Taxa unificată agricolă - caracteristici de calcul, cerințe și plată

ESKH (impozitul agricol unic) este un tip de regim simplificat care permite antreprenorilor care lucrează în sectorul agricol să plătească un impozit redus. Odată cu aplicarea acestui sistem, contabilitatea este, de asemenea, mult simplificată, prin urmare, IP-urile pot fi implicate în acest proces fără a fi nevoie să implice contabilii cu experiență. Este necesar să se înțeleagă cine poate aplica această colecție,

Caracteristicile colecției

O singură taxă agricolă este destinată antreprenorilor și întreprinderilor care se specializează în producția de produse agricole. Fiecare IP, care lucrează în această direcție, decide în mod independent dacă va aplica acest regim fiscal simplificat sau sistemul standard - OSSO.

Utilizarea ECNT poate fi făcută numai de către antreprenorii care lucrează în această direcție. Aceasta ține cont de cerințele privind IP și firmele, de regulile pentru calcularea și transferul taxei.

Progresele utilizării ECCN

Există multe avantaje ale aplicării taxei agricole, care includ:

• pe baza art. 346 nu apare ca plătitorii acestei taxe să plătească impozitul pe venitul personal sau impozitul pe proprietate, care trebuie transferat de fiecare proprietar al oricărei proprietăți;
• Taxa nu este colectată din profitul primit de companie sau din proprietatea pe care o utilizează în timpul muncii;
• nu este transferat la bugetul TVA, dar excepția este taxa la export;
• este posibilă utilizarea contabilității simplificate și este într-adevăr atât de simplu și de înțeles că antreprenorii înșiși, fără a dispune de o educație de specialitate contabilă, pot realiza acest proces;
• schimbare este voluntară a UAT, astfel încât antreprenorii să decidă pentru ei înșiși dacă sunt sau nu de a utiliza acest mod sau nu este cazul.

Acest regim este aplicat de companii sau IP care se specializează în producția de produse agricole, animale, producție vegetală sau lucrări în domeniul forestier. Este permisă desfășurarea de activități suplimentare în alte domenii, însă veniturile din agricultură ar trebui să fie de cel puțin 70% din toate încasările în numerar.

Cine este plătitorul?

Numai în anumite domenii de activitate se poate aplica o singură taxă agricolă. Contribuabilii sunt reprezentați de companii sau antreprenori ale căror venituri din activități agricole depășesc 70% din totalul încasărilor de bani. Această cerință este prevăzută în art. 346 TC. Soluționarea plătitorilor colecției poate fi diferită:

• producția de produse agricole, pentru care întreprinderile specializate în producția de plante sau în zootehnie;
• furnizarea de servicii ale companiei, care este producătorii acestor produse, iar acestea pot oferi o varietate de servicii, cum ar fi plantarea de culturi, în căutarea după diferite obiecte, recoltare sau care desfășoară alte activități agricole;
• reproducerea peștilor sau a capturilor acestora;
• lucrează cu alte resurse biologice acvatice.

Nu se permite ca o singură taxă agricolă să fie plătită de societăți care se specializează în prelucrarea produselor agricole sau care sunt implicate în furnizarea acesteia.

Fiecare companie care utilizează acest mod, poate chiar în mijlocul anului să-și piardă dreptul de a utiliza sistemul în cazul în care există dovezi privind respectarea cerințelor legale, care sunt enumerate la art. 346 TC.

Ce impozite nu sunt plătite?

Toate companiile și întreprinzătorii care aplică acest regim sunt scutiți de plata a numeroase alte taxe. Acestea includ impozitul pe profit și proprietate, precum și TVA și impozitul pe venitul personal.

Eliberarea atât a firmelor, cât și a întreprinzătorilor. Dar acest lucru necesită în timp util cu plata taxei în sine, precum și a se potrivi cerințelor sistemului, în caz contrar contribuabilul va fi tradus în OCHO la care doriți să transferați o mulțime de taxe.

Cum să comutați la acest mod?

Există multe firme care pot aplica un impozit agricol unic în parametrii lor. ESKN este un regim simplificat, astfel încât tranziția la acesta este de asemenea considerată un proces simplu. În acest sens, sunt luate în considerare anumite reguli:

• tranziția este voluntară, prin urmare contribuabilii pot decide în mod independent cu privire la oportunitatea de a lucra cu acest regim;
• tranziția se realizează până la data de 31 decembrie a anului, prin urmare, până în acest moment, este necesar să se notifice transferul către Serviciul Federației Federale;
• în document este specificat, ce venit al firmei de la locul de muncă în domeniul agriculturii;
• cu excepția cazului numit PI sau firmă, cererea este notificată de inspecție timp de 30 de UAT de zile de la eliberarea unui certificat de înregistrare;
• în cazul în care sa mutat la modul SP, apoi, înainte de sfârșitul anului, el nu poate merge la un alt sistem, iar excepția este comuta automat la OCHO în cazul în care activitatea încetează să se potrivească cerințelor regimului simplificat.

În cazul în care termenele nu sunt angajați ai Serviciului Fiscal Federal va fi notificat cu privire la trecerea la acest mod, aplicarea impozitului agricol unic ar fi ilegal, vor fi folosite atât de diferite penalizări pentru contribuabili. În plus, este efectuată recalcularea impozitelor bazate pe FASP.

Dacă o firmă sau individuale, antreprenorii dau seama că munca lor nu este potrivit pentru cerințele impozitului agricol unificat, acestea sunt în termen de 15 zile trebuie să notifice Serviciului Fiscal Federal că societatea a fost transferat la regimul general.

Obiectul impozitării

Se percepe un impozit pe venit, care trebuie să fie redus în avans pentru toate cheltuielile întreprinderii. În art. 346.5 Codul fiscal prevede procedura corectă, pe baza căreia puteți determina toate veniturile și cheltuielile care sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare. Această bază este reprezentată de expresia sub formă de bani a tuturor veniturilor, care sunt reduse prin costuri. Principalele reguli de plată includ:

• data primirii venitului este reprezentată de ziua în care fondurile sunt primite de la clienți la cont sau la biroul de casierie;
• veniturile pot fi reprezentate nu numai de bani, ci și de proprietăți diferite, precum și diverse servicii sau lucrări, drepturi sau datorii;
• cheltuielile pot fi recunoscute numai după cheltuielile efective ale fondurilor;
• dacă există încasări de bani sau cheltuieli în valută străină, are loc recalcularea, care ține cont de rata dobânzii de plată stabilită la data efectuării tranzacției specifice;
• dacă există venituri reprezentate de valori naturale, acestea sunt luate în considerare în funcție de valoarea prevăzută în contract sau se aplică prețurile de piață pentru mărfuri similare.

Astfel, obiectul reprezentat de un singur impozit profit agricole, care sunt percepute ca procent fix al taxei.

Este permisă reducerea bazei de impozitare prin intermediul unei pierderi obținute în perioadele anterioare. Și acest drept este reținut timp de 10 ani, după perioada în care întreprinderea a primit o pierdere din muncă.

Contabilitate în întreprindere

Sistemul fiscal al unui singur impozit agricol presupune că fiecare firmă sau antreprenor scutește de complexe de contabilitate, dar acestea ar trebui să fie decorate în mod corespunzător și în mod regulat umple cartea de venituri și cheltuieli.

Pe baza informațiilor din acest document, se calculează impozitul. Ar trebui să fie prezentată în forma corectă aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 169n.

Începând cu anul 2017, plătitorii ESHN pot include cheltuieli privind fondurile necesare pentru evaluarea calificărilor salariaților.

rată

Rata unei singure taxe agricole pentru toți contribuabilii acestei taxe este de 6%. Pentru calcul, se folosește formula standard: ЕСХН = baza fiscală * 6%.

Baza fiscală este reprezentată de diferența dintre venituri și cheltuieli care apar în cursul muncii. Toate acestea ar trebui să fie exprimate în resurse bănești.

Rata impozitului este fixă ​​și neschimbată, deci nu este afectată de niciunul dintre factorii și caracteristicile întreprinderii. Plătitorii pot reduce baza de impozitare, dacă în perioadele anterioare cheltuielile depășesc veniturile. Dar este imposibil să se reducă cu mai mult de 30%.

Când se plătește taxa?

Plata unei singure impozite agricole ar trebui să se efectueze anual, deoarece este anul care reprezintă perioada fiscală.

Perioadele de raportare sunt jumătate de an, prin urmare plățile se efectuează de două ori pe an. Fondurile trebuie transferate înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Prin urmare, prima plată trebuie efectuată între 1 și 25 iulie. Taxa pentru întregul an este calculată la sfârșitul anului, iar termenul de plată este 2 aprilie.

Raportarea la ECCN

O declarație fiscală privind o singură taxă agricolă este întocmită și înmânată la sfârșitul perioadei fiscale prezentate de anul respectiv. Prin urmare, această raportare este generată o dată pe an. Caracteristicile acestui proces includ următoarele:

• documentul este transmis la locul de reședință al PA sau la locul de muncă al întreprinderii;
• o declarație este prezentată până la data de 31 martie a anului următor;
• pentru formarea acestui document se aplica forma aprobată elaborat de FTS Ordinul № MMV-7-3 / 384 @;
• i se permite să le transmită în formă tipărită sau electronică;
• în cazul în care societatea își încetează operațiunile sau IP închis, este necesar să se depună o declarație de la UAT de 25 a lunii următoare celei în care Serviciul Fiscal Federal în anunțul de încetare a acestui regim.

În cazul în care mai mult de 100 de persoane sunt angajate în mod oficial pentru contribuabili într-un an, atunci în aceste condiții o declarație pentru o singură taxă agricolă este prezentată exclusiv în formă electronică. Pentru a face acest lucru, antreprenorul trebuie să înregistreze un EDS.

Completarea unui document este un proces simplu pe care chiar și un contribuabil care nu posedă o educație specifică și cunoștințe speciale se poate descurca cu ușurință. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza programul "Taxpayer YL", emis de Serviciul Federal Federal pentru a simplifica raportarea antreprenorilor.

Reguli pentru combinarea cu alte moduri

IP poate combina ESHN cu alte sisteme de impozitare, de exemplu, cu SPE sau UTII. Organizațiile pot combina acest regim exclusiv cu UTII. Cu alte sisteme, suprapunerea nu este permisă.

Pe baza unui sistem simplificat de impozitare sau a unui OSHO, firmele pot merge complet, doar ca un IP.

Dacă întreprinderea utilizează mai multe moduri, antreprenorii ar trebui să fie conștienți de faptul că pentru fiecare sistem sunt aplicate propriile tipuri de reguli de raportare și de contabilitate.

Răspundere pentru încălcări

Fiecare contribuabil care a ales ca sistem fiscal pentru ECNT ar trebui să-și asume responsabilitatea în mod responsabil față de obligațiile pe care le presupune necesitatea transferului taxei și depunerea declarației. Dacă aceste cerințe sunt încălcate, aceasta este baza pentru aducerea făptuitorului în fața justiției. Principalele măsuri ale pedepsei includ următoarele:

• conform art. 122 din Codul Fiscal, în cazul în care nu există nici o taxă asupra USCN în perioada stabilită, antreprenorul este obligat să plătească o amendă, valoarea căreia variază de la 20 la 40 la sută din valoarea plății;
• conform art. 119 TC, dacă nu este prezentată în timp util la raportarea FNS, prevede, de asemenea, răspunderea administrativă, reprezentată de o amendă în cuantum de 5 până la 30% din suma de plată, dar o astfel de amendă nu poate fi mai mică de 1.000 de ruble;
• penalități suplimentare percepute pentru fiecare zi de întârziere și utilizate, de obicei, pentru a calcula rata de refinanțare a Băncii Centrale.

Deseori, inspectoratul depune o cerere la instanța de judecată pentru defăimătorii rău intenționați, ceea ce le permite să recupereze fonduri prin intermediul executorilor judecătorești. Dacă se dovedește intenție rău intenționată, răspunderea penală poate fi aplicată antreprenorilor, iar activitățile lor pot fi suspendate.

concluzie

Astfel, ESKN este considerat unul dintre regimurile simplificate, deoarece întreprinderile din acest sistem sunt scutite de la plata numeroaselor taxe, iar procesul contabil este considerat simplu, de aceea oamenii de afaceri se implică adesea în acesta. Pentru a calcula impozitul se utilizează o rată fixă ​​de 6%.

Este important să înțelegem ce fel de antreprenori pot funcționa într-adevăr în cadrul acestui regim, cum se desfășoară tranziția la acesta, ce cerințe legislative sunt luate în considerare atunci când se transferă impozitul și se depune declarația. Aplicarea corectă a termenilor legii garantează absența amenzilor și a sancțiunilor, precum și problemele cu inspectorii fiscali.