Impozit minim pentru sistemul simplificat de impozitare (sistem simplificat de impozitare)

Plata impozitelor este cea mai actuală problemă pentru întreprinzători. Mai ales îi pasă de oameni de afaceri novici care încearcă doar să-și dea seama o listă a noilor îndatoriri pe care le-au primit în legătură cu achiziționarea statutului IP. Cu toate acestea, nu totul este atât de complicat. Astăzi există un sistem simplificat de impozitare, iar acest mod este majoritatea covârșitoare a IP-ului. Prin urmare, acum aș dori să vorbesc despre taxa minimă pentru CSS și alte nuanțe legate de acest subiect.

Venituri minus cheltuieli

Acesta este numele tipului "simplificat", care obligă PI și compania să plătească impozitul minim. USN "venituri - cheltuieli" (denumit în continuare abrevierea DSM) este mai greu de înțeles pentru oamenii de afaceri care aspiră. Prin urmare, multe, nu în mod deosebit înțelegerea subiectului, optează pentru un regim numit USN 6%. În acest caz, totul este extrem de simplu: un antreprenor plătește 6% din profiturile întreprinderii sale ca impozit.

Cum rămâne cu celălalt caz? Dacă o persoană alege VHI, atunci impozitul său poate varia de la 5 la 15 procente. În general, în primul rând, un antreprenor trebuie să afle rata stabilită pentru tipul de activitate pe care îl desfășoară în regiunea de implementare a acestuia. Iar valoarea exactă este determinată prin efectuarea unor calcule. Și merită să vorbim despre asta în detaliu. Dar, mai întâi, câteva cuvinte despre plățile în avans. Aceasta este o nuanță importantă pe care nu o puteți evita.

Plăți în avans

Fiecare persoană care plătește taxa minimă pentru USN în conformitate cu regimul indicat le va confrunta în mod regulat. Anual, un antreprenor trebuie să facă așa-numita "plată în avans". Adică, la fiecare trei luni transferă plata în avans la buget. Suma care este obligatorie pentru plată se calculează pe bază de angajamente de la începutul anului. Și ar trebui să fie enumerate înainte de a expira la 25 de zile de la sfârșitul trimestrului.

La sfârșitul anului, soldul impozitului este calculat și plătit. Apoi, declarația fiscală este trimisă. Antreprenorii individuali trebuie să facă acest lucru până la 30 aprilie. Pentru LLC perioada maximă este 31 martie.

calcul

Ea se execută trimestrial, precum și la sfârșitul anului. Cu sistemul fiscal simplificat "venituri minus costuri", impozitul minim se calculează pur și simplu. În primul rând, profitul este însumat de la începutul anului până la sfârșitul unei anumite perioade. Apoi, din valoarea primită, se scad toate cheltuielile pentru același interval de timp. Iar după aceea, suma primită este înmulțită cu cota de impozitare.

Dacă o persoană calculează o plată în avans pentru al doilea, al treilea sau al patrulea trimestru, atunci în etapa următoare trebuie să deducă din această valoare plățile în avans anterioare.

În ceea ce privește calcularea impozitului la sfârșitul anului, și aici, totul este simplu. Persoana determină impozitul minim pentru sistemul simplificat de impozitare și îl compară cu suma impozitului calculată în mod obișnuit.

Taxa minimă

Cu USN, se calculează la o rată de 1%. În ce cazuri este plătit? Nu în cele mai favorabile.

Se percepe un impozit de 1% atunci când valoarea cheltuielilor întreprinzătorului depășește veniturile sale. Aceasta este, în caz de pierdere. Este clar că în astfel de situații nu există o bază de bază pentru calculul impozitului standard în 5-15%. În același timp, fiind în pierdere, o persoană va trebui să plătească încă un procent, ceea ce se datorează legii.

Există un alt caz. 1% se plătește în cazul în care suma taxei unice, care a fost calculată din diferența de costuri și venituri cu 15 la sută rata nu depășește impozitul minim pentru aceeași perioadă.

Avansuri și impozite minime

Merită menționat mai multe nuanțe legate de subiectul în cauză. Se întâmplă deseori ca un antreprenor să plătească avansuri pe o singură taxă la sfârșitul fiecărui trimestru, iar la sfârșitul anului primește un minim de 1%.

În această situație, puteți înțelege prin recurgerea la una dintre cele două metode.

Prima metodă presupune plata de către întreprinzător la rata de impozitare simplificată a impozitului minim și creditarea avansului deja realizat pentru perioada viitoare. În plus, nu există nimic de făcut în afară de aceasta, deoarece compensarea este automată, deoarece KBK cu impozitul minim al USN nu este diferită. Este același lucru atât pentru plățile fiscale, cât și pentru plățile în avans.

Acum despre a doua metodă. Aceasta constă în înscrierea de către antreprenor a avansurilor plătite în baza impozitului minim. Și în acest caz, celebrul KBK va fi diferit. Prin urmare, va trebui să scrie o declarație privind compensarea avansurilor la care sunt atașate copii ale ordinelor de plată și ale rechizitelor. Înainte de aceasta, este necesar să se depună o declarație anuală pentru ca informațiile despre impozitele plătite de o persoană să fie reflectate în baza de date a inspecției.

exemplu

Ei bine, mai sus au fost furnizate suficiente informații pentru a ajuta la înțelegerea subiectului taxei minime pentru USN (venit minus costuri). Acum puteți merge la exemplul respectiv.

Să presupunem că un antreprenor a încheiat perioada de raportare cu un venit de 2.000.000 de ruble. În același timp, cheltuielile sale s-au ridicat la 1.900.000 de ruble. Rata de impozitare este de 15%. Se face următorul calcul: 2 000 000 - 1 900 000 x 15% = 15 000 fre. Aceasta este suma impozitului care corespunde ordinului general. Dar, în acest caz, pierderea este evidentă, prin urmare, în raport cu omul de afaceri se va aplica impozitul minim. Se calculează astfel: 2 000 000 x 1% = 20 000 ruble.

Se poate observa că impozitul minim de 20 000 de ruble este un ordin de mărime mai mare decât suma datorată în conformitate cu normele generale. Dar în trezoreria unui antreprenor ar trebui să menționeze această sumă de bani.

E bine de știut

Sa spus foarte mult despre ce înseamnă o taxă minimă pentru USN. Veniturile minus costurile - acesta este un mod convenabil, trebuie doar să-l înțelegi. Și acum aș vrea să acord o atenție deosebită anumitor nuanțe pe care întreprinzătorul nu le va fi conștiente.

După cum sa menționat deja, diferența de scădere a sumei acumulate de la 1% poate fi inclusă în cheltuielile pentru perioada următoare. Merită să știți că această procedură nu este necesară pentru implementarea imediată. Se acordă permisiunea de a-și exercita acest drept în următorii 10 ani.

Un alt transfer poate fi făcut atât complet, cât și parțial. Dar dacă antreprenorul a suferit pierderi în mai multe perioade, atunci acumularea acestora se va face în aceeași ordine.

Se întâmplă ca IP să decidă să-și înceteze activitățile. Dacă pierderea nu i-ar fi fost returnată, succesorul o va folosi. De obicei, acest lucru se face prin includerea acestei sume în cheltuielile de producție. Dar merită să știți că acest sistem nu poate fi implementat dacă o persoană urmează un alt regim fiscal.

Apropo, în ceea ce privește plata. Începând cu data de 1 ianuarie a acestui an, în 2017, au fost utilizate noi KBK-uri. Pentru o taxă fixă ​​la Fondul de pensii este valabil pentru elemente de recuzită suplimentare 18210202140061100160. - 18210202140061200160. Trebuie să fii atent, deoarece CSC sunt aproape identice și diferă numai în cifre unice. Pentru FFOMS, la rândul său, este valabil CSC 18210202103081011160.

Acestea pot fi plătite online. Pentru a face acest lucru, mergeți la site-ul oficial al inspecției fiscale. Navigarea pe aceasta este simplă și ușor de înțeles, astfel încât orice utilizator obișnuit să poată înțelege. Principalul lucru - atunci, după efectuarea plății online, salvați chitanțele electronice. Desigur, acestea vor fi stocate în arhivă, dar este mai bine să le amânați imediat într-un dosar separat.

Când să plătești, nu ai nevoie de nimic

Există, de asemenea, astfel de cazuri. Ei trebuie, de asemenea, să fie remarcați cu atenție, spunând despre impozitul minim în cheltuielile cu USN.

Faptul este că mulți oameni deschid IP, dar nu desfășoară activități. În acest caz, după încheierea perioadei fiscale (datele au fost menționate mai sus), aceștia trec declarația zero. Dacă o persoană nu are un profit, atunci atât plățile în avans, cât și amenzile sunt absente. Singura sancțiune care poate fi impusă este de 1 000 ruble pentru întârzierea cu livrarea raportului.

Nu sunt necesare calcule în pregătirea declarației. În toate liniile, în care se indică de obicei sumele de venituri și cheltuieli, se plasează liniuțe. Venitul este zero, ceea ce înseamnă că taxa este aceeași.

Dar! Contribuțiile fixe trebuie plătite de fiecare antreprenor. Chiar dacă nu lucrează. Până în prezent, suma contribuțiilor anuale este de 27990 de ruble. Dintre acestea, 23.400 de ruble sunt cheltuite în fondul de pensii, iar în FRIFF - 4.590 de ruble.