Analiza echilibrului de lichiditate ca unul dintre instrumentele de diagnosticare financiară.

Economia de piață aduce un număr mare de cereri întreprinderilor care doresc să funcționeze în cadrul acesteia. Criteriile principale pe care întreprinderile sunt evaluate sunt eficiența și sustenabilitatea financiară. Acesta, la rândul său, este strâns legat de un astfel de concept de lichiditate, care poate fi studiat în mai multe moduri. Probabil cea mai populară este analiza de lichiditate a bilanțului și vom analiza mai detaliat acest lucru.

Înainte de a trece la descrierea metodei, este necesar să ne ocupăm de ceea ce este lichiditatea. După cum se aplică situației noastre, aceasta reprezintă măsura în care datoriile întreprinderii sunt garantate integral și precis în detrimentul activelor sale. direct analiza lichidității echilibrul este de a sparge ambele părți ale echilibrului în același număr de grupuri și apoi de a le compara între ele. În procesul de grupare, așa-numitul bilanț de lichiditate este construit. O atenție deosebită ar trebui să se concentreze asupra formării acestor grupuri.

Analiza bilanțului de lichiditate se efectuează, de obicei, într-o comparație pe perechi a 4 grupe de active și, în consecință, a pasivelor. Activele sunt combinate din punct de vedere al lichidității și sunt clasificate în ordinea reducerii, iar pasivele - în regim de urgență, se situează și în ordinea reducerii.

Activele primului grup sunt lichide pe deplin, deci sunt incluse aici doar investițiile pe termen scurt și pe termen scurt. Proprietatea celui de-al doilea grup nu are o formă monetară, ci o achiziționează destul de repede - este un "debitor" pe termen scurt și alte active negociabile. Cel de-al treilea grup de active este mai greu de transformat în bani, deoarece include stocuri și investiții financiare care au fost implementate pentru o perioadă lungă de timp. Evident, restul proprietății este inclus în al patrulea grup și este cel mai puțin lichid, greu de implementat.

Să mergem la gruparea pasivelor, ceea ce este și mai simplu. Cele mai urgente obligații sunt recunoscute conturile de plătit iar datoriile pe termen scurt sunt indicate ca fiind altele. Acestea constituie primul grup de datorii. Restul datorii pe termen scurt pot fi atribuite celui de-al doilea grup. Obligațiile pe termen lung ocupă cel de-al treilea grup cu toate volumul acestora, iar datoriile constante (adică capitalul și rezervele disponibile) - al patrulea.

După formarea grupurilor, este necesar să le comparăm. Mai degrabă, este necesar să se compare, în perechi, ansamblul de active și pasive, adică primul grup cu primul, respectiv cel de-al doilea, respectiv cel de-al doilea și respectiv cel de-al doilea până la capăt. Dacă valoarea activelor este mai mare, atunci această situație se numește excedent de plată, și altfel - un deficit de plată. Lichiditate absolută echilibrul poate fi identificat dacă există excedente pentru primele trei perechi și un deficit în al patrulea. Acest ultim dezavantaj are un sens economic extrem de important, deoarece indică faptul că întreprinderea are propriul capital de lucru.

Este clar că nu toate întreprinderile au un echilibru absolut lichid. Se poate întâmpla, de asemenea, ca activele lichide să nu fie suficiente pentru a achita obligațiile. În acest caz, este necesar să se ia decizii menite să normalizeze statul, din moment ce este mai puțin activele lichide doar compensează aritmetic pentru mai mult lichid.

Tehnica descrisă, cu care am condus analiza lichidității echilibru, se aplică numai întreprinderilor din economia reală. În cazul în care sarcina este de a analiza lichiditatea și solvabilitatea băncii, este necesar să se coreleze mai bine activele și pasivele reciproce în termeni și volume, deoarece respectarea lor este vitală pentru orice instituție de credit.