Sistem simplificat de impozitare (STS): venituri, cheltuieli și caracteristici

USN (sistemul simplificat de impozitare) este un regim fiscal impus, care poate fi utilizat atât de IP, cât și de companii diferite. Este considerat unul dintre modurile cele mai populare, deoarece vă permite să plătiți antreprenorilor nu impozite prea mari. Există mai multe opțiuni pentru un astfel de sistem, astfel încât să puteți alege USN "Venituri" sau USN "Venit minus costuri". Fiecare opțiune are caracteristici proprii și, în același timp, diferă în ceea ce privește dobânzile acumulate pe venit sau pe profit.

Caracteristicile sistemului

Caracteristicile USN includ:

• Regimul poate fi utilizat numai de anumiți antreprenori, ale căror activități sunt adecvate cerințelor acestui sistem;
• oferă posibilitatea de a crea o raportare simplă, care se poate ocupa chiar de întreprinzătorul însuși;
• calculul este, de asemenea, considerat simplu, deci dacă înțelegeți bine ce pot fi atribuite cheltuielilor, nu va fi dificil să se determine valoarea corectă a impozitului;
• nu întotdeauna acest regim este benefic, prin urmare, întreprinzătorii ar trebui să evalueze consecințele aplicării sale, deoarece este adesea chiar mai eficientă pentru anumite domenii de activitate.

Alegerea dintre "Venituri" USN și "Cost minus venituri" al USN ar trebui să se bazeze pe veniturile primite și pe profituri.

Suma impozitului

Inițial, antreprenorii au nevoie pentru a determina ce sumă de bani, acestea vor fi transferate la buget în cazul în care acestea vor fi utilizate de către sistemul de impozitare. În același timp, nu sunt luate în considerare numai transferurile către buget, ci și diverse prime de asigurare. Ele reprezintă aproximativ 30% din salariul fiecărui angajat. În plus, IP-ul pentru ei înșiși ar trebui să enumere aceste fonduri.

Ratele de impozitare sunt considerate nu prea mari, astfel încât o sumă mult mai mică este plătită decât atunci când se aplică OCHO, și adesea cu UTII. Valoarea dobânzii depinde de versiunea aleasă a sistemului.

Orice versiune a USN este considerată convenabilă și ușor de definit, atât de mulți antreprenori și companii aplică acest regim fiscal special. Dar, în același timp, este de dorit să o comparăm cu UTII, OSHO și PSN, deoarece adesea pentru tipul particular de activitate alte sisteme pot fi mai profitabile.

Cu o astfel de taxă, contribuabililor li se permite să reducă plățile în avans în contul primelor de asigurare enumerate dacă sunt plătite în trimestrul corespunzător. Prin urmare, alegerea acestei opțiuni este considerată optimă pentru antreprenorii cu angajați. În cazul în care PA nu are oficial angajați specialiști, atunci este posibil să se deducă complet primele de asigurare pentru sine din impozit. Adesea, după acest proces, taxa este anulată. Care este procesul de raportare?

Declarația cu privire la „venituri“ USN sau „venituri minus cheltuieli“ este considerat ușor de umplut, atât de des ei înșiși antreprenorii sunt implicați în acest proces, care le permite sa economiseasca sume importante de bani pentru a plăti pentru un contabil angajat de muncă. Acest document trebuie trimis numai o dată pe an, iar companiile sunt obligate să treacă o declarație în FTS până la 31 martie după anul de raportare, și SP până la 30 aprilie a aceluiași an.

Declarațiile care completează STS "Venituri" sunt considerate un proces simplu, deoarece sunt luate în considerare numai toate fondurile primite pentru anul respectiv. Dacă alegeți "Venit minus cheltuieli", atunci declarația va trebui să indice corect toate costurile, pentru care este necesar să înțelegeți în prealabil toate cheltuielile întreprinderii. Cu sistemul fiscal simplificat "Venituri", declarația de eșantionare este considerată de înțeles, însă în al doilea caz este necesar să se ia în considerare cu atenție toate cheltuielile.

În plus, companiile și IP-urile din acest mod conduc registrul de contabilitate al venitului USN, care indică toate intrările și cheltuielile de numerar în cursul desfășurării activității.

În cadrul acestui regim, este obligat să plătească avansuri, astfel încât calculul trebuie efectuat trimestrial. Calculul venitului USN este considerat simplu, deoarece sunt luate în considerare doar toate fondurile primite, iar în al doilea caz, este necesar să se calculeze cheltuielile.

Ce dezacorduri apar de obicei cu Serviciul Federal Federal?

Atunci când se utilizează "Venituri" sau "Cheltuieli de venit minus" ale USN, antreprenorii sau companiile au adesea numeroase dispute cu angajații inspecției fiscale. Cele mai populare dezacorduri sunt după cum urmează:

• dacă veniturile și cheltuielile sunt luate în considerare pentru SPP, atunci antreprenorii ar trebui să studieze cu atenție toate regulile relevante pentru definirea costurilor, deoarece adesea funcționarii fiscali nu iau în considerare anumite costuri;
• dacă există dezacorduri grave, este necesar ca contribuabilii să se adreseze instanței de arbitraj și adesea se iau decizii în favoarea reclamanților în astfel de cazuri;
• cartea de venit pe USN ar trebui să conțină toate cheltuielile, fiecare dintre aceste articole trebuie să fie confirmată prin documente oficiale, luând în considerare lista strictă și completă a costurilor conținută în art. 346,16 NK.

Avantajul fără îndoială de a alege acest regim fiscal este că antreprenorii nu trebuie să plătească TVA.

Combinarea cu alte regimuri fiscale

Dezavantajul sistemului este că adesea antreprenorii au anumite probleme atunci când lucrează cu alte companii. Faptul este că este neprofitabil pentru USN "Venituri minus cheltuieli" sau atunci când contabilitatea veniturilor numai să coopereze cu contrapărți care sunt obligați să plătească TVA-ul aferent intrărilor.

De obicei, companiile care transferă TVA în buget refuză pur și simplu să coopereze cu firmele care calculează USN, deoarece au dificultăți în elaborarea unei deduceri.

Cine poate deveni un contribuabil?

USN este folosită atât de persoane juridice, cât și de IP, dar pentru aceasta toate acestea trebuie să îndeplinească numeroasele cerințe ale sistemului.

Nu este permisă aplicarea USN "Cheltuieli minus venituri" sau "Venituri" unor organizații care, timp de 9 luni, au primit venituri care depășesc 45 de milioane de ruble.

Cine nu poate folosi acest regim?

Există anumite restricții privind utilizarea acestui sistem, prin urmare nu toți antreprenorii sau firmele se pot bucura de un regim simplificat. Prin urmare, nu este permisă trecerea la acestea pentru companiile care sunt:

• companiile străine;
• organizațiile bugetare;
• bănci, diverse societăți de asigurări, APF-uri, firme care operează pe piața valorilor mobiliare sau fonduri de investiții;
• întreprinderile care desfășoară activități în domeniul jocurilor de noroc;
• firmele ale căror costuri de operare depășesc 100 de milioane de ruble;
• organizațiile care participă la acorduri pe baza cărora se așteaptă o diviziune a produselor;
• firmele în care participă alte întreprinderi, iar cota lor depășește 25%.

Pentru IP există, de asemenea, anumite restricții, care includ:

• Este imposibil să se utilizeze USN dacă IP nu a informat decizia FTS în timp util;
• Oficial angajat mai mult de 100 de persoane;
• Antreprenorul este implicat în extracția sau vânzarea de minerale, dar excepția este nisipul sau argilele, turba sau alte materiale de construcție similare;
• este specializată în producția de produse care sunt accizabile.

Nu este permisă aplicarea taxei USN "Venituri minus cheltuieli" sau "Venituri" către notari sau avocați cu experiență privată. Pentru a nu crea o situație în care un antreprenor, prin decizia Serviciului Federal Federal, nu poate folosi acest regim simplificat, ar trebui să se trateze corect alegerea codurilor OKVED.

Care este obiectul impozitării?

Obiectul poate fi o sumă diferită de fonduri, în funcție de alegerea direcției USN. În cazul în care selectați sistemul de „venituri“, apoi utilizate pentru calcularea tuturor fluxurilor de numerar din companie, astfel încât nu este nevoie pentru a conta costul. Din valoarea primită, se percepe o taxă de 6%.

Dacă selectați o altă opțiune, sunt contabilizate venitul din impozit USN și cheltuieli, deci va trebui să evalueze cu atenție toate costurile întreprinderii. Toate cheltuielile trebuie să fie justificate și oficiale, prin urmare trebuie confirmate prin documente. Ca rezultat, profitul net va fi primit, care se percepe cu 15%.

Baza fiscală

Baza fiscală este suma fondurilor care pot fi venituri sau profit.

Pentru o definiție precisă a acestei valori, este necesar să se studieze cerințele de bază pentru costuri, care sunt descrise în art. 346 TC.

Care sunt cotele de impozitare utilizate?

Dacă taxa se calculează în funcție de venitul companiei, rata va fi de 6%. Poate fi ușor redusă de autoritățile regionale, dar de obicei este necesar să se utilizeze un procentaj standard și neschimbat.

Dacă trebuie să stabiliți profitul net al companiei, atunci această valoare se percepe cu 15%.

În unele regiuni, pentru IP-urile care sunt înregistrate pentru prima dată, există o ușurare specială, pe baza căreia este posibil să se lucreze la un USN cu o rată zero cu o anumită perioadă de timp, ceea ce va permite dezvoltarea afacerii pentru a plăti taxe cu adevărat ridicate în viitor.

Ce opțiune să alegeți?

Deoarece regimul USN este prezentat în mai multe variante, nu este neobișnuit ca antreprenorii să se confrunte cu dificultăți în timpul procesului de selecție. Prin urmare, atunci când alegeți un anumit mod, se iau în considerare câteva recomandări:

• În cazul în care marja este scăzută, este recomandabil să plătească impozit pe profitul net, după cum veniturile vor fi deduse din toate costurile, cantitate mică este primit fonduri de la care vor fi percepute sub 15%;
• În cazul în care marja are o dimensiune semnificativă, optimul de plata 6% din toate resursele din câștigurile companiei;
• de a utiliza un sistem pentru care este necesar să se ia în considerare cheltuielile este destul de dificil, prin urmare, antreprenorul va fi forțat să cheltuiască bani pentru a plăti un contabil cu normă întreagă, deoarece este de obicei dificil să se facă față în mod independent definiției costurilor;
• nu toate cheltuielile companiei sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare, deoarece acestea trebuie să fie documentate și este important ca acestea sunt comise în cursul de a face afaceri, dar nu neapărat toate costurile pot fi confirmate oficial, care reduce profitul companiei;
• în cazul în care compania este specializată în revânzarea de diverse bunuri, pentru a confirma veniturile și cheltuielile nu trebuie doar documente care confirmă achiziționarea elementelor, dar, de asemenea, pentru a le vinde, ceea ce nu este întotdeauna posibil, și cărțile de venituri și cheltuieli în timpul sistemului fiscal simplificat, nu este suficient pentru acest lucru.

Dificultățile cu STS, atunci când costurile sunt contabilizate, apar atunci când clienții primesc plăți în avans, astfel încât numai contabili cu adevărat experimentați și profesioniști trebuie să-și deconteze conturile.

Reguli de tranziție

Tranziția la acest regim fiscal este permisă în două moduri:

• imediat după înregistrarea PA sau a întreprinderii;
• de la începutul anului viitor, iar dacă termenul este pierdut, atunci va trebui să așteptăm un an întreg pentru tranziție.

În cazul în care la toate în timpul veniturilor din muncă a întreprinderii sau IP depășește 60 de milioane de ruble. atunci există o tranziție automată la OSHO, deoarece dreptul de a utiliza USN este pierdut.

Cum se plătește impozitul?

Potrivit USN "Venituri", contribuțiile sunt plătite în același mod ca și în cazul "Venituri minus cheltuieli", deci numai procedura de calculare a taxei diferă.

Taxa unică în cadrul acestui regim de impozitare înlocuiește TVA, impozitul pe venitul personal pentru întreprinzător și impozitul pe venit. În anumite situații, este totuși necesar să se plătească impozitul pe proprietate. Aceasta se aplică situației dacă proprietatea asupra bilanțului unei întreprinderi este evaluată utilizând valoarea cadastrală. În același timp, un act normativ adecvat ar trebui să acționeze în regiune.

TVA poate fi plătită de către plătitorii ONS, dacă firmele importă mărfuri în Rusia din alte țări.

Perioadele de raportare

Pentru ambele soiuri ale USN, perioadele sunt aceleași. Perioada fiscală este anul, însă taxa trebuie achitată în fiecare trimestru pentru plățile în avans.

Avansurile trebuie transferate înainte de data de 25 a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Plata finală trebuie plătită până în data de 30 aprilie și până la data de 31 martie a anului următor celui care raportează.

Cum se calculează impozitul pe venit?

Dacă această opțiune este aleasă de către antreprenor, atunci este necesar să se calculeze toate încasările în numerar pentru o anumită perioadă de timp.

Apoi, se calculează primele de asigurare, iar în cazul în care societatea utilizează angajați oficial angajați, atunci este posibil să se reducă cota de impozitare cu 50%. Dacă nu există lucrători, taxa este redusă cu întreaga sumă a primelor de asigurare, astfel încât adesea nu este necesar să se plătească fonduri la buget.

Cum se calculează impozitul conform sistemului "Venituri minus cheltuieli"?

În acest caz, este necesar să se ia în considerare nu numai încasările în numerar, ci și cheltuielile firmei. Din încasări se deduc costurile. Valoarea obținută este determinată de 15%, după care este necesar să se învețe CSS-ul "Venituri minus cheltuieli" al USN pe site-ul Serviciului Federal Federal sau în departamentul de servicii.

Dificultățile pot apărea în determinarea costurilor diferite, deci trebuie confirmate prin documente oficiale și au, de asemenea, o influență directă asupra activităților firmei.

Răspunderea pentru neplata impozitului

Dacă fondurile pentru USN nu sunt transferate la timp în conformitate cu art. 76 TC, art. 119 TC, art. 75 TC și art. 122 NK stabilește diferite sancțiuni pentru contribuabil:

• dacă întârzierea depășește 10 zile, operațiunile din cont sunt suspendate;
• pentru lipsa unei declarații, se impune o amendă, a cărei sumă variază de la 5 la 30 la sută din valoarea impozitului, dar nu mai puțin de 1.000 de ruble;
• în cazul în care taxa nu este achitată, se percepe o amendă de la 20 la 40 la sută din sumă;
• se percepe o pedeapsă suplimentară, pentru calcularea căreia se utilizează 1/300 rate de refinanțare.

Astfel, USN este un regim de impozitare solicitat, pentru care IP sau companiile trebuie să îndeplinească anumite cerințe. Tranziția este posibilă la înregistrarea sau la un nou an calendaristic. Este important să înțelegeți cele două tipuri de astfel de regim, precum și să calculați în mod corect impozitul și să returnați în timp declarația. Din corectitudinea calculului și a livrării documentelor depinde de relația cu angajații Serviciului Federației Federale. În cazul încălcării cerințelor legii, antreprenorul este obligat să plătească diverse amenzi și penalități.