Alegerea sistemului de impozitare. OCH, USN și UTII - care este mai profitabil

Alegerea oricărui regim fiscal este întotdeauna asociată optimizarea cheltuielilor.

Un antreprenor individual este o persoană fizică care are dreptul de a-și desfășura activitatea și de a obține venituri. Dacă este obișnuit veniturile individului sunt supuse unui impozit de 13%, iar pentru venitul din întreprindere este posibil să se aleagă un sistem de impozitare care să fie mai profitabil.

Pentru toți antreprenorii individuali nu există o singură taxă: aceștia pot alege întotdeauna cel mai potrivit sistem și pot trece la regimurile de impozitare preferențială.

Este demn de remarcat faptul că impozitele pe LLC diferă de IP în mod nesemnificativ. Deci, cum este ales sistemul fiscal?

Sistem fiscal: definiție

Sistemul de impozitare - aceasta este ordinea de colectare a taxelor, și anume plățile în numerar, care sunt date la starea de către fiecare persoană care primește venituri (nu numai antreprenori, ci și cetățenii obișnuiți, care primesc un salariu). Dacă abordezi în mod competent cazul, povara fiscală poate deveni mai ușor pentru un om de afaceri decât impozitul pe venit al angajatului. Care sunt veniturile minus costurile? Despre asta mai departe.

Impozitul se stabilește numai atunci când se identifică elementele de impozitare și se identifică contribuabilii (articolul 17 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

- obiect de impozitare - orice venit, profit, care obligă la plata impozitului;

- baza de impozitare - echivalentul monetar al obiectului;

- perioada fiscală este perioada de timp după care baza de impozitare este identificată și se calculează suma care trebuie plătită;

- cota de impozitare - valoarea acumulărilor de impozite, calculată pe unitatea de măsură a bazei;

- termenele de plată și ordinul acestora;

- procedura de calculare a impozitului.

Fiecare antreprenor poate alege un sistem fiscal de la cinci opțiuni.

OCH

Sistemul de bază al impozitării (DOS) este destul de complex, având o povară fiscală mare, dar vă permite să vă angajați în orice activitate fără restricții. Mai potrivit pentru întreprinderile mari, precum și pentru cei care au nevoie de TVA. Aceasta este baza pentru alegerea sistemului optim de impozitare.

Dacă în momentul înregistrării antreprenoriatului nu a fost depusă o cerere pentru stabilirea unui regim special, atunci întreprinderea va avea un DOS.

Regimul fiscal nu este întotdeauna profitabil, mai ales la începutul dezvoltării afacerii. Organizațiile trebuie să conducă la contabilitate completă, iar antreprenorii nu doar o carte pe care trebuie să aibă loc, ținând cont de venituri și cheltuieli, dar, de asemenea, să plătească impozite generale și le raportează în scris:

- Impozitul pe proprietate în cazul în care organizația are proprietăți imobiliare.

- Impozitul pe profit (20% din diferența dintre venituri și cheltuieli este plătită de LLC, IP - 13% din impozitul pe venitul personal).

- TVA, cel mai adesea 18% din bunurile și serviciile vândute, este redusă cu TVA datorată furnizorilor.

Care este baza pentru alegerea unui sistem de impozitare?

Cel mai adesea, TVA este principalul motiv pentru care aceasta forma de impozitare alegeți sau respingeți invers. Nu este ușor de calculat, toate conturile trebuie păstrate într-o ordine excepțională, rapoartele sunt trimise inspectoratului fiscal trimestrial. Pentru a îndeplini toate aceste sarcini fără a obține amenzi, un om de afaceri ar trebui să fie perfect versat în toate subtilitățile fiscale și să dedice o cantitate mare de timp acestui lucru. Ca alternativă, se efectuează o recepție în personalul contabilului sau transferul acestor sarcini către firma de contabilitate. Dacă un antreprenor își începe propria afacere, nu își poate permite întotdeauna din cauza cheltuielilor suplimentare. În acest caz, trebuie să acordați atenție modurilor speciale.

Așadar, alegerea sistemului optim de impozitare este importantă.

USN

USN (sau un sistem simplificat de impozitare) este aleasă de majoritatea oamenilor de afaceri novici. În acest mod, puteți alege două opțiuni: „STS Venituri“ și „STS pe venit - (minus) costuri“, care diferă unele de altele. La alegerea primului, taxa de afaceri va fi de numai 6% din venitul primit. Dacă costul afacerii este mic, atunci această opțiune este potrivită. În plus, valoarea taxei poate în acest caz să fie redus cu primele (SP la USN cu nici un angajat poate reduce impozitul integral pe taxele pentru el însuși și IP cu angajații și compania - în jumătate). Dacă cheltuielile reprezintă aproximativ 60-70% din suma totală a venitului, atunci al doilea tip va fi mai profitabil.

Un astfel de sistem este în principiu convenabil pentru întreprinderile mici și este potrivit pentru multe tipuri de activități antreprenoriale. Este cel mai des întâlnit printre oamenii de afaceri începători. Beneficiul și confortul său constau în faptul că, în loc de trei taxe, se plătește doar o singură persoană. LLC pe USN, de asemenea, de multe ori de lucru.

Taxa ar trebui transferată o dată pe trimestru, iar raportarea este dată o singură dată pe an. În plus, un avantaj evident al USN este ușurința de raportare: îl puteți înțelege fără a avea un contabil din personalul dvs. Facilitați această sarcină și serviciile de contabilitate electronică, pregătiți rapoartele folosind un algoritm simplu și ușor de înțeles și trimițându-le prin Internet la taxă. Aici poți să elaborezi rapid acte și conturi pentru clienți, să ții abonamente și chitanțe bancare, să primești o notificare cu privire la termenele pentru raportare. Puteți face acest lucru chiar și cu un telefon mobil. Dacă există întrebări dificile, puteți să le întrebați mereu direct în serviciu. IP pe USN nu cunosc problemele cu raportarea.

UAT

Impozitul pe agricultură (ESKH) este un sistem destul de profitabil, în care trebuie plătite doar 6% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Are însă o aplicație limitată: funcționează numai pentru acei întreprinzători care își produc propriile produse agricole sau care se ocupă de creșterea peștilor.

Acest tip de impozitare seamănă cu un sistem simplificat, dar se potrivește unei anumite categorii de afaceri. De ce funcționează o parte din PI pe UTII? O să ne dăm seama.

UTII

Impozitul unic asupra veniturilor imputate (UTII) este un sistem în care impozitul se impune nu numai asupra veniturilor efectiv primite de antreprenor, ci și asupra celor calculate de stat. Aici există o restricție a tipurilor de activitate: este interzisă angajarea în comerțul cu ridicata, producția, construcția. Este permisă numai vânzarea cu amănuntul, transportul și serviciile.

Acest sistem este potrivit pentru cafenele, magazine, taxiuri. În Moscova, nu poate fi folosit.

Principalul avantaj care atrage în acest mod este faptul că taxa acționează sub forma unei sume fixe care nu depinde de veniturile efectiv primite. Dimensiunea sa se calculează în funcție de mărimea afacerii: numărul de angajați și de transport, suprafața halei în care se desfășoară comerțul. Cum se reduce PI la plata UTII?

În plus, este posibil să se reducă acest tip de impozit pe primele de asigurare. IP-urile cu angajații și organizațiile pot reduce la jumătate impozitul plătindu-și asigurarea pentru fiecare angajat. În absența lor, puteți reduce impozitul, fără a se limita la contribuțiile care sunt plătite pentru ele însele.

Pentru a merge la UTII, trebuie să fișier nota fiscală în primele cinci zile de la începerea activității. Dar înainte de aceasta, trebuie să verificați disponibilitatea acestui mod în regiunea dvs. O astfel de taxă nu poate fi aplicată în cazul în care o altă organizație are o cotă de peste 25%, iar numărul de angajați este de peste o sută. Raportarea și plata taxei corespunzătoare acestui sistem se efectuează în fiecare trimestru. Deoarece UTII valabile numai pentru anumite tipuri de activități, în ceea ce privește alte specii, care nu sunt incluse în acest mod, utilizați simplificate sau sistemul general de impozitare. În plus, există și un bonus: atunci când plătiți în numerar, la UTII nu puteți utiliza bancomatele. Am analizat modul în care PI și LLC lucrează la USN, pe UTII și ce altceva există?

PNS

Sistemul de impozitare (SPE) este un tip destinat exclusiv antreprenorilor individuali. Este foarte asemănător cu cel precedent, deoarece venitul nu este real, ci este socotit de stat. Activitățile sunt aproape la fel, dar este permisă și producția la scară mică, printre altele: cărți de vizită, produse lactate, pâine, utilaje agricole etc. În plus, IP adecvat, apartamente de leasing, dezvoltarea de software, angajarea în tutoring, etc. Este, de asemenea, utilizat împreună cu DOS sau USN. Alegerea unui sistem de impozitare pentru înregistrare este întotdeauna dificilă.

Avantajele sistemului de brevete sunt absența plăților fiscale la fiecare trimestru asupra rezultatelor și rapoartelor fiscale. Trebuie doar să cumpărați un brevet, valabil de la o lună la un an, iar pentru această perioadă vă puteți considera că vă eliberați de comunicarea privind acest tip de activitate cu taxa. Singura cerință este plata la timp a unui brevet și întreținerea separată a unei cărți care ia în considerare veniturile. Costul unui brevet este determinat de venitul potențial stabilit de autoritățile locale. Venitul fizic nu-l afectează, primele de asigurare nu reduc valoarea brevetului. În plus, există o restricție privind numărul de angajați: nu mai mult de cincisprezece persoane, iar venitul anual nu este mai mult de șaizeci de milioane de ruble.

Pentru a trece la acest regim fiscal, trebuie să scrieți o cerere la biroul fiscal în termen de zece zile. Efectul unui brevet este limitat la un tip de afacere și un teritoriu limitat. Dacă există o astfel de nevoie, este posibil să se obțină mai multe brevete simultan. Atunci când se utilizează numerar în același mod ca și în sistemul anterior, utilizarea echipamentelor de numerar nu este necesară. USN sau UTII - care este mai profitabil? Aici totul este individual. Este necesar să se ia în considerare.

constatări

Fiecare sistem fiscal impune antreprenorului să îndeplinească un număr foarte mare de condiții foarte diferite, cum ar fi limitele veniturilor, un număr limitat de angajați, anumite tipuri de activități și așa mai departe. A lua în considerare toate criteriile și a alege un sistem cu adevărat adecvat este deja o sarcină dificilă, care impune, de asemenea, antreprenorului individual să plătească prime de asigurare pentru el însuși. Acestea din urmă sunt transferate sub formă de deduceri către fondurile responsabile de pensii medicale și de pensii. Anual, statul calculează o sumă fixă, pe care PA trebuie să o plătească și nu contează dacă a funcționat sau nu. În 2017, această sumă este de 27990 de ruble. Dacă veniturile sunt mai mari de trei sute de milioane pe an, contribuțiile vor fi recalculate (1% din venit în plus față de limită).

Ordinea alegerii sistemului de impozitare

Având în vedere elementele și cerințele de bază ale sistemelor fiscale din Federația Rusă, trebuie să evaluați cu strictețe regimurile fiscale care sunt cele mai apropiate de afaceri.

În primul rând, trebuie să analizați, conform cerințelor, care sistem este cel mai potrivit pentru tipul de activitate pe care este angajat antreprenorul. De exemplu, pentru comerțul cu amănuntul, puteți utiliza OSNO, PSN, UTII și USN. Raportarea PI către USN este destul de simplă.

Un om de afaceri poate achiziționa un brevet pentru servicii de producție, de exemplu, pentru a face cârnați, ceramică, meșteșuguri populare, covoare, pantofi de îmbrăcăminte, optică etc. Cea mai largă zonă de activități este asigurată de un regim fiscal special ca USN.

Din punct de vedere al formei juridice (în cazul în care SP compania) limita va fi mic - un brevet (SPE) pot cumpăra doar întreprinzători individuali, dar organizațiile sale beneficii pot umple cu ușurință UTII modul (în cazul în care există în această regiune). Restul regimurilor fiscale aflate la dispoziția persoanelor fizice și juridice.

Cerințele cele mai grave sunt impuse asupra numărului de angajați din sistemul de brevete - nu mai mult de cincisprezece persoane. Restricțiile din USN și UTII sunt destul de acceptabile pentru a începe, deoarece acestea nu ar trebui să fie mai mult de o sută de oameni.

Limita venitului estimat în USN (sistem simplificat de impozitare) a fost de 79,74 milioane de ruble în 2016. Este destul de bun, dar este puțin probabil ca firmele comerciale și cele intermediare să reziste. În veniturile UTII nu există astfel de restricții, însă numai comerțul cu amănuntul este permis. Limita de 60 de milioane de ruble pentru sistemul de brevete este dificil de depășit, având în vedere numărul limitat de angajați, deci această cerință nu este prea semnificativă.

Dacă este nevoie să plătiți TVA (de exemplu, dacă principalii clienți sunt plătitorii săi), merită să vă orientați spre alegerea FAS. În această situație, este foarte important să se reprezinte suma plăților și posibilitatea de a recupera TVA din buget. Cu acest tip de impozit, este aproape imposibil să faci fără ajutorul unor specialiști calificați.

1) Uneori, versiunea de „minus cheltuielile STS pe venit“ sistem poate fi cel mai avantajos în unele cazuri, dar există un important detaliu birocratic - dovada cheltuielilor lor. Este necesar să știți sigur dacă va exista întotdeauna posibilitatea de a furniza documente justificative.

2) După ce au fost alese opțiunile cele mai acceptabile, este necesar să se efectueze calcule preliminare ale sarcinii fiscale. Cel mai bine este să solicitați ajutor profesional în această chestiune.

Criterii de selecție

Ce sistem fiscal va fi cel mai bun pentru un antreprenor individual? Răspunsul la această întrebare este calculul individual al impozitelor și contribuțiilor în fiecare caz. Ar trebui luate în considerare următoarele criterii:

- Forma juridică și organizatorică - LLC sau IP.

- Cerințe impuse de sistemul de impozitare.

- Disponibilitatea / absența angajaților și numărul acestora.

- Specificitatea regională.

- Sistemul de impozitare utilizat de viitorii parteneri, potențiali clienți, clienți.

- Vor exista exporturi și importuri.

- Zona din hol sau de la intrarea în care se efectuează serviciul.

- Numărul de vehicule destinate transportului rutier.

- Venitul așteptat.

- Costul fondurilor care alcătuiesc soldul întreprinderii.

- Clasa principalilor consumatori și clienți.

- Beneficiile plăților fiscale pentru anumite categorii de plătitori.

- Natura regulată și uniformă a veniturilor.

- Capacitatea de a confirma în mod corect și regulat cheltuielile dvs. în formă documentară.

- Structura plăților de asigurare pentru ei și angajații lor.

Pentru a evita eventualele pierderi financiare ori de câte ori este posibil, alegerea oricărui sistem necesită, în primul rând, o contabilitate clară și strictă.

Numărul absolut de contribuabili este în măsură să funcționeze în cadrul sistemului general de impozitare, deoarece nu are restricții. Dar, din păcate, un astfel de sistem este în mod inerent cel mai dificil din punct de vedere financiar și din punct de vedere administrativ. Este dificil de luat în considerare, de a face rapoarte, este necesar să se interacționeze în mod constant cu organele de inspecție fiscală.

Cu toate acestea, pentru cei angajați în sectorul micilor întreprinderi, există regimuri speciale (preferențiale) mai favorabile și simplificate (SPE, USN, ESKH, UTII). Acestea permit acelora care sunt în picioare sau întreprinderi foarte mici să lucreze în condiții destul de bune.

Alegerea sistemului de impozitare pentru LLC și IP poate fi la fel de dificilă.

Abilitatea de a combina modurile

În cazul în care un întreprinzător dorește să nu conducă una sau mai multe linii ale activității sale, există posibilitatea de a combina regimurile fiscale. Să presupunem următoarea situație: un magazin care are o zonă mică are o bună cifră de afaceri. Pentru a vă reduce povara fiscală, o puteți transfera la SPE sau UTII (dacă aceasta este o afacere individuală), uneori transportată pentru a impune o singură taxă USN.

Se pune întrebarea cu privire la regimurile care pot fi combinate. Combinațiile pot fi foarte diverse: UTII (impozit unic asupra veniturilor imputate) și OSNO, USN și SPN, UTII și USN etc. Cu toate acestea, există și interdicții privind combinarea unor astfel de regimuri ca ECHN cu USN și OSSO, USN cu OSSO.

De asemenea, este extrem de important să se țină seama de specificul regional atunci când se alege un sistem adecvat de impozitare. Venitul anual probabil pentru UTII UTII, precum și rata diferențiată de impozitare pentru USN sunt determinate de autoritățile regionale locale. Uneori, într-un oraș vecin situat pe teritoriul unei alte municipalități, suma plăților fiscale diferă de mai multe ori. Uneori există momente când este mai bine să deschizi o afacere într-o regiune învecinată.

Astfel, atunci când alegeți un sistem de impozitare, trebuie luați în considerare mulți factori. Cel mai bine este să solicitați recomandări unui specialist care va lua în considerare toate caracteristicile individuale ale afacerii și va sugera cea mai potrivită opțiune, determinând, de asemenea, perspectivele de dezvoltare a afacerii.