Raportul cardului corporativ: un exemplu. Contabilitate prin card bancar corporativ

Recent, așezările pe cardurile corporative au devenit obișnuite pentru majoritatea întreprinderilor. Aceste instrumente de plată sunt ușor de tratat.

Carte de credit Contabilitate destul de simplu. Experții contabili, de regulă, nu au probleme atunci când reflectă tranzacțiile. Dificultăți pot apărea la compilare din raportul cardului corporativ angajatul căruia ia fost emis. Apoi, ia în considerare caracteristicile operațiunilor de reflecție.

Informații generale

Cardurile corporative sunt bancare carduri, numerar fondurile pe care le aparțin organizației. Cu ajutorul acestora, cheltuielile suportate de angajați în cadrul activităților profesionale sunt plătite.

Poate fi implementat plata prin card corporativ călătorie de afaceri, afaceri, ospitalitate. Acest instrument de plată nu este folosit în scopuri personale ale angajatului, care îi încadrează câștigurile, precum și prestațiile sociale.

tipuri

Există cărți de credit și de decontare (debit). Cu ajutorul celor din urmă, plata se face în detrimentul fondurilor deținute de întreprindere sau în contul de descoperit de cont.

Pe cardurile de credit, respectiv, decontările se fac în detrimentul fondurilor împrumutate furnizate de structura bancară.

Caracteristicile operației

Reaprovizionarea se face prin transfer bancar. În acest scop, un ordin de plată este trimis organizației bancare.

Banii sunt cheltuiți doar cu ajutorul cardului. Acestea pot fi fie tranzacții obișnuite fără numerar, fie emise numerar.

Pe cărți corporative Limitele decontărilor stabilite de Banca Centrală pentru decontările în numerar nu sunt supuse distribuirii. Între timp, instituțiile bancare, conduse de recomandările Băncii Centrale, pot stabili o limită a emisiunii. De exemplu, pentru cardul companiei Sberbank suma maximă este de 100 mii de ruble pe zi.

Avantajele instrumentelor de plată

Putem observa următoarele avantaje ale utilizării cardurilor corporative:

• Controlul cheltuielilor de fonduri de către angajat. În primul rând, toate operațiunile vor fi reflectate în contul întreprinderii. În al doilea rând, raportul cardului corporativ, în care sunt reflectate toate cheltuielile suportate pentru o anumită perioadă.
• Abilitatea de a utiliza fonduri în orice moment. Accesul la banii din cont este non-stop.
• Blocarea operațională a cardului în caz de probleme.
• Abilitatea de a utiliza fonduri în excursii de afaceri de peste mări. Nu este nevoie să achiziționați valută străină atunci când călătoriți în afara Federației Ruse. În același timp, din Rusia, puteți completa rapid contul unui angajat care se află în străinătate.
• Economii semnificative de timp atunci când rezervați și plătiți pentru bilete, camere de hotel.

Notificarea inspectoratului și a fondurilor fiscale

Informațiile privind contul deschis trebuie trimise FIU, ARIA și serviciului fiscal. În prezent, notificarea în sine este trimisă de către banca care deservește banca.

Notificarea se face în termen de 7 zile (de lucru).

Nuante importante

Carduri corporate pentru persoane juridice sunt emise pentru angajații specifici ai întreprinderii, adică sunt nominali.

Reflecția operațiunilor în contabilizarea cardurilor corporative se efectuează, de regulă, într-un cont separat.

Un cont bancar poate fi deschis atât în ​​ruble, cât și în valută străină. În primul caz, nu este nevoie să deschideți un cont valutar suplimentar. Conform Regulamentului Băncii Naționale nr. 266-P, plata prin card corporativ poate fi efectuată într-o altă monedă decât moneda contului. Când primiți, de exemplu, dolari, sistemul bancar va converti suma necesară (va converti automat rublele în dolari).

Obiectivele cheltuielilor

Actele de reglementare stabilesc lista operațiunilor care pot fi efectuate în valută străină cu ajutorul unei cărți corporative:

• Obținerea de numerar valută străină în străinătate pentru plata de ospitalitate, cheltuielile de călătorie.
• Plata cheltuielilor (reprezentant / călătorie) în organizațiile de tranzacționare / de întreținere în valută străină în afara Rusiei.

Alte operațiuni sunt considerate ilegale. Controlul conformității cu lista este efectuat de structura bancară.

Document local al organizației

Întreprinderea trebuie să dezvolte un act care să definească regulile de bază pentru utilizarea cardurilor corporative. În acest document este necesar să se stabilească:

• Lista operațiunilor și a costurilor care pot fi efectuate de un angajat.
• Limitele calculelor.
• Ordonanța de acordare din raportul cardului corporativ.
• Informații despre inadmisibilitatea divulgării codului PIN către terțe părți.
• Perioada în care angajatul este obligat să furnizeze un raport în avans pe cardul corporativ. În același paragraf, este recomandabil să enumerați documentele care vor confirma informațiile.

În plus:

• Ordinea managerului determină cercul angajaților care au dreptul să primească carduri corporative.
• Sunt încheiate contracte privind răspunderea cu angajații relevanți.
• Deținătorii de carduri de angajați ar trebui să fie familiarizați cu procedura de utilizare a cardurilor pentru semnare.

Returnarea și emiterea instrumentelor de plată se efectuează într-un registru special de cont.

Caracteristicile reflexiei

Contabilitate în contul curent se desfășoară la întreprindere la un CA. 55. Se deschide un subcont pentru acesta 55.4.

În cazul în care contul are un sold nerecuperabil, este recomandabil să creați subconturi de ordinul doi: "Sold minim" și "Limită de plată".

Dacă organizația a deschis mai multe conturi (pentru fiecare card), subcontul 55.4 este creat pentru fiecare dintre acestea. În cazul în care au fost întocmite mai multe carduri de la un angajat diferit pentru un p / s care efectuează plăți în limita generală, necesitatea de a efectua o contabilitate analitică în contextul deținătorilor este determinată de întreprindere independent.

În acele cazuri în care o cartelă corporativă este legată de un singur cont de decontare, este recomandabil să creați un subcont într-un cont. 51 sau 52.

Operațiuni contabile

Regulile de reflectare a operațiunilor pentru comoditate sunt prezentate în tabel:

Pentru a reflecta reaprovizionarea cardul corporativ în "1C"se utilizează documentul" Retrageri din conturi "și se află în secțiunea" Bancă și casierie ".

reprezentând decontarea

Există două opțiuni pentru reflectarea operațiunilor: simplificate și academice. Caracteristicile lor sunt prezentate în tabele.

În cazul în care data din raportul cardului corporativ coincide cu ziua reflectării tranzacției în extrasul de cont, tranzacțiile se efectuează în conformitate cu prima variantă.

În plus, pentru ambele opțiuni ar trebui luate în considerare sumele de daune:

Raportul cardului corporativ: exemplu

Angajatul care a primit fondurile pentru raport trebuie să furnizeze un document în care sunt înregistrate toate cheltuielile suportate. Documentele de confirmare sunt atașate la acesta. Reglementările relevante sunt stabilite în Procedura aprobată de Banca Centrală.

Ordonanța Comitetului de Stat pentru Statistică din 2001 a aprobat forma standard a raportului AO-1.

În formă, cu toate acestea, nu există linii în care să puteți reflecta tranzacțiile pe cărțile corporative. Puteți corecta situația în două moduri:

• Completați formularul de eșantion. După cum se stabilește în Ordin, organizația are dreptul să adauge linii suplimentare formei unificate.
• Dezvoltați-vă singur un formular. Formularele unificate de la 01.01.2013 nu sunt considerate obligatorii pentru întreprinderi. Dispoziția corespunzătoare rezultă din FZ nr. 402.

Să luăm în considerare un exemplu. Angajatul a fost dat cardul companiei Sberbank, pe care sunt disponibile 50 mii de ruble. El a fost instruit să cumpere un dispozitiv multifuncțional, costul căruia este de 110 mii de ruble. În conformitate cu ordinul de plată, cardul a fost transferat la 65 mii de ruble. După cumpărarea dispozitivului în sold a fost de 5.000 de ruble.

Contabilul întreprinderii completează formularul de raport standard în mai multe rânduri. În primul rând, sunt furnizate grafice pentru reflectarea sumelor de fonduri de la data începerii utilizării cardului:

• "Echilibru pe hartă." Această linie este completată dacă angajatul nu a luat instrumentul de plată.
• "Eliberarea cardului # hellip;". Această linie specifică informațiile dacă instrumentul de plată este emis înainte de executarea sarcinii.

Soldul de pe card este recunoscut de condițiile din exemplul egal cu 0, deoarece angajatul a primit o carte înainte de executarea instrucțiunii. Linia "Carte emisă" indică numărul și suma disponibilă.

Pentru a reflecta realimentarea fondurilor, în raport este adăugată coloana "Ordin de plată". Data și numărul documentului sunt indicate aici.

Linia "Total" ar trebui să conțină suma soldului de pe cardul emis și suma transferului suplimentar. În termenii exemplului, un total de 115 mii de ruble.

În partea inversă a raportului trebuie să fie enumerate documentele prin care salariatul confirmă cheltuielile efectuate. Angajatul trebuie să precizeze data cheltuielii și suma.

Descarcarea de numerar

La elaborarea formei raportului, este necesar să se ia în considerare o situație în care angajatul nu va fi în măsură să plătească pentru servicii sau bunuri prin decontare fără numerar. În consecință, angajatul va trebui să recupereze suma necesară.

Pentru a reflecta aceste operațiuni, se adaugă următoarele linii:

• - E pe hartă.
• "Numerarul este cheltuit".
• "Plasat pe hartă prin terminal."
• "Soldul numerar".

Toate operațiunile cu fonduri sunt reflectate în partea din față a raportului.

Primirea primirii documentului

Un angajat responsabil trebuie să furnizeze un raport contabilului sau conducătorului întreprinderii. După aceasta, documentul este verificat, apoi aprobat de către directorul organizației.

Bunurile, serviciile achiziționate de un angajat vin. Angajatul primește o confirmare de acceptare a raportului - partea de jos a formularului. Dacă în forma dezvoltată de întreprindere nu este furnizată, primirea se face într-o formă arbitrară.

Aprobarea formularului

Conform regulilor generale, capul trebuie să formuleze independent forma creată de întreprindere. O astfel de prescripție este stabilită în Legea federală nr. 402. Aceeași cerință se aplică și în cazul în care organizația utilizează o formă uniformă.

Exemple tipice de forme de documente primare sunt prezentate în anexele la ordinul de aprobare a politicilor contabile.

Deschiderea unui cont

Pentru a crea un cont cu carduri corporate de la companie, veți avea nevoie, în primul rând, de documentele necesare pentru a deschide un cont bancar obișnuit. În plus, este necesar să se scrie o cerere, al cărei formă este furnizată de bancă. Este scris pentru fiecare deținător de card de angajat. Documentele sunt atașate de-a lungul cărora sunt identificați angajații relevanți. Este vorba în special de pașaport, precum și de documentele care confirmă relația de muncă cu întreprinderea (o copie a contractului). Banca poate solicita alte titluri de valoare, dacă este necesar.