Impozitele si taxele locale sunt impuse de catre autoritatile respective? Taxe locale și taxe în Federația Rusă

Legislația Federației Ruse prevede impozite federale, regionale și locale. Creditele lor trebuie efectuate în bugetul corespunzător. Impozitele locale joacă un rol semnificativ în sistemul financiar al statului în ansamblu, precum și în anumite regiuni și municipalități. Cine le instalează? Care sunt caracteristicile calculării și plății la buget?

Cine introduce taxele locale?

Taxele locale și onorariile în Federația Rusă sunt stabilite prin Codul relevant, precum și actele de reglementare ale municipalităților - unitățile administrativ-teritoriale ale autoguvernării. Acestea sunt obligatorii pentru plata la bugetul de către subiecții de relații comerciale și alte relații juridice, cu excepția cazului în care există alte reglementări legale. Taxele și taxele locale sunt introduse, de asemenea, și nu mai funcționează, deci, la nivel federal, însă detaliile necesare pot fi puse în aplicare integral de către autoritățile municipale. Ce anume poate fi specificat de structurile locale? În conformitate cu prevederile Codului Fiscal, municipalitățile au dreptul să reglementeze:

- suma ratelor;

- procedura de plată a taxelor;

- termenii de transfer al impozitelor către trezorerie.

Cu toate acestea, o astfel de detaliere este aplicabilă numai dacă dispozițiile referitoare la aceste elemente nu sunt stabilite în Cod. Taxele și onorariile regionale și locale care nu sunt prevăzute de actul juridic federal relevant nu pot fi stabilite. Cu toate acestea, Codul poate defini regimuri speciale de impozitare, precum și procedura de colectare a acestora.

Taxe locale în orașele de subordonare federală

Unele specificități cu privire la obligațiile bugetare corespunzătoare sunt inerente în Moscova, Sankt-Petersburg și Sevastopol. Faptul este că aceste orașe sunt subordonate federal. Astfel, în timp ce taxele și taxele locale sunt introduse în restul Rusiei de municipalități, la Moscova, Sankt-Petersburg și Sevastopol, plățile corespunzătoare se stabilesc în acte cu statut regional.

Ce taxe sunt locale?

Următoarele tipuri de plăți sunt identificate în legislația Federației Ruse:

- impozitul pe teren;

- taxa pe proprietate aplicată persoanelor fizice.

Să analizăm în detaliu specificul ambelor impozite.

Impozitul pe teren

Impozitul pe teren este reglementat de capitolul 31 din Codul fiscal. Studiem cele mai remarcabile prevederi ale acestei surse de lege care sunt relevante pentru colecția în cauză.

Impozitul pe teren se plătește numai de către acei subiecți ai relațiilor juridice care desfășoară activități pe teritoriul unei anumite municipalități. Contribuabilii în acest caz pot fi:

- persoane fizice;

- SP;

- organizație.

Criteriul care determină apariția unei obligații de plată a taxei pertinente la bugetul de către entitățile menționate este disponibilitatea terenurilor deținute în proprietate sau în folosință continuă. În ceea ce privește parcelele care aparțin, de exemplu, fondurilor mutuale - un contribuabil este o societate de administrare. Taxa se plătește în detrimentul activelor deținute de fond.

Impozitul funciar al organizației, persoanele fizice și PI nu ar trebui plătit, care sunt folosite de utilizarea legală a terenului în mod urgent sau prin leasing. Ele nu pot fi recunoscute ca obiecte de impozitare:

- site-urile care sunt scoase legal din circulație;

- Teritorii în care se găsesc obiecte de patrimoniu cultural deosebit de valoroase, inclusiv cele incluse în lista internațională relevantă;

- siturile în care se află rezerve istorice și culturale, precum și obiecte de patrimoniu arheologic;

- teritoriile incluse în fondul forestier;

- Loturile pe teritoriul cărora se află corpurile de apă de stat, ca parte a fondului corespunzător.

Baza fiscală pentru colectarea terenurilor

Baza pentru tipul de colecție în cauză este definită ca valoarea cadastrală a terenului de la începutul anului, care este perioada fiscală. Dacă teritoriul este înregistrat la Rosreestr pe parcursul anului, baza corespunzătoare se calculează pe baza valorii cadastrale a obiectului în momentul înregistrării la biroul desemnat.

Trebuie remarcat faptul că organizațiile ar trebui să determine independent baza de impozitare. Sursa pentru obținerea indicatorilor relevanți ar trebui să fie informația inclusă în cadastrul de stat al imobilelor. În compoziție baza fiscală Fiecare site deținut de organizație sau folosit în mod continuu ar trebui să fie prezent. În mod similar, IP ar trebui, de asemenea, să determine indicatorul relevant ca atare - în ceea ce privește site-urile implicate direct în afaceri. Sursa datelor va fi și cadastrul de stat.

La rândul său, taxele de la bugetul local sub formă de plătitori de taxe funciare în statutul persoanelor fizice nu ar trebui să fie calculate independent. Pentru aceștia, această activitate se realizează de către structurile teritoriale ale Serviciului Federației Federale, pe baza informațiilor furnizate în ordinea cooperării inter-agenții de către Rosreestr.

Impozite și perioade de raportare pentru impozitul pe teren

Taxele și taxele locale sunt introduse, așa cum am menționat mai sus, la nivelul legislației federale. El identifică, de asemenea, caracteristicile esențiale ale obligațiilor bugetare relevante. În special, impozitul și taxa perioadelor contabile. Pentru colectarea terenurilor, perioada fiscală este un an calendaristic. Raportarea - mai multe: 1 trimestru, jumătate de an, precum și primele 9 luni. Dar acționează doar pentru contribuabili-organizații. Fizlița nu poate să acorde atenție acestei caracteristici. Ca și în cazul multor alte impozite și taxe prevăzute de legislația Federației Ruse, autoritățile municipale sau structurile relevante din orașe de importanță federală au dreptul să nu stabilească perioadele relevante.

Rata pentru impozitul pe teren

În schimb, rata pentru care se percep impozite și taxe locale este stabilită de municipalitate. Sau, dacă vorbim despre Moscova, Sankt-Petersburg și Sevastopol, autoritatea legislativă oraș de semnificație federală. Cu toate acestea, la nivelul Codului Fiscal, valorile sale maxime pot fi fixate.

Astfel, de exemplu, rata în cauză nu poate fi mai mare de 0,3% pentru următoarele categorii:

- cele care sunt atribuite teritoriilor utilizate pentru agricultură;

- cele utilizate ca parte a stocului de locuințe;

- cele pe care se află componentele infrastructurii inginerești legate de complexul locativ și comunal (care nu include proporția parcelelor care nu aparțin fondului locativ și instalațiilor relevante);

- utilizate pentru managementul cabanei de vară;

- implicat în nevoi de apărare și limitat, în virtutea prevederilor legii, în circulație.

Rata nu poate fi mai mare de 1,5% pentru alte tipuri de site-uri.

Impozitul pe teren în municipiile Moscovei

În ceea ce privește definirea parametrului de impozitare a terenurilor luate în considerare pe teritoriile Moscovei, într-o serie de cazuri poate exista o procedură oarecum diferită. Taxele locale și onorariile în proporție de bugetul capitalei rusești sunt multe, însă autoritățile de la Moscova au dreptul să permită plățile corespunzătoare municipalităților care se formează pe teritoriul orașului. Acest lucru poate fi însoțit de stabilirea unor rate diferențiate în funcție de categoria sitului și de amplasarea acestuia în Moscova.

Plata impozitului pe teren

Perioada de timp în care ar trebui să fie transferate la impozitele și taxele la bugetul local, inclusiv cel care a plătit proprietarii de terenuri sunt stabilite la nivelul legii municipale sau surse de drept, emise de autoritățile de la Moscova, Sankt-Petersburg și Sevastopol. În unele cazuri, plățile corespunzătoare pot implica transferul sumelor în avans la buget.

Nu mai târziu de 1 februarie a anului care urmează impozitului, organizațiile care plătesc impozitul în cauză trebuie să depună la Serviciul Fiscal Federal o declarație în forma prescrisă.

Contribuabilul trebuie să transfere suma integrală a impozitului până la data de 1 noiembrie a anului următor perioadei fiscale.

Impozit pe proprietate individuală

Taxele locale și taxele includ, de asemenea, plățile percepute persoanelor fizice care dețin proprietăți imobiliare rezidențiale. În ceea ce privește transferul lor către buget, există o serie de caracteristici.

Faptul este că, până în 2015, cetățenii trebuie să îndeplinească obligațiile bugetare corespunzătoare, pe baza calculului valorii impozitului pe proprietate pe baza valorii inventarului locuințelor. Din anul 2015, în structura "formulei" calculării colecției există și indicatori cadastrali. Se presupune că, începând din 2019, acestea vor fi aplicate fără a ține seama de costul inventarului.

Ce înseamnă asta? Statul de drept, în vigoare până în 2015, presupus colectarea de trezorerie de ordinul a 0,1-0,3% (o valoare specifică determinată în legile municipalității sau orașul federal) de costul de inventar al apartamentelor și case deținute de cetățeni. Baza fiscală bazată pe indicatorul relevant nu a implicat o povară financiară mare asupra cetățenilor în ceea ce privește îndeplinirea acestei obligații bugetare.

Un alt lucru este atunci când impozitul pe proprietate se calculează pe baza valorii cadastrale a locuințelor. Faptul este că se așteaptă să se maximizeze apropierea de piață. Astfel, este posibilă o creștere semnificativă a sarcinii asupra bugetului personal al contribuabilului în ceea ce privește îndeplinirea obligației corespunzătoare față de stat.

Cu toate acestea, până în 2019, legislația din Rusia prevede o perioadă de tranziție în care calculul achiziției de proprietate va fi, pe de o parte, intenționează să includă în „formula“ a taxei, așa cum am menționat mai sus, de asemenea, performanța inventarului - în acest fel sau altul, se va reduce valoarea absolută a plății. Pe de altă parte - în actele juridice ale Federației Ruse de reglementare consideră că angajamentul bugetar, deduceri fixe. Importanța lor este predeterminată, în primul rând, tipul specific de proprietate, și, pe de altă parte, zona sa.

Astfel, creșterea taxa fiscală pe cetățenii care dețin proprietăți imobiliare rezidențiale, se presupune că acestea sunt graduale. În plus, în multe cazuri, valoarea deducerii legale este suficientă pentru a se asigura că o persoană nu simte o povară financiară puternică din cauza necesității de a-și îndeplini obligațiile față de stat.

Ca și în cazul impozitului pe teren, ratele pentru cotizațiile de proprietate ale persoanelor fizice ar trebui stabilite la nivelul autorităților municipale sau în structura corespunzătoare într-un oraș de importanță federală. Cu toate acestea, componentele "formulei", care țin cont, în primul rând, deocamdată valoarea inventarului, și în al doilea rând - deducerea, sunt stabilite la nivelul legislației federale.

Formula impozitului pe proprietate

Astfel, valoarea impozitului pe bunurile persoanelor fizice este determinată de:

- valoarea cadastrală a obiectului și până în 2019 - inventar parțial;

- zona locuințelor;

- deduceri;

- acceptat într-o anumită regiune a ratelor.

Rețineți că principalele lucrări privind calculul impozitului ar trebui să fie efectuate de organele Serviciului Federației Federale. Cetățenii, în general, nu trebuie să studieze subtilitățile formulei în cauză.

Deci, am studiat modul în care sunt introduse impozitele și taxele locale, am revizuit principalele caracteristici ale plăților de proprietate pentru deținerea terenurilor, precum și taxele de la proprietari. Aceste obligații ale cetățenilor și organizațiilor sunt importante în primul rând din punctul de vedere al sustenabilității bugetelor locale. Autoritățile municipale, pe baza factorilor socio-economici, pot, în același timp, să reglementeze în mod independent gradul de povară financiară pentru contribuabili, modificarea tarifelor sau procedura de plată a taxelor.