Impozite și reforme fiscale în Rusia: descriere, caracteristici și direcții

Din 1990, Federația Rusă a început o reformă fiscală pe scară largă. Pentru examinare în aprilie, a fost prezentat un proiect de lege privind onorariile cetățenilor țării, străini și apatrizi. În iunie, a fost discutat actul normativ privind problemele de deducere obligatorie la bugetul întreprinderilor, organizațiilor și asociațiilor.

Impozite și reforme fiscale în Rusia: cadrul de reglementare

Principalele prevederi ale programului actual de colectare a plăților obligatorii la buget au fost aprobate la sfârșitul anului 1991. Apoi a fost adoptată principala lege care reglementează această sferă. În actul normativ s-au stabilit impozitele, taxele, onorariile și alte deduceri, s-au stabilit subiecții, obligațiile și drepturile acestora. În plus, au fost adoptate alte legi privind impozitele specifice, care au intrat în vigoare în ianuarie 1992. Prin urmare, reformele fiscale de bază au avut loc la începutul ultimului deceniu al secolului trecut.

structură

Reforma sistemului fiscal a avut loc atunci când au fost adoptate mai mult de 20 de acte normative. La 21 noiembrie 1992, în baza decretului președintelui, a fost constituit un organism independent de control, Serviciul Federației Federale. Acest serviciu a fost însărcinat cu funcții-cheie pentru dezvoltarea și implementarea ulterioară a politicii fiscale a țării. Legislația a definit 4 grupe de taxe:

1. La nivel national. Au fost stabilite la nivel federal.
2. Local. Ele au fost determinate de structurile teritoriale ale puterii, în conformitate cu actele legislative ale subiecților.
3. Taxele republicane, impozitele entităților administrative și naționale. Acestea au fost stabilite prin decizia organelor de stat și a legilor din regiunile respective.
4. Taxe și impozite republicane și locale obligatorii.

Componența contribuțiilor a fost modificată periodic în conformitate cu deciziile organelor de stat.

Primele probleme

Realizat în condiții destul de extreme, reforma fiscală din Rusia nu a putut asigura crearea unei instituții financiare ideale. În cursul transformărilor ulterioare ale pieței, deficiențele sale au devenit din ce în ce mai vizibile. În final, sistemul fiscal a încetinit semnificativ creșterea economiei țării. Problema cheie a fost deficitul bugetar. Aceasta sa datorat unor sume nesemnificative de venituri ale trezoreriei, pe fondul unor obligații semnificative de cheltuieli.

schimbări

Până în 1997, țara a instalat peste 40 de tipuri de taxe și impozite plătite de organizații și cetățeni. În acest timp sa format o structură pe trei nivele. Acesta a inclus:

1. Taxele generale de stat. Acestea au fost percepute pe întreg teritoriul țării la rate uniforme pentru fiecare specie.
2. Taxe și impozite republicane ale entităților administrativ-teritoriale și naționale.
3. Reduceri locale la buget.

A doua etapă

Noua reformă fiscală a început în 1999. A fost marcată de intrarea în vigoare a primei părți a NK. Trebuie remarcat faptul că Codul a fost discutat mult timp. În general, au fost stabilite obligațiile și drepturile subiecților, a fost reglementat procesul de îndeplinire a obligațiilor față de buget, regulile de control, răspunderea pentru încălcări legislația fiscală. În plus, au fost introduse cele mai importante instrumente ale institutului. Astfel, Codul a reflectat principalele aspecte ale reformelor fiscale. Peste 40 de documente normative au fost elaborate și convenite pentru a asigura introducerea legislației. Cel mai important rezultat al acestei perioade a fost aprobarea formelor de declarații și instrucțiuni pentru redactarea acestora. Trebuie remarcat însă că, în timp ce documentul trecea prin Duma, a pierdut multe propuneri inovatoare. În același timp, mecanismele și regulile s-au dovedit a fi departe de a fi fără probleme. În acest sens, în ultimii ani, au fost introduse în Codul Fiscal o serie de amendamente.

Transformare din 2000

De la începutul secolului XXI, Guvernul a luat câțiva pași decisivi pentru a schimba situația actuală din sectorul financiar al țării. Direcțiile prioritare ale reformelor fiscale pentru perspectiva pe termen mediu (până în 2004) au fost elaborate. În primul rând, se presupunea că:

1. Reducerea sarcinii excesive asupra subiecților, ca urmare a faptului că s-au format premisele pentru evaziunea de la plata sumelor obligatorii.
2. Scăderea controlului fiscal al statului în favoarea funcțiilor stimulative ale sistemului fiscal.
3. Asigurarea unei distribuții uniforme a sarcinii asupra plătitorilor.
4. Reducerea numărului și schimbarea direcției stimulentelor fiscale stabilite.

Ca parte a relații interguvernamentale guvernul a fost ghidat de redistribuirea veniturilor în favoarea bugetului federal în ceea ce privește bugetele regionale.

Obiectivele reformei fiscale

Nu înseamnă colectarea a cât mai multe plăți posibil pentru a rezolva criza bugetară. Principala sarcină de astăzi este reducerea nivelului de capturi, pe măsură ce obligațiile guvernamentale scad. Reformele fiscale vizează stabilirea unei ordini echitabile pentru colectarea plăților de la entitățile care operează în condiții economice diferite. Programe aprobate politica financiară a statului sugerează o creștere a nivelului de neutralitate. Impozitele nu ar trebui să afecteze în mod semnificativ prețurile relative, procesele de creare a economiilor și așa mai departe. Ca urmare, costurile de aplicare a legislației nu numai pentru stat, ci și pentru plătitorii înșiși, ar trebui să scadă.

Transformări ulterioare

Pentru a implementa sarcinile de mai sus, au continuat reformele fiscale în țară. În special, din ianuarie 2001, au fost introduse patru capitole ale celei de-a doua părți a NK:

1. TVA-ul.
2. Accizele.
3. Impozitul pe venitul personal.
4. UST.

Reformele fiscale ulterioare pentru anul 2005 au presupus:

1. Reducerea sarcinii la FOT. Acest lucru era planificat a fi realizat prin reducerea ratei UST. Sa presupus că pentru venituri de până la 300 de mii de ruble. va fi redus la 26%, de la 300 la 600 - la 10%, peste 600 - la 2%.
2. Schimbarea modului de taxare a TVA. Se preconiza că rata ar fi redusă la 16%. În plus, reformele fiscale au sugerat o revizuire a restituirii exportatorilor. În plus, a fost discutată în mod activ posibilitatea de a furniza plătitorilor facturi electronice.
3. Modificarea impozitelor pe proprietate. Acesta a fost destinat să înlocuiască taxele existente cu redevențele din domeniul imobiliar. Această practică a fost introdusă în special în regiunea Tver.
4. Stabilirea unui tratament preferențial pentru întreprinderile care operează în teritorii economice speciale. Aceasta a fost pentru a asigura activități inovatoare și de investiții.

Procesele de colectare și de control

Reformele fiscale se axează pe flexibilitate și transparență, pe simplificarea și reducerea volumului circulației documentelor. Punerea în aplicare a acestor sarcini prevede reducerea sarcinii nu numai în partea fiscală, dar și în cea administrativă. În special, este vorba de reducerea cheltuielilor plătitorului pentru punerea în aplicare a legislației. După cum a demonstrat practica, reducerea sarcinii fiscale pentru unele taxe a trecut împreună cu o creștere simultană a presiunii administrative. În special, volumul rapoartelor financiare a crescut, contul activității plătitorului a devenit mai complicat, iar controlul organelor de stat a crescut. În acest sens, s-au luat măsuri pentru:

1. Schimbarea structurii organismelor de control.
2. Dezvoltarea tehnologiilor informaționale.
3. Îmbunătățirea tehnicilor de gestionare.

concluzie

Rezultatele reformării sistemului de impozite și taxe sunt, în general, evaluate ca fiind pozitive. În timpul perioadei din 2000 până în 2003 ponderea sarcinii din PIB a scăzut treptat de la 34% la 31%. Ca rezultat al activităților desfășurate, a avut loc o schimbare semnificativă în structura încasărilor. În primul rând, cota alocărilor legate de utilizarea subsolului a crescut semnificativ. În același timp, veniturile din profiturile întreprinderilor au scăzut, în timp ce impozitul pe venit a crescut de aproape 1,5 ori. Există o pondere mare pentru taxele sociale, medicale și pensii. Nivelul lor este de 25%.