Contabilizarea cardurilor corporative: procedura de decontare

Cardurile corporative bancare sunt cunoscute a fi versatile. Acesta este motivul pentru care calculele cu ele au devenit acum larg răspândite. Cardurile corporative sunt convenabile pentru a vă deplasa în călătorii de afaceri atât acasă, cât și în străinătate, atunci când plătiți servicii de ospitalitate, obțineți bani la puncte de emitere și ATM-uri. În articol, cum să contabilizezi cardurile corporative în contabilitate

Reguli generale

Pentru a obține un card corporativ, compania semnează un acord cu o structură bancară. În același timp, în bancă este deschis un cont special. Valorile care se formează pe aceasta sunt contabilizate prin con. 55.

Pentru a reflecta fondurile din cardul corporativ al întreprinderii, se utilizează un subaccount special pentru contabilizarea contului 55.

Caracteristici de analiză

Construcția contabilității analitice se efectuează în funcție de condițiile de utilizare a cardurilor.

În unele cazuri, un contract cu banca prevede existența unui depozit de asigurare în contul companiei. Suma minimă este constantă în cont. Se mai numește restul ireductibil. Această sumă poate fi cheltuită în cazuri excepționale. Depozitul, în special, se utilizează în cazul depășirii limitei plăților.

În contabilizarea cardurilor corporative ale persoanelor juridice, este oportun să se deschidă subaccounts de ordinul doi la contor. 55. Poate fi un sub. "Limită de plată" și "Depozit de asigurare".

Aceste sub-conturi în cărțile corporative ale persoanelor juridice contabilitate deschise fără a eșua, în cazul în care un singur cont de companie legate de mai multe carduri, folosind care orice deținător poate efectua operațiuni de plată în limita specificată. La transferul de fonduri clientul trimite la extrasul de cont cu deținătorul de date și numărul cardului, suma ar trebui să fie listate pe fiecare dintre ele.

Reflecția înscrierii

La completarea contului curent al cardului corporativ, în înregistrările contabile se face următoarea înregistrare:

• Db cc. 55 sec. "Cont special" Cd. 57 "Conturi de decontare" (52 "Conturi monetare").

În ceea ce privește moneda străină, contul special este reevaluat la data tranzacției și la data raportării. Diferențele de curs rezultate în contabilitatea cărților corporative se reflectă după cum urmează:

• Db cc. 55 sec. "Cont special" Cd 91 subc. "Alte venituri" (pentru suma diferențelor pozitive);
• Db cc. 91, sub. "Alte cheltuieli" Cd. 55 sec. "Conturi speciale" (după diferențele negative).

"Transferuri în tranzit"

La primirea de către bancă a documentației primare care confirmă efectuarea operațiunilor pe cardul corporativ, în evidențele contabile din evidența contabilă se fac următoarele:

Db cc. 10 (20, 25, 26 etc.) Cd. 57 "Transferuri în tranzit".

Contul de aplicare 57 asociat cu faptul că documentele primare (chitanțe, alunecari și așa mai departe.) primește contabilitate și procese, înainte de formare extras de cont care să confirme de debit.

În acest cont trebuie să deschideți un subcont special. Acesta va reflecta calculele cardului corporativ.

În contabilitate controlul operațional Echilibrul mijloacelor poate fi realizat prin scăderea cuantumului. "Operațiuni pe conturi de card" (la factura 57) din restul contului special "Cont special" (la pct. 55).

Reflectarea operațiunilor

Se efectuează după primirea extrasului de cont, care confirmă retragerea efectivă. În contabilitate, operațiunile cu carduri corporative se reflectă după cum urmează:

• Db cc. 57 sub. "Operațiuni pe conturi speciale" Cd. 55 sec. "Cont special".

În lista operațiunilor permise pentru punerea în aplicare, se indică faptul că deținătorul are dreptul nu numai să efectueze plăți prin carduri, ci și să le folosească pentru a primi bani.

Descarcarea de numerar din cardul corporativ in contabilitate se face pe baza documentelor justificative. Acestea sunt emise la punctul de emitere sau la bancomat. Postarea va fi după cum urmează:

• Db cc. 71 Cd. 57 sub. "Operațiuni pe conturi speciale" (pentru suma primită).

Utilizarea numerarului se reflectă în conformitate cu regulile generale, în conformitate cu documentația primară anexată la raportul anticipat al angajatului.

Punct important

În plus față de cele de mai sus modelul, fluxul de lucru și de contabilitate pentru carduri corporative, în practică, o situație poate apărea atunci când un angajat nu a furnizat o documentație primară sau alte operațiuni de sprijin în timpul perioadei de raportare. În același timp, debitele pot fi reflectate în extrasul bancar.

În astfel de situații, trebuie să procedați la următoarele. Fiecare carte este atribuită unei anumite persoane - titularului. În conformitate cu procedura de generare a rapoartelor privind mișcarea de fonduri în conturi speciale, acestea trebuie să indice numărul cardului de la care a fost făcută retragerea. Într-o astfel de situație, importanța unei organizații competente a analiștilor în contul 55 este arătată clar.

Anularea cardurilor bancare corporative în contabilitate se efectuează pe baza unui extras neconfirmat de documente și se reflectă după cum urmează:

• Db cc. 73 Cd. 55 sec. "Cont special".

În cazul în care titularul cardului nu furnizează documentația inițială sau cheltuielile suportate de acesta nu vor fi recunoscute ca fiind justificate din punct de vedere economic, acesta trebuie să returneze fondurile alocate conform regulilor stabilite. Reflecția de rambursare se efectuează în credit cc. 73 în conformitate cu articolele din contul de fonduri al întreprinderii (de exemplu, facturile 50, 51).

Operațiuni de contabilitate în valută străină

Specificitatea contabilizării cardurilor bancare corporative cu valută străină este determinată de condițiile de retragere și de conversie oferite de instituția financiară. În plus, valoarea are forma cărții în sine.

Conform regulilor generale, după întoarcerea din străinătate, un angajat călătorit efectuează un raport în avans, pe care îl transmite departamentului de conturi. Pentru el, el aplică documentația inițială. Acesta include, printre altele, documentele întocmite de card.

Toate cheltuielile efectuate în valută străină se traduc în ruble la data aprobării raportului. În acest caz, se fac înregistrări:

• Db cc. 08 (26, 44) Cd. 71 (pentru valoarea echivalentului rublei a costurilor la cursul Băncii Centrale);
• Db cc. 71 Cd. 57 sub. "Operațiuni pe conturi speciale" (cu privire la suma cheltuielilor plătite de card, în ruble la rata Băncii Centrale).

Înscrierile ulterioare depind de contul valutar (sau rublei) pe care a fost utilizat cardul corporativ. În contabilitatea tranzacțiilor valutare, arieratele conform 57 este supus reevaluării și în ziua comisiei. La primirea unei extrase bancare, se face o înregistrare:

• Db cc. 57 sub. "Operațiuni pe conturi speciale" Cd. 55 sec. "Cont special în bancă" este o ruble echivalentă la cursul Băncii Centrale în ziua lichidării fondurilor.

Împreună cu aceasta, în conformitate cu sc. 57 definește diferența de curs valutar. Se aplică creditului sau debitului. 91 (în funcție de natura ajustării cursului).

Atunci când se utilizează o rubrică corporativă în contabilitate, intrarea se va face în suma exprimată în ruble indicată în extras. De obicei, valoarea sa diferă de cea care se reflectă în acc. 57 sub. "Operațiuni pe spetsartam" la data aprobării raportului. Acest lucru se datorează faptului că structurile financiare utilizează o rată internă care nu coincide cu rata dobânzii Băncii Centrale la reevaluarea tranzacțiilor valutare.

Diferența este considerată ca o sumă. Întrucât suma plății efectuate în ruble în suma corespunzătoare valorii în valută străină este ajustată luând în considerare diferențele, acestea se reflectă în același cont ca și valoarea de bază a cheltuielilor de călătorie. Poate fi un număr. 08, 44, 26 și altele asemenea.

comision

Acestea sunt percepute pentru service-ul cardurilor corporative. În contabilitate, comisioanele sunt incluse în alte cheltuieli și sunt reflectate în subcontul corespunzător al conturilor. 91.

Suma și procedura de înscriere a remunerației se stabilesc în conformitate cu tarifele organizației bancare. Acestea sunt specificate în anexa la contractul de întreținere a contului.

Dobânda la sold

Dacă acordul de întreținere a contului de card prevede acumularea acestora, acestea sunt incluse în alte venituri. În acest caz, cablajul este realizat:

• Db cc. 55 sec. "Cont special" Cd. 91 subc. "Alte venituri".

nuanțe

Procedura de reflectare a tranzacțiilor de mai sus se referă în primul rând la întreprinderile care dețin conturi de carduri care efectuează decontări cu parteneri comerciali.

În același timp, compania poate accepta plata prin carduri ale persoanelor și organizațiilor. Emitenții (emitenții de carduri) încheie contracte cu comercianții pentru vânzarea de produse către deținătorii de carduri.

Acordul stabilește regulile pentru furnizarea unui punct cu dispozitivele tehnice, autorizarea unei operațiuni, condițiile de decontare cu clienții și cuantumul comisionului pentru o bancă de deservire. Acestea din urmă, de regulă, sunt reținute din sumele încasate în timpul vânzării de bunuri și creditate la p / s întreprinderii comerciale.

Carcase pentru carcase

Slipul este o verificare terminală. Ordinea și frecvența de colectare este definită în contractul semnat cu banca achizitoare (compania de card de credit, punctul de organizare de acceptare a cardurilor și furnizarea de servicii pentru a deservi toate operațiunile în ele). În același timp, registrul de alunecare este obligatoriu. Acesta indică numărul de cecuri și suma totală.

Registrul trebuie completat în două exemplare. Unul cu alunecări este dat colectorului, al doilea - rămâne în întreprinderea comercială. În acest din urmă caz, colectorul oferă de asemenea o chitanță.

Ca bază pentru reflectarea cantităților de cc. 57 este al doilea exemplar al documentului. Înainte de transferul banilor către colector, întreprinderea nu poate considera sumele ca fiind "transferuri în tranzit". În consecință, reflecția din contul 57 nu se face.

Înainte de transferul bancnotelor către bancă (în timp ce se află la casa de schimb a societății comerciale), fondurile pentru bunurile vândute nu sunt scoase și nu sunt creditate băncii. În consecință, se consideră că cumpărătorii au constituit o creanță.

Când se înregistrează încasările din vânzări către cont, se creează o postare:

• Db cc. 51 Cd. 57.

Contabilizarea cardurilor corporative în C1

Reflecția operațiunilor nu este în prezent însoțită de dificultăți. Trebuie să spun că o contabilitate anterioară a cardurilor corporative în C1 7 7, de exemplu, a fost făcută aproape manual.

Produsul software 1C "Contabilitate" este în continuă îmbunătățire. Primele schimbări semnificative au fost observate de către utilizatorii versiunii programului C1 8 2. Contabilizarea cardurilor corporative în cea mai nouă aplicație a devenit și mai ușoară. Să luăm în considerare câteva nuanțe ale operațiilor care reflectă.

Operațiunea de completare a cardurilor corporative în contabilitate în C1 8 3 se reflectă utilizând documentul "Retrageri din conturi". Pentru ao deschide, accesați secțiunea "Bancă și casierie", apoi "Declarații bancare" și faceți clic pe butonul "Scriere".

Sub forma unui document, este indicat tipul de operațiune "Transfer către alt cont". Pentru a selecta contul beneficiarului, deschideți directorul "Conturile bancare". Un element debit va fi facturat. 55.04.

În versiunea 1C 8.2, amânarea a fost făcută în același mod. În același timp, nu a fost întocmit un document separat pentru transferul de fonduri din p / s - a fost calculat ca cifra de afaceri a sumelor.

Descarcarea de numerar in ATM

Când fondurile sunt încasate, angajatul le ia în considerare. Prin urmare, el trebuie să furnizeze documente care confirmă costurile.

Să presupunem că un angajat a încasat o anumită sumă din card și a plătit pentru achiziționarea de inventar.

Retragerea în 1C se reflectă folosind documentul "Retrageri din b / s". Este necesar să se precizeze tipul operațiunii: "transfer către un angajat responsabil", contul 55.04. Contul bancar este cel căruia i se atașează cardul. Documentul specifică, de asemenea, informații despre deținătorul său, adică despre persoana responsabilă.

Când se reflectă operația, se va face o înregistrare:

• Db cc. 71,01 Cd. 55.04.

Reținerea comisionului băncii la retragerea de numerar

Această operațiune este reflectată utilizând documentul "Retragere din cont". Aspectul său este "altă retragere", contul este de 55.04. Contul bancar este contul la care este atașat cardul.

În rechizite este indicată factura. 91.02. Acesta este contul de debit la care se transferă comisionul. În manualul "Alte cheltuieli / venituri", trebuie să selectați un articol care include costurile de plată pentru serviciile bancare. După aceea, se va forma o înregistrare:

Db cc. 91.02 Cd сч. 55.04.

Operațiune pentru a confirma cheltuielile

În 1C, costurile sunt reflectate în documentul "Raportul preliminar".

Când o completați în fila "Avansuri", alegeți "Retragere din cont".

În fila "Bunuri", trebuie să completați datele privind elementele de inventar achiziționate, contul și TVA.