IP-urile pot funcționa cu TVA? Taxele în Rusia

Mulți întreprinzători recent înregistrați au o întrebare: "Pot IP-urile să funcționeze cu TVA?". Există multe nuanțe de aplicare a acestei taxe, inclusiv antreprenori individuali. Dacă încercați să răspundeți scurt la întrebare, ar trebui să spuneți: "Da, pot." Dar în ce cazuri - merită luată în considerare în detaliu.

IP pe OSNO

Conform legii, FE este supusă TVA, precum și organizației, în cazul în care acestea sunt utilizate de către OSHO.

Antreprenorii individuali sunt contribuabili în ceea ce privește acțiunile făcute în scopul profitului, adică ca urmare a activităților comerciale. La fel ca întreprindere, SP, plătitor de TVA, trebuie să se înregistreze la autoritățile fiscale și în acest moment are dreptul de a alege ca sistemul de impozitare simplificat sistemul de impozitare prin depunerea unei cereri. Dacă o astfel de declarație un antreprenor individual care nu este depusă la timp, devine automat obligată să plătească impozitul și rămâne pe baza transportului de marfă.

IP pe UTII

Pentru a evita plata angajatorul poate, de asemenea, în cazul în care plătitorul va UTII și UAT, dar numai în măsura ocupării forței de muncă, care este baza pentru aplicarea UTII. În cazul în care antreprenorul individual al Federației Ruse efectuează mai multe tipuri de activități, acesta va trebui să efectueze un cont separat pentru fiecare dintre acestea și poate fi sub un anumit plătitor de TVA.

Excepția

Cu toate acestea, chiar și acei întreprinzători individuali care plătesc situația UTII în importul de produse și grupe de produse în Federația Rusă din străinătate sunt obligați să plătească impozit pe astfel de bunuri.

USN pentru IP

În cazul în care SP este pe UPDF, dar timp de 3 luni calendaristice din profiturile sale au depășit 2 milioane de ruble, el pierde automat capacitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare și devine plătitor al taxei pe valoarea adăugată.

Astfel, pentru a utiliza scutirea de la necesitatea de a plăti un antreprenor individual poate, având un răsturnare minoră. Imediat ce veniturile sale depășesc limita legală de două milioane, IP este transferat automat către OCHO și devine plătitor de TVA.

Astfel de reguli includ CSS pentru IP și organizații. Returnarea posibilitatea aplicării scutirii, el va putea doar în anul calendaristic următor, în cazul în care inspecția va conduce aplicația corespunzătoare și să facă hârtie, care poate confirma prezența capacității sale de a aplica sistemul simplificat de impozitare. Aceste documente sunt:

• cartea de vânzări;
• o copie a cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor;
• o copie a jurnalului de facturare.

Dacă în conformitate cu aceste documente, eventualele venituri pentru cele trei luni ale perioadei de raportare, totalul nu depășește două milioane de ruble, întrebarea dacă munca PI cu TVA poate fi rezolvată în mod negativ. IP-ul returnează posibilitatea utilizării USNO pentru următoarele 12 luni și, în consecință, încetează să mai fie plătitor de TVA. Cererea și documentele necesare trebuie să fie prezentate inspecției până la data de 20 octombrie a acestui an pentru a oferi o oportunitate pentru USOS pentru anul următor.

Implementarea produselor accizabile

La comercializarea produselor accizabile, IP-ul plătește taxa pe valoarea adăugată Rusia, indiferent de regimul fiscal în care se află. Urmând legislația fiscală, astfel de produse pentru IP sunt:

• produse din tutun;
• autoturisme și motociclete cu o capacitate a motorului mai mare de 150 de litri. s.;
• benzină, motorină. combustibil, uleiuri de motor;
• aviație kerosen, gaze naturale.

În ciuda faptului că alcoolul este, de asemenea, inclus în lista produselor accizabile, menționarea acestuia atunci când vorbim despre IP nu are sens, deoarece începând cu anul 2014 este interzisă comercializarea alcoolului, indiferent de tipul de impozitare. Această normă este stabilită prin lege.

Taxa pe valoarea adăugată, beneficii

Din punct de vedere legislativ, există o serie de opțiuni de afaceri care nu sunt supuse impozitării TVA. În consecință, în cazul în care PA desfășoară oricare dintre aceste activități, nu este necesară plata impozitului. Privilegiile pentru TVA sunt împărțite în obligatoriu, care nu pot fi aplicate. În cazul unor astfel de activități, problema dacă IP poate funcționa cu TVA va fi rezolvată negativ. Dar există și așa-numitele preferințe fiscale, și anume beneficii voluntare, de a aplica sau nu de care contribuabilul poate rezolva.

Facilități obligatorii

Următoarele opțiuni pentru antreprenoriat sunt obligatorii pentru neaplicarea TVA-ului:

• Utilizarea temporară a clădirilor pentru statele străine sau rezidenții acestora.
• Comerțul, producția de produse medicale vitale, componente, conform listei aprobate prin lege.
• Furnizarea de servicii de diagnosticare, prevenire, tratament și reabilitare medicală, această listă nu include clinici veterinare și clinici de cosmetologie.
• Furnizarea de servicii de îngrijire pentru cei care au nevoie de îngrijire, gravide, cu handicap, vârstnici și copii.
• Transportul de pasageri pe autoturisme urbane, suburbane și interurbane, feroviare, fluviale și fluviale pe mare, cu excepția taxiurilor și transferurilor.
• Furnizare de servicii și producție de lucrări furnizate de agenții de ritualuri.

Preferințe în plata TVA

Beneficiile benefice pot folosi sau nu PI la discreția sa. Nu întotdeauna posibilitatea de a utiliza TVA-ul este adecvată pentru un antreprenor, unele taxe în Rusia dau pluses.

Adesea, contrapărțile mari, percepute pe baza FIS, nu încheie contracte cu întreprinderi și întreprinzători scutiți de TVA. Întrucât o astfel de cooperare le va lipsi de posibilitatea de a-și exercita dreptul de a aplica deducerea pentru produsele achiziționate. Uneori, pentru a atrage contrapartidele benefice, antreprenorul se duce conștient la refuzul scutirii de TVA. În domeniile antreprenoriale enumerate mai jos, această situație poate apărea. Preferințele TVA se aplică:

• Productie si comercializare de produse religioase. Aceasta, de exemplu, literatura religioasă, obiecte de cult.
• Servicii și producția de bunuri produse și vândute de către un întreprinzător individual cu handicap, sau în situații în care numărul de angajați cu handicap, lucrătorii de la omul de afaceri, per total mai mult de 80 la suta.
• Fabricarea și comerțul de bunuri de artă populară, constând în liste speciale ale autorităților locale.
• Asigurare de diferite tipuri.
• Avocați.
• Bilete de comerț pentru emisiuni de film, concerte, evenimente de masă și divertisment.
• Lucrările dezvoltatorilor, comerțul cu locuințe sau participațiile la acestea.

Cotele TVA

Dacă PI este un plătitor de TVA, va trebui să plătească un impozit bugetului la una dintre cele trei rate aprobate. Există impozite în Rusia care au mai multe variante de tarife, TVA fiind una dintre ele. În majoritatea cazurilor, cota TVA este de 18%. Funcționează în toate situațiile, cu excepția cazului în care legea prevede altfel.

Evaluați 0%

0% este utilizat pentru exportul de produse pentru teritoriul țării în regimul de export, precum și pentru un număr de activități:

• transportul de petrol și gaze în afara Federației Ruse prin conducte;
• transportul de pasageri prin transport feroviar suburban sau prin transport aerian, în cazul în care una dintre destinații se află în Republica Crimeea;
• servicii de transport vamal de mărfuri;
• produsele importate pe teritoriul reprezentanților Federației Ruse țărilor străine, acreditate în mod corespunzător în Rusia, cu condiția ca acestea sunt utilizate în interesul misiunilor diplomatice și familiile diplomaților pentru nevoile lor personale.

Rata de 10%

Rata de 10% se aplică unei liste exhaustive a mărfurilor, care includ:

• produse alimentare esențiale;
• produse pentru copii;
• Toate periodice tipărite, cu excepția celor care conțin un aspect erotic sau publicitar;
• medicamente și produse de valoare medicală, cu excepția celor vitale, scutite total de TVA;
• material de reproducere.

Toate celelalte produse și servicii care nu sunt incluse în grupurile de mai sus sunt supuse TVA la o rată de 18%.

Pro și contra aplicării TVA

Pentru perioada de anchetă, utilizarea TVA are mult mai multe dezavantaje decât plusurile. Dintre acestea, merită remarcate atât de multe puncte negative, cum ar fi:

- Diferența dintre metodele de recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor privind impozitul pe venitul personal și TVA. În cazul în care organizația de plată a impozitului pe venit, poate alege o metodă de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor și, astfel, trage împreună reprezentând două taxe de la SP este nici o astfel de posibilitate. În legislația fiscală este clar indicat faptul că veniturile și cheltuielile pentru impozitarea impozitului pe venitul personal trebuie să fie solicitate pentru plată, iar pentru TVA - la expediere. De fapt, va exista o situație în care, în diferite registre contabile, IP va avea diferite date la sfârșitul trimestrului raportat. Acest lucru complică foarte mult și complică activitatea departamentului contabil.

- Rambursarea electronică obligatorie a TVA, introdusă începând cu 2014 pentru întreprinderile cu toate formele de proprietate, va complica, de asemenea, activitatea serviciului contabil și a PI în sine. În cazul în care declarațiile fiscale pentru USOs și alte speciale. modurile pot fi în continuare înmânate pe hârtie, atunci utilizarea TVA implică în mod automat costuri suplimentare de bani și timp. Va fi necesar să încheiați un contract pentru transfer de date pe canalele de telecomunicații cu speta. Operatorul de a produce antreprenor semnătură digitală, instalați software suplimentar, pentru a asigura disponibilitatea Internetului în contabil la locul de muncă sau antreprenor, care este de natură să solicite un acord cu furnizorul de servicii de comunicații și costuri suplimentare.

- Complexitatea și amploarea declarațiilor fiscale, de asemenea, nu facilitează munca. Declarația TVA va trebui să fie plătită trimestrial, în același timp și să plătească o taxă. În plus, inspecția monitorizează mai atent raportarea întreprinderilor și antreprenorilor care plătesc TVA. Acest lucru se datorează unui număr mare de încălcări în domeniul impozitării TVA.

Progresele TVA

Avantajele utilizării TVA de către un antreprenor individual pot fi atribuite cooperării mai intenționate a clienților mari cu plătitorii de TVA din cauza posibilității de a aplica deduceri. În special se referă la contracte de stat, contracte importante în domenii strategice ale economiei.

Dacă IP intenționează să participe la astfel de activități, sumele contractelor pot acoperi toate dezavantajele de mai sus. În plus, faptul de aplicare a TVA permite unui întreprinzător să ia în considerare însuși taxa pe valoarea adăugată ca o deducere fiscală, interacționând cu plătitorii de TVA nu numai pentru tranzacțiile de vânzare, ci și pentru tranzacțiile de cumpărare.

Declarația de returnare a TVA

Declarația TVA pentru IP există în mai multe variante. Acestea sunt:

• Declarația de TVA pentru IP pe OCHO.
• Declarație privind TVA la TVA pe. moduri de impozitare.
• Declarația privind TVA pentru impozitele indirecte.

În prima situație, se depune o declarație standard de TVA. Începând cu anul 2014, trebuie trimis numai în formă electronică. În situația în care sunt detectate erori după depunerea declarației, inspectorii trebuie să fie trimise inspectorilor imediat ce aceste erori sunt detectate. Declarația este transmisă trimestrial până în a 20-a zi, cu opțiunea ca valoarea veniturilor datorate TVA-ului pentru ultimul trimestru să nu fie mai mare de un milion. În alte cazuri, declarația este transmisă autorității fiscale lunar și înainte de a 20-a zi.

Declarație privind TVA când este cazul. regimurile de impozitare sunt trimise specialiștilor fiscali în implementarea produselor accizabile sau în opțiunea de a desfășura mai multe tipuri de activități. Unul dintre ele este perceput pentru construcții. mod, iar celălalt (altele) nu. O astfel de declarație este depusă și electronic înainte de a 20-a zi.

Declarația privind impozitele indirecte este înregistrată în comerțul cu produse din zona uniunii vamale. Aceasta este, atunci când exportul de produse pe teritoriul Belarusului. O astfel de declarație este supusă inspecției după importul produselor împreună cu declarația de import. În varianta, atunci când PI lucrează cu organizațiile din Belarus, întrebarea dacă IP poate funcționa cu TVA este decisă fără echivoc pozitiv. O declarație este depusă până în a 20-a zi după trimiterea mărfurilor la evidența contabilă. Acest tip de declarație nu poate fi ajustat. În caz de erori și deficiențe, se prezintă o altă declarație de import.