Rata de impozitare este realizarea unei valori optime care nu interferează cu activitatea antreprenorială

Pentru o descriere mai detaliată a esenței ratei de impozitare utilizată ca instrument de politică fiscală la nivel de stat, este necesar să se definească anumiți termeni.

Astfel, impozitele sunt plăți obligatorii ale persoanelor fizice și juridice la bugetul de stat la toate nivelurile în condițiile stabilite de legislația în vigoare. Se formează totalitatea tuturor taxelor din țară sistemul fiscal, care se bazează pe acte legislative statale. Aceste documente normative stabilesc componentele impozitului: obiectul impozitării, obiectul și cota de impozitare.

La rândul său, rata impozitului este împărțită în medie, marginală, eficientă, preferențială și zero. Rata medie de impozitare este raportul dintre impozitul total și veniturile impozabile. Cota de impozitare marginală indică raportul dintre creșterea impozitelor plătite și creșterea veniturilor. Rata efectivă de impozitare este egală cu coeficientul de împărțire a venitului suplimentar care trebuie plătit în cursul activității economice cu suma veniturilor obținute din aceeași activitate.

Comparând rata medie a impozitului pe venit, astfel de tehnici pot fi determinate taxele fiscale: progresive, prin creșterea observată cu rate tot mai mari obținute dohoda- regresiv de reducere a ratei oferind cu creșterea dohoda- oferind proporțională invariabilitatea rată Randamentul indiferent obținută într-o anumită perioadă.

Atunci când se compară aplicarea acestor metode, se poate observa că un sistem progresiv de impozitare poate implica evaziune fiscală, iar plătitorii vor face tot posibilul pentru a-și reduce veniturile. Acest lucru se realizează prin reglementarea valorii cheltuielilor și de cele mai multe ori se întâmplă totul în cadrul legislației actuale din cauza imperfecțiunii.

Un exemplu viu de aplicare a unei rate de impozitare efective poate fi tranzacțiile cadou, după care autoritățile fiscale recalculează impozitul plătit. Și apoi rata de impozitare va fi ușor diferită de cea inițială.

Întrebarea cu privire la amploarea ratei de impozitare este în mod constant un subiect de discuție între oamenii de știință, politicieni și economiști. Deci, de foarte mult timp, adepții teoriei lui Keynes au susținut că declinul agregate va avea loc la un nivel ridicat al impozitelor. Drept urmare, statul are o scădere a prețurilor și o scădere a inflației.

Cealaltă parte a acestor litigii, care susține teoria "economiei de aprovizionare", dovedește contrariul. Taxele înalte pot crește costurile entităților comerciale, care, la rândul lor, le transformă în utilizatori finali sub formă de prețuri umflate și inflație mai ridicată. În sprijinul a ceea ce a spus A. Laffer, relația dintre cota de impozitare și veniturile bugetare a fost formulată sub forma unei curbe, care a primit numele autorului. Sensul economic al acestui program constă în capacitatea de a crește veniturile fiscale, ca urmare a creșterii cuantumului impozitului care trebuie plătit la buget. În același timp, acest proces trebuie să continue până la un anumit nivel, deasupra căruia există o scădere accentuată a activității entităților comerciale, iar activitatea ulterioară devine pur și simplu neprofitabilă. La rate mult mai mici, se creează condiții favorabile pentru muncă, stimulente activitățile de afaceri, economiile, investițiile și extinderea producției naționale. Ca urmare a acestui proces, baza fiscală, care va crește veniturile fiscale, în ciuda faptului că rata de impozitare va fi scăzută.