Procedura și termenul limită pentru plata taxei de transport de către persoanele juridice

Taxa este o plată obligatorie obligatorie, care este colectată forțat de autoritățile statului la diferite niveluri de la întreprinderi și persoane fizice pentru a finanța activitățile statului. Neplata sa este o infracțiune, ceea ce înseamnă că contribuabilul, pentru a evita răspunderea juridică, trebuie să cunoască toate subtilitățile obligațiilor sale în domeniul impozitării și să le respecte cu strictețe.

Una dintre taxele de stat din Federația Rusă este impozitul pe transport, care servește drept sursă de bază a venitului de stat, baza pentru finanțarea lucrărilor de reparații și construcții de autostrăzi în special. Și, de fapt, nici o organizație de astăzi nu face fără utilizarea de vehicule, este foarte actuală să pună în discuție ceea ce ordinea și perioada de plată a impozitului pe mașină persoane juridice.

Conceptul de impozit pe transport

În Federația Rusă persoane fizice și juridice impozitate prin diferite tipuri de impozite și taxe guvernamentale, dintre care una este taxa de transport (TN). Acest tip de colectare de stat este stabilit prin Codul Fiscal al Federației Ruse și prin rezoluții ale subiecților regionali ai puterii Federației Ruse. TN este o plată regională, ceea ce înseamnă că se plătește la bugetul regional.

Fiecare entitate regională a țării are dreptul de a stabili o rată proprie pentru persoane fizice și organizații, procedura și timpul pentru plata taxei de transport de către persoane juridice, dar în limitele permise de legislația federală. De asemenea, regiunile au dreptul de a oferi beneficii pentru acest tip de colectare.

Contribuabilii din TN

Contribuabilii taxei de transport, în conformitate cu articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt entități recunoscute pe care un vehicul este înregistrat și care este supus impozitării pentru acest tip de taxă de stat.

Nu sunt contribuabili:

• organizatorii Jocurilor Olimpice de la 22 și Paralimpice de iarnă de la Soci, partenerii de marketing ale Comitetului Internațional Olimpic, în ceea ce privește transportul, care este utilizat numai pentru organizarea de evenimente sportive și date pentru dezvoltarea orașului ca stațiune de munte;
• FIFA și filialele sale, care sunt specificate în Legea federală „Cu privire la pregătirea și desfășurarea Federației Ruse în campionatul mondial de fotbal FIFA 2018, FIFA Cupa Confederațiilor 2017 și modificarea anumitor legi ale Federației Ruse“;
• asociațiile naționale de fotbal, confederatii, „Rusia 2018“ - Comitetul de organizare și filialele sale, FIFA mediainformatory, furnizorii FIFA bunuri și servicii specifice în Legea federală „Cu privire la pregătirea și desfășurarea în lume Rusă Cupa FIFA 2018, FIFA Cupa Confederațiilor -2017 și modificarea unor legi ale Federației Ruse "cu privire la transportul utilizat exclusiv în scopul implementării măsurilor prevăzute de prezenta lege.

Caracteristicile taxei de transport pentru organizații

Pe baza legislației Federației Ruse, putem concluziona că există caracteristici generale ale taxei de transport pentru persoane fizice și juridice, precum și anumite caracteristici pentru plata acestei taxe organizațiilor. În același timp, Codul fiscal al Federației Ruse înseamnă entități juridice ca organizații, iar în perioada de anchetă, în conformitate cu acest cod, taxa de transport pe mașină ar trebui plătită în același mod ca și persoanele fizice.

Deci, obiectul impozitării, ratele de impozitare și de bază sunt comune tuturor contribuabililor. Dar perioadele de raportare, beneficiile, procedura de calcul și de plată, de regulă, nu sunt identice pentru indivizi și organizații.

Obiectul impozitării

Obiectul de impozitare TN - mașini, scutere, motociclete, autobuze și alte vehicule autopropulsate și mecanisme pe șine sau pe macaralele acționate cu aer, elicoptere, avioane, iahturi, bărci cu motor, cu vele, barci, snowmobile, ATV-uri, snowmobile, jet ski, bărci și Alte vehicule de transport aerian, terestru și de apă înregistrate în conformitate cu procedura prevăzută de lege.

Obiectul impozitării nu este:

• navele cu vâsle și bărci cu motor cu puterea motorului mai mică de 5 cai putere;
• autoturisme special echipate pentru persoanele cu handicap și autoturisme cu o capacitate mai mică de 100 de cai putere primită prin protecție socială în condițiile legii;
• vase comerciale fluviale și maritime;
• navele înregistrate în registrul internațional al navelor;
• platforme maritime și platforme de foraj mobile (nave);
• elicoptere și avioane de servicii medicale și sanitare;
• transportul aparținând organismelor de putere executivă la nivel federal, unde este prevăzut un serviciu militar sau identic;
• vehiculele deturnate care sunt solicitate (în acest caz, un document al agențiilor de aplicare a legii care confirmă acest fapt este transmis serviciului fiscal).

Taxa de transport nu este imputată organizațiilor și IP-urilor, a căror activitate principală este vânzarea traficului de pasageri sau mărfuri, respectiv mașinilor utilizate în aceste tipuri de muncă. Și, de asemenea, nu se plătește impozitul pe tractoare, combine și echipamente speciale înregistrate pentru întreprinderile agricole și destinate producției lor.

Baza fiscală, impozitul și perioadele de raportare

Dacă perioada de plată a impozitului pe transport de către persoanele juridice, perioada de raportare și procedura de calcul sunt diferite de cele stabilite pentru persoane fizice, baza de impozitare pentru această colecție este unificată. Se definește în funcție de:

• transport, care are motoare (cum ar fi puterea motorului în cai putere);
• vehiculele aeriene pentru care este stabilită forța motorului cu reacție (deoarece forța motorului cu reacție este statică, indicată în pașaport, calculată în kilograme de forță);
• transportul cu autopropulsie pe apă, pentru care se determină tonajul brut (ca tonaj brut în registru tone);
• în alte cazuri (ca unitate de transport).

Perioada fiscală pentru plata VT este un an calendaristic. În ceea ce privește perioada de raportare, Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 360) stabilește următorul termen limită pentru organizațiile plătitorilor de impozit pe transport: primul, al doilea, al treilea trimestru. Și dă dreptul regiunilor țării de a nu stabili deloc perioada de raportare.

Ratele fiscale

Coeficienții taxei de transport (rate) se stabilesc prin reglementări ale subiecților Federației Ruse, proporțional cu puterea motorului, transportul cu jet de motor de tracțiune sau tonajul brut pe un cal putere, o tonă registru sau o forță kilogram, respectiv, în următoarele cantități:

1. Mașini (cu un HP):

• până la 100 de litri. a. inclusive - 2,5 ruble;
• 100-150 litri. a. inclusive - 3,5 ruble;
• 150-200 litri. a. inclusive - 5 ruble;
• 200-250 de litri. a. inclusive - 7,5 ruble;
• mai mult de 250 de litri. a. - 15 ruble.

2. Scutere și motociclete cu motor (cu o putere):

• până la 20 CP inclusiv - 1 ruble;
• 20-35 litri. a. inclusiv - 2 ruble;
• mai mult de 35 de litri. a. - 5 ruble.

3. Autobuze (cu o putere):

• până la 200 de litri. a. inclusive - 5 ruble;
• mai mult de 200 de litri. a. - 10 ruble.

4. Camioane (cu un CP):

• până la 100 de litri. a. inclusive - 2,5 ruble;
• 100-150 litri. a. inclusiv - 4 ruble;
• 150-200 litri. a. inclusive - 5 ruble;
• 200-250 de litri. a. inclusive - 6.5 ruble;
• mai mult de 250 de litri. a. - 8,5 ruble.

5. Alte vehicule autopropulsate, precum și mecanisme de deplasare pe o mașină sau pneumatice (de la o putere) - 2,5 ruble.

6. Snowmobile, snowmobile (cu o putere):

• până la 50 de litri. a. inclusive - 2,5 ruble;
• mai mult de 50 de litri. a. - 5 ruble;

7. bărci cu motor, bărci și alte vehicule pe apă (cu o putere):

• până la 100 de litri. a. inclusive - 10 ruble;
• mai mult de 100 de litri. a. - 20 de ruble.

8. Vase cu motor, iahturi (cu o putere):

• până la 100 de litri. a. inclusiv - 20 de ruble;
• mai mult de 100 de litri. a. - 40 de ruble.

9. Hidrocycle (cu o putere):

• până la 100 de litri. a. inclusiv - 25 de ruble;
• mai mult de 100 de litri. a. - 50 de ruble.

10. Nave care nu sunt autopropulsate (cu o tonă registru tonaj brut) - 20 ruble.

11. Elicoptere, aeronave (cu un kilogram de forță de tracțiune) - 25 de ruble.

12. jeturi (cu un kilogram de tracțiune) - 20 de ruble.

13. Alte vehicule cu aer sau apă fără motoare (pe unitate de transport) - 200 ruble.

Taxa de transport pe zonă (ratele sale) poate fi redusă sau mărită, dar nu mai mult de 10 ori în raport cu tarifele de mai sus. Reduse nu pot fi tarifele prescrise în Codul Fiscal pentru autoturisme cu o capacitate de până la 150 de litri. a. inclusiv.

Dimensiunea VT este stabilită pe baza nivelului de trai al populației dintr-o anumită regiune și dintr-un număr de alți factori. Toate taxele de transport de la Moscova, de exemplu, sunt mult mai mari decât cele specificate în lege. Dacă subiectul nu își stabilește propriile tarife pentru această colecție, atunci se aplică automat acelea care sunt prescrise în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Atunci când se stabilește o rată pentru TN, ele pot fi diferențiate în funcție de categoria de transport și luând în considerare anii care au trecut de la eliberarea mașinii.

Reguli pentru calculul valorii impozitului

Taxa de transport este imputată organizațiilor în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse (articolul 362). În urma acestei surse, întreprinderile numără TN independent, spre deosebire de contribuabilii persoanelor fizice.

Calcularea impozitului pe transport de către persoanele juridice se face pentru fiecare vehicul separat prin înmulțirea ratei de impozitare și a bazei de impozitare. Din acest rezultat, organizațiile deduc sumele plăților anticipate efectuate anterior.

Sunt făcute calculele de la raportul crescut în ceea ce privește:

• automobile, al căror preț mediu este de 3-5 milioane de ruble, iar din anul eliberării lor au durat 2-3 ani (coeficientul 1.1);
• automobile, al căror preț mediu este de 3-5 milioane de ruble, iar din anul eliberării lor au trecut 1-2 ani (coeficientul 1.3);
• autovehicule, al căror preț mediu este de 3-5 milioane de ruble, iar din anul eliberării lor mai puțin de un an a trecut (coeficientul 1.5);
• autoturisme, ale căror preț mediu este de la 5 până la 10 milioane de ruble, iar din momentul eliberării lor mai puțin de 5 ani au trecut (coeficientul 2);
• autoturismele, ale căror prețuri medii sunt cuprinse între 5 și 10 milioane de ruble, iar din anul eliberării lor au trecut mai puțin de 10 ani (coeficientul 3);
• autoturisme, al căror preț mediu este de 15 milioane de ruble, iar din momentul eliberării lor au trecut mai puțin de 20 de ani (coeficientul 3).

Costul mediu al mașinii este calculat de stat. Listele cu astfel de transporturi sunt publicate anual cel târziu la 1 martie, pe portalul oficial al organului executiv federal, care exercită funcțiile de dezvoltare a politicii de stat și a reglementării legale în domeniul comerțului.

Procedura de calculare a plăților în avans

În cazul în care regiunea a oferit o oportunitate de a avansa plata taxei de stat pentru transport, contribuabilii se așteaptă orice organizație, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare la o rată de 1/4 prin înmulțirea ratelor de bază de impozitare și fiscale corespunzătoare, având în vedere factorul de multiplicare, dacă este necesar.

În situațiile în care autovehiculul a fost înregistrat sau șterse din registru pentru o impozitare sau perioada de contabilitate, calculul plăților TN și anticipate efectuate în vederea coeficientului, care este definit ca raportul dintre luni întregi, în care vehiculul în cauză a fost înregistrat pentru contribuabil, la numărul de luni, incluse în perioada de raportare fiscală. În acest caz, luna în care a fost înregistrat transportul și luna în care a fost retras sunt considerate luni întregi.

Subiecții guvernului rus au dreptul de a aproba acele categorii de contribuabili care vor avea posibilitatea de a nu calcula sau plăti plățile în avans pentru colecția de stat în cauză.

Condiții și modalități de plată

Impozitul se plătește la bugetul de la locul de transport. Procedura și termenul de plată a taxei de transport de către persoanele juridice diferă de regulile stabilite pentru persoane fizice.

Organizațiile trebuie să plătească TN după expirarea perioadei fiscale. Ie Taxa de transport pe an se calculează și se plătește la buget. Termenul de plată poate varia în funcție de legislația subiecților țării, dar nu poate fi stabilit mai devreme de termenul stabilit de codul de depunere a declarației.

De exemplu, în Krasnodar Krai, organizațiile trebuie să plătească impozitul până la 1 martie, după perioada fiscală care sa încheiat. Plăți în avans - nu mai târziu de a cincia zi a celei de-a doua luni, care urmează perioadei de raportare. În regiunea Ryazan, taxa trebuie plătită înainte de 1 februarie a anului, după perioada fiscală care sa încheiat. Și plățile în avans - până în ultima zi a lunii, respectiv, după perioada de raportare expirată.

În legile regiunilor pot fi prescrise și modalitățile prin care taxa de transport ar trebui să fie plătită. Un exemplu este regiunea Sverdlovsk, unde TNO ar trebui să contribuie la buget numai în formă fără numerar, cu excepția cazurilor prevăzute de legislația rusă privind impozitele și taxele.

Beneficiile pentru întreprinderi sunt, de asemenea, stabilite în actele legislative ale regiunilor. Astfel, în Teritoriul Krasnodar, locuitorii zonei economice speciale, care este stabilit pe teritoriul teritoriului specificat, sunt complet scutiți de TN. Pentru aceasta, o persoană juridică trebuie să transmită contractului fiscal, un extras din registrul persoanelor juridice străine și un card de migrare. De asemenea, în această regiune, asociații obștești protecția împotriva incendiilor, deschis pentru a participa la implementarea activităților în domeniul siguranței la incendiu și efectuarea operațiunilor de salvare. Baza pentru obținerea de beneficii de la aceste companii este Carta organizației și TCP.

În cazul neachitării taxei de transport la bugetul corespunzător la momentul specificat, organizațiile sunt supuse responsabilității prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse. În articolul 199 din Codul penal Acesta a indicat că societatea, care nu a depus o declarație fiscală la timp, sau specificați informații false în scopul de a ascunde date, se pedepsește cu amendă în astfel de circumstanțe, în 100-300 de mii de ruble., În folosul comunității de până la 2 ani sau cu închisoare de până la 2 ani cu privarea de dreptul de a se angaja în anumite tipuri de activități pentru o perioadă de până la 3 ani sau fără ea.

Aceeași infracțiune, comisă de către un grup de persoane într-o conspirație, sau o scară largă, atrage după sine impunerea unei amenzi de 2-500. Ruble, muncă forțată de până la 5 ani, sau închisoare de până la 6 ani cu privarea de dreptul de a se angaja în anumite tipuri de pentru o perioadă de până la 3 ani sau fără ea.

Declarație fiscală

Pentru a achita taxa de transport a organizației, după ce ați calculat-o singură, completați ordinul de plată. Taxa de transport se plătește conform declarației furnizate la locul de transport. În același timp, declarația fiscală pentru organizațiile TN trebuie să fie prezentată autorității fiscale competente cel târziu la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale care sa încheiat.

Dacă organizația, conform art. 83 din Codul Fiscal al Federației Ruse, recunoscut ca un contribuabil important, un ordin de plată trebuie prezentat autorității fiscale la locul de înregistrare a celor mai mari contribuabili.

Rezumând toate cele de mai sus, este demn de remarcat faptul că noua taxă pe transport în mai multe regiuni a crescut semnificativ față de anul trecut. Prin urmare, monitorizarea regulată a relevanței informațiilor în acest domeniu este pur și simplu o condiție necesară pentru calcularea corectă și în timp util și plata impozitului descris la trezoreria statului.