Riscul fiscal: tipuri, factori, consecințe, analiză și optimizare

În cursul desfășurării activității economice, întreprinzătorii se confruntă destul de des cu tot felul de riscuri, de care depinde succesul în afaceri. O astfel de strategie poate fi justificată, deoarece condițiile de concurență dură necesită introducerea în timp util a unor idei și tehnologii noi. Decizând un astfel de pas, un întreprinzător trebuie să evalueze în mod adecvat gradul de risc și să-l poată gestiona.

Natura producerii riscului

Acest concept, precum riscul fiscal, poate fi văzut din două perspective: un antreprenor și o inspecție fiscală. Pe unul comercianții de mână poate fi prins într-o situație dificilă, cauzată de creșterea ratei de impozitare sau reducerea anumitor prestații, pe de altă parte, autoritățile riscului de reglementare a sub suma necesară în buget din cauza modului de strângere și modificarea politicii fiscale.

Mulți factori ai riscurilor fiscale pe care oamenii de afaceri l-au învățat să le determine în avans. În acest sens, în majoritatea cazurilor apar situații neprevăzute din cauza incertitudinii sau a cunoștințelor insuficiente ale legii. Abilitatea de a calcula corect situația pe mai mulți pași înainte atenționează foarte mult consecințele și vă permite să vă protejați în prealabil de probleme.

Primul pas spre gestionarea riscurilor

Destul de des, oamenii de afaceri ruși nu acordă suficientă atenție sistemului fiscal, astfel încât tactica planificată de a face afaceri este neprofitabilă din cauza deducerilor fiscale excesive. Este deosebit de ofensator să se găsească o astfel de neplăcere după tranzacție, iar consecințele negative pot fi raportate de către autoritățile fiscale însele.

Bineînțeles, într-o astfel de situație, încep să caute pe cel care este vinovat de situație și să gândească cum să remedieze consecințele riscurilor fiscale acum. Răspunsul în această situație este evident. În loc să acuze contabilul, directorul financiar sau consilierul fiscal pentru calcule incorecte sau în speranța că consecințele nu vor fi la fel de semnificative, ar fi mai bine să învățăm cum să gestionăm riscurile. Dar pentru aceasta este necesar să înțelegem în mod corect natura apariției unei situații critice, precum și amploarea ei.

Cum să nu pierdeți momentul producerii riscului fiscal?

În mod ciudat, cauza problemei nu se întâmplă în momentul în care riscul fiscal a dus la apariția arieratelor de plată, însă mult mai devreme, când afacerea era în faza de dezvoltare. Dacă utilizați o planificare fiscală competentă, puteți evita consecințele negative în 90% din cazuri. Politica comportamentului agresiv al afacerilor, bazată pe eliminarea concurenței prin orice mijloace, este incompatibilă cu reducerea rațională taxa fiscală.

Structura de afaceri modernă este aranjată astfel încât în ​​procesul de activitate financiară, unii creează riscuri, în timp ce alții le anticipează. Companiile care încep să-și dezvolte afacerea ar trebui să contacteze cel mai activ pe supervizorii plătitorilor de impozite. În practică, astfel de părți preferă să rămână la poli diferiți. De exemplu, nu este neobișnuit pentru o situație în care un contabil învață despre o tranzacție finalizată, mai degrabă târziu, și nu este posibil să schimbați nimic. În legătură cu această situație, multe companii de renume creează subdiviziuni structurale speciale, care sunt obligate să calculeze toate posibilitățile de apariție a riscului fiscal.

Tipurile de riscuri fiscale și cauzele acestora

Dacă luăm în considerare consecințele negative din punct de vedere al apariției lor, riscurile pot fi împărțite în grupuri separate.

Legislația rusă este adesea interpretare ambiguă, pe care unii oameni de afaceri o folosesc. În căutarea unei afaceri de profit lideri încearcă să convingă documentul normativ contestat în favoarea sa, în legătură cu care acestea vor intra automat în zona de pericol, ca și încercarea de a reduce povara fiscală. În această situație, este necesară o prudență extremă și o bună cunoaștere a cadrului de reglementare.

Este mai degrabă insultătoare atunci când riscul fiscal apare din cauza inconsecvenței aparatului administrativ. Structura contabilă și managerii nu au posibilitatea de a discuta preliminar despre tranzacția planificată, în urma căreia întreaga afacere suferă.

Interpretarea ambiguă a încălcărilor legii și a documentelor

Riscul unor consecințe fiscale negative este cel mai probabil în încheierea unor relații contractuale neobișnuite, a căror mecanism financiar nu este pe deplin luat în considerare.

Riscurile fiscale fiscale apar adesea în legătură cu executarea slabă a documentației sau absența acesteia. Potrivit statisticilor, majoritatea plăților fiscale suplimentare au apărut din cauza lipsei de confirmare a operațiunii pe suport de hârtie. Acest lucru se datorează faptului că managerii, după ce au primit bani, nu acordă importanța cuvenită proiectării aspectului lor.

Portofoliul și riscurile externe

Așa-numitele riscuri de portofoliu prezintă un pericol ascuns, mai ales dacă compania are o rețea mare de sucursale sau filiale. Situația poate deveni amenințătoare atunci când riscurile individuale se unesc într-una. La prima vedere, situația negativă care sa dezvoltat într-o singură ramură poate părea trivială, dar atunci când astfel de probleme încep să aibă un caracter masiv, devine destul de dificil pentru firmă să neutralizeze consecințele.

Modificări ale legislației fiscale, litigiilor, schimbării managementului - toate aceste fapte sunt legate de riscurile externe. Caracteristicile regionale ale impozitării pot exacerba situația, deoarece în țara noastră unele rate de impozitare sunt stabilite la nivel local. Și dacă societatea efectuează comerțul exterior, atunci contabilizarea impozitelor este și mai complicată.

Cine ar trebui să gestioneze riscurile

Faptul că riscurile pot și trebuie gestionate este fără îndoială. Pentru a găsi soluțiile și căile de ieșire din criza afacerilor moderne, se creează firme de consultanță profesionale. Pentru a gestiona riscul fiscal, există o serie de tehnici și metode care vă permit să prezicați probabilitatea unui eveniment nedorit.

Activitatea economică în domeniul gestionării riscurilor este destul de specifică și necesită cunoștințe aprofundate în domeniul fiscal, al dreptului civil și al dreptului penal din partea profesioniștilor. Obiectivul principal în soluționarea problemelor de impozitare este de a găsi combinația optimă dintre partea de venituri și riscul posibil. Această formulă este deosebit de importantă în implementarea proiectelor extrem de profitabile, deoarece se știe că cu cât venitul este mai mare, cu atât riscul este mai mare.

Regulile pentru riscul de aur

Ca și în orice altă sferă, managementul riscului este supus anumitor reguli, respectarea cărora conduce la un rezultat pozitiv:

• Pentru a obține un beneficiu relativ mic, nu se poate risca mulți.
• Trebuie întotdeauna să prezinte în mod clar consecințele acțiunilor.
• În afaceri, nu puteți fi niciodată în joc mai mult decât aveți.

Aceste constante economice sunt suficiente pentru a menține afacerea în cadrul unui risc acceptabil. Respectarea acestor principii generează metodele de bază de avertizare a situațiilor riscante. Cu alte cuvinte, riscul poate fi evitat, acceptat sau redus.

Evitarea riscului este cea mai preferată metodă. Se bazează pe refuzul complet de a finaliza tranzacția în cazul detectării consecințelor negative. Dar respingerea modelului planificat de a face afaceri înseamnă, de asemenea, o pierdere a profitului. Astfel, cu excepția riscului fiscal, trebuie să îl echilibrați cu alte pierderi. În plus, abandonarea unei afaceri riscante poate duce la un lanț de alte consecințe negative.

Adoptarea consecințelor fiscale poate fi completă sau parțială. În acest caz, omul de afaceri este obligat să-și satisfacă propriile averi pentru toate consecințele care apar ca urmare a implementării unei anumite operațiuni.

Reducerea riscurilor fiscale este cea mai consumatoare de timp și în același timp o modalitate eficientă de a rezolva situații economice dificile.

Evaziunea fiscală

În țara noastră, evaziunea fiscală este un act ilegal, pentru care sunt oferite diverse sancțiuni. Consecințele evaziunii direcționate a obligațiilor fiscale pot fi împărțite în acțiuni criminale și altele decât cele penale.

Încălcarea legislației fiscale și legale, contabilitatea necorespunzătoare, subestimarea valorii reale a mărfurilor, erorile aritmetice permise la calcularea impozitelor, sunt acțiuni non-infracționale în funcție de valoarea infracțiunii.

metode evitarea plății impozitelor, ceea ce duce la un rezultat deplorabil

Liderul dintre toate schemele de evaziune fiscală ilegală este o implementare ascunsă.

Această metodă cea mai simplă și, în același timp, penală, se bazează pe neefectuarea unei părți a veniturilor din conturile de contabilitate și contabilitate fiscală. Ascunderea veniturilor poate fi realizată prin încălcarea utilizării contrapartidei centrale, reflectarea inexactă a plăților contractuale și depășirea limitei decontărilor în numerar între persoanele juridice. Atunci când se utilizează aceste metode, contabilitatea fiscală se efectuează cu ajutorul contabilității cu dublă intrare, în care sunt introduse date false în mod deliberat.

În conformitate cu legea penală, o astfel de "optimizare" a impozitelor, în funcție de valoarea prejudiciului cauzat, se pedepsește cu privarea de posibilitatea de a desfășura o anumită activitate comercială. De asemenea, făptașii pot fi arestați timp de până la șase luni și privați de libertate timp de până la trei ani.

Optimizarea juridică a impozitelor

legal optimizarea impozitării pe baza unor principii care se regăsesc în relația dintre comercianți și organismele de control:

• Impozitele trebuie plătite în conformitate cu legislația în vigoare.
• Taxele trebuie plătite cel târziu în ultima zi a termenului stabilit.
• Organizația are dreptul să perceapă taxe minime fără a încălca legea.

Optimizarea optimizată a plăților fiscale trebuie separată de evaziunea intenționată. Pentru a nu trece de această linie, planificarea și controlul profesional ar trebui organizate în cadrul companiei. Riscurile fiscale ale contractului, încheiate cu partenerul, trebuie evaluate și optimizate în timp util. Fiecare manager ar trebui să fie conștient de gradul de responsabilitate care îi va fi atribuit în cazul încălcării legii.