Baza este ... Caracteristicile sistemului general de impozitare

Sistemul general se distinge printr-o listă destul de mare de deduceri, care sunt imputate entității economice. Unele întreprinderi aleg în mod voluntar un astfel de regim, altele sunt obligate să facă acest lucru. Să analizăm în continuare, ce este acest sistem de impozitare, cum se face trecerea de la USN la OSSO. Articolul vă va spune și despre caracteristicile deducerilor obligatorii ale regimului general.

Fiscal: taxe

Mulți întreprinzători, care încearcă să minimizeze povara și simplifică activitatea contabilă, aleg regimuri speciale de impozitare. Cu toate acestea, în astfel de cazuri, subiecții trebuie să respecte anumite cerințe stabilite prin lege. În caz contrar, în mod implicit, acestea vor fi recunoscute ca un sistem comun de impozitare. Care sunt sumele datorate în fonduri extrabugetare și în bugetul cu AER? Acestea sunt:

1. TVA-ul. Rata generală este de 18%. Pentru anumite categorii de produse, 10% sunt setate. Exportul este fără TVA.
2. Deduceri din venituri (20%).
3. Impozitul pe proprietate entitate juridică. Acesta este calculat la o rată de 2,2% din valoarea OS în bilanț.
4. NDFL - 13%.
5. Contribuții la Fondul de pensii, HIF, FSS. Acestea reprezintă 30,2% din fondul de salarii.

În funcție de specificul activității, transportul, terenurile și alte taxe pot fi, de asemenea, imputate. Următoarele plăți obligatorii sunt stabilite pentru PI pe FISS:

1. TVA-ul.
2. Impozitul pe venitul personal.
3. Persoane fizice de proprietate fizică.
4. Taxele locale.
5. Contribuții extrabugetare obligatorii.

Calculul fiecărui tip specificat tipul impozitelor se desfășoară în conformitate cu un anumit sistem, reglementat de actele legislative relevante.

Contabilitatea cheltuielilor și a veniturilor: metoda numerarului

Una dintre primele activități, care se desfășoară la schimbarea regimului simplificat pe baza OCHA, este formarea bazei perioadei. În acest caz, este important să nu luați din nou în considerare costurile și veniturile. Cu alte cuvinte, dacă unele încasări și cheltuieli au fost deja stabilite mai devreme, atunci nu este nevoie să le reflectăm din nou când sistemul se schimbă. Nu este prevăzută în legislație și nici o procedură specială pentru formarea elementelor de cheltuieli pe venit pentru acele întreprinderi care vor utiliza metoda OCHA în numerar. Acest lucru înseamnă că pentru aceste companii, în principiu, nimic nu se va schimba.

Baza de angajamente

Întreprinderile care vor utiliza această opțiune atunci când determină costurile și veniturile, au instituit o procedură specială pentru OCHA. Acest lucru rezultă din Art. 346,25 TC. Ca parte a conturilor de venituri încasate, care a fost constituită în perioada de utilizare a regimului simplificat. Faptul este că costul livrărilor, dar neachitate pentru servicii sau produse nu este inclus în ele. Nu afectați baza avansurilor neînchise care au fost primite într-un regim special. Toate plățile în avans sunt astfel incluse în baza de date USN.

cheltuieli

Acestea includ suma conturilor neachitate plătibile. De exemplu, produsul a fost primit înainte ca regimul special să fie schimbat la unul general, iar plata a fost efectuată după înființarea FISE. Aceasta înseamnă că valoarea activelor de bunuri de bază trebuie luată în considerare în procesul de determinare a alocărilor bugetare pentru profit. Acest lucru se datorează faptului că întreprinderile care utilizează regimul simplificat se aplică metoda numerarului. Cheltuielile pentru conturile de plătit ar trebui să se reflecte în luna în care se face tranziția de la un mod de impozitare la altul. Aceste cerințe sunt stabilite în clauza 2, art. 346,25 TC. Plata anticipată emisă în perioada simplificată de impozitare este anulată după înființarea OCHA. Raportarea se face după ce contrapartea închide avansul și îndeplinește obligațiile.

Punct important

Ar trebui să se spună separat despre imobilizările necorporale și activele fixe. Nu vor exista probleme atunci când aceste obiecte au fost achiziționate și utilizate de întreprindere în perioada de impozitare simplificată. În acest caz, toate costurile vor fi deja eliminate.

TVA

Este necesar să se ia în considerare faptul că, la trecerea la OSNO de la USN din 1 ianuarie, întreprinderea devine plătitorul acestei taxe. Din primul trimestru, prin urmare, TVA-ul este perceput pentru toate tranzacțiile relevante. Sunt prevăzute reguli speciale pentru serviciile sau produsele care sunt vândute în avans. Pot exista trei opțiuni:

1. Avansul a fost primit în perioada anterioară și, în același timp, a existat o implementare. În acest caz, nu se percepe TVA. Acest lucru se datorează faptului că, în ultimul an, întreprinderea a fost pe un sistem simplificat, iar faptul de a trece la OSHO aici nu contează.
2. Avansul a fost primit în perioada anterioară, iar punerea în aplicare a avut loc după instituirea regimului general. TVA în acest caz este taxată la data expedierii. Nu este nevoie să efectuați o plată în avans.
3. Primirea plății în avans și a vânzării au avut loc după trecerea la OSHO. În acest caz, TVA se percepe atât pentru plata în avans, cât și pentru expediere. Dacă includeți impozitul pe vânzarea, valoarea stabilită anterior poate fi dedusă din avans.

În cazul în care vânzarea a fost efectuată fără o plată în avans și transportul a fost ulterior transferului către OCHO, TVA se acumulează. Dacă livrarea a avut loc într-un sistem simplificat, întreprinderea nu era plătitoare. Prin urmare, nu se acumulează TVA în acest caz.

TVA la intrare

Într-o serie de cazuri, impozitul pe proprietate dobândit într-un sistem simplificat poate fi dedus de societate după o tranziție la OCHA. Acest lucru este permis dacă valoarea produsului nu a fost luată în considerare la calcularea deducerilor. De exemplu, acest lucru poate implica munca la contract și materialele achiziționate pentru construcția de capital, pe care compania nu a avut timp să le finalizeze, fiind într-un sistem simplificat.