O simplă factură: esența hârtiei, eșantionul de umplere, maturitatea

Un proiect de lege este un tip de garanție destinat determinării relațiilor financiare dintre entitățile comerciale. Proiectul de lege a fost introdus în circulație chiar și în cele mai vechi timpuri. Ca instrument universal de decontare, acesta este încă utilizat în mod activ în circulația resurselor financiare.

O simplă factură: esența hârtiei, eșantionul de umplere, maturitatea

Ordinea de circulație a facturilor a fost stabilită oficial în formă legislativă în 1930, în cadrul convenției de la Geneva. URSS a adoptat această practică în 1936. Un an mai târziu, propria sa poziție cu privire la procedura de utilizare a facturilor. În același eveniment oficial au fost definite tipuri de facturi: o simplă cambie și o cambie.

Conform esenței principale a tuturor descrierilor, un proiect de lege este un tip special de titluri de valoare care reprezintă obligațiile datoriei deținătorului facturii. Dacă este luată în considerare în funcție de tipuri, cambia efectuează o funcție oarecum diferită. Se intenționează transferul datoriei către o terță parte. Un proiect de lege simplu, la rândul său, presupune că proprietarul său are competența de a rambursa datoriile numai celui care deține facturile sale.

Ambele tipuri de documente sunt supuse unor cerințe speciale, dintre care una este posibilitatea de a pune în aplicare documente numai pe suport de hârtie. Cerințele pentru acestea sunt, de asemenea, stabilite la nivel oficial. Astfel, lista obligațiilor obligatorii pentru facturi este stabilită prin Decretul nr. 104/1341 în 1937 și este încă relevantă.

Conținutul tipului de transfer al cambiei

Tipul de conversie are următoarea structură:

• Numele documentului. Aparținerea tipului nu este indicată.
• Formularea arbitrară cu privire la numirea documentului: către cine și cât să plătească.
• Inițialele plătitorului.
• Determinarea datei de plată.
• În cazul în care plata trebuie trimisă.
• Cui se adresează mijloacele.
• Data și locul documentului.
• Semnătura titularului.

Aceasta este diferența dintre facturile și facturile simple. Despre cum arată acest document, vom merge mai departe. Având în vedere importanța financiară și juridică a acestui tip de valori mobiliare, procedura de circulație a acestora este reglementată la nivel legislativ federal. Fiecare punct va fi luat în considerare din punct de vedere al legilor.

Sumă și caracteristicile sale

Ce sume pot fi transferate prin cambie? Există restricții sau recomandări? O notă biletului sau orice altă formă trebuie să conțină suma în cifre și în cuvinte. Dacă acești doi indicatori diferă, atunci suma corectă este indicată în cuvinte. Dacă sunt permise mai multe sume diferite de arierate, atunci cea mai mică decât toate celelalte este considerată corectă.

Scadența biletului la ordin este supusă atenției: trebuie specificată sau nu specificată. Dacă nu este specificat, este supus rambursării imediate. În acest caz, rambursarea parțială nu este permisă: întreaga sumă trebuie plătită într-un singur pas.

Principiul formării datoriilor este alegerea și acordul părților. Ei pot conveni asupra plății dobânzii sau a altor prime asupra împrumutului. Dacă există astfel de condiții, ele pot fi scrise într-o formă de factură simplă sau indicate printr-o cerere separată. Dreptul de a primi dobânzi este valabil dacă documentul însuși indică perioada de efectuare a plății sau este stabilit termenul limită pentru prezentare. Dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, se consideră că în biletul la ordin nu sunt specificate ratele dobânzilor la arierate. Dacă suma este indicată în mod corespunzător, atunci, în conformitate cu regulile generale, titularul trebuie să plătească această sumă fără a se face referire la alte condiții.

Termeni de plată

Legislația oferă dreptul de a alege în fiecare etapă a apelurilor la facturi. Plata unei facturi simple sau a oricărui alt tip de valori mobiliare din această serie nu constituie o excepție. Titularul are patru tipuri de termeni pentru decontări:

1. "Într-o anumită zi" - se dorește la acea dată.
2. "Perioada specifică din momentul întocmirii" - numărătoarea inversă pentru răscumpărare trebuie să aibă loc de la data compilării, care este indicată în documentul însuși.
3. "Perioada specifică din momentul prezentării" - numărul de ore trebuie păstrat din ziua primirii. Data prezentării este înregistrată în documentul însuși.
4. "Cu privire la prezentarea". În ciuda denumirii categorice, legea permite rezervări: prin lege, trebuie să fie prezentată în termen de 1 an de la data emiterii.

Dacă documentul nu specifică data scadentă, atunci ar trebui să vă îndrumați data de lansare. Regulamentul privind un proiect simplu și transferabil prevede că aceste documente trebuie răscumpărate în termen de un an de la data emiterii. Dacă nu este specificată nici data emiterii sau data scadenței, documentul își pierde valabilitatea financiară și legală.

Unde și cum fac o plată? Termenul pentru o bilet la ordin și alți parametri de plată sunt indicați în documentul propriu-zis. În caz contrar, locația prestabilită a plății este locația plătitorului. Dacă sunt indicate mai multe locații de plată diferite sau nu este specificat niciunul, acest fapt servește și ca bază pentru pierderea forței financiare și juridice a documentului.

Ce este o avală a unui proiect de lege?

O obligație de plată are dreptul de a solicita o garanție. În cambie acest aspect se numește aval. Un avalist poate fi o instituție financiară în persoana unei bănci sau a unei alte persoane care garantează plata. În acest caz, nu este necesar ca avalistul să fie direct legat de obligațiile documentului. Un contract de bilet la ordin sau alte tipuri poate formula acest aspect ca o garanție a facturii

Apendicele la cambia, în cazul în care ordinea de avalist ar trebui să fie descrisă, se numește alonge. Poziția avalyst-ului este, de asemenea, permisă să fie indicată printr-o înscriere directă pe factura în sine. În cazul în care se eliberează un altul, trebuie indicate următoarele informații:

• Pentru cine este plata garantată.
• Locul și data formării documentului.
• Semnăturile participanților: acestea sunt de obicei primele persoane ale unei instituții financiare și sigiliile acestora.

La semnarea acestui document, responsabilitatea pentru plată este împărțită în mod egal între garant și persoana pentru care a emis o garanție. Poziția biletului la ordin cu legislația proiectul de lege prevede că, în cazul în care plata trebuie rambursat numai garant, legea de schimb și toate varsarea să-l mute în mod necondiționat.

Beneficiul practic al avalanșei constă în faptul că procedura sporește fiabilitatea acestor documente. Acesta poate fi aplicat în cazurile în care creditorul are îndoieli cu privire la buna credință a debitorului. În astfel de cazuri, creditorul are dreptul să solicite garanții suplimentare în persoana acelor organizații pe care el însuși are încredere. Avaling se aplică tipurilor de facturi simple și transferabile. Aceasta se poate referi la întreaga sumă de plată sau o parte a acesteia.

Aspectul documentului

Faptul că o lege este, în mod simplu, o obligație angajată, a fost deja rezolvată. În aceleași regulamente, în cazul în care proiectul de lege a fost recunoscut oficial drept instrument financiar, s-au dat cerințe clare și asupra altor parametri. Deci, principala sa diferență față de celelalte titluri de valoare este faptul că este vorba de o factură. De asemenea, sunt obligatorii informațiile despre persoana care transmite și care o primesc. Diferența în compilarea a două tipuri de documente constă în faptul că în cambia este indicată persoana obligată să ramburseze datoria.

Asigurați-vă că luați în considerare: în cazul în care debitorul nu este specificat, documentul își pierde starea.

O simplă factură a funcționalității sale conține mai multe rezerve. Ele sunt după cum urmează:

• În cazul în care documentul nu specifică destinatarul datoriei, atunci acest loc este considerat implicit ca fiind adresa debitorului.
• Dacă ați uitat să specificați locul de formare a documentului, se consideră că acesta este alcătuit la locul de reședință al titularului facturii.
• Dacă este specificată o dată specifică pentru rambursarea unei datorii, atunci trebuie să o respectați. În caz contrar, este necesar să se ramburseze datoria de la primirea facturii în mâinile destinatarului.

Ce tip de hârtie ar trebui să folosească un eșantion de bilet la ordin? Anterior, au fost folosite formele produse de Goqnikul URSS. Acestea conțin filigrane speciale și alte metode de protecție împotriva falsificării. O astfel de formă a fost aplicată înainte de anii 1990. Formele au fost strict controlate, iar aspectul lor a fost ușor de recunoscut. În prezent, Legea simplificate permite utilizarea de hârtie simplă.

tipuri

De la recunoașterea oficială a facturilor în circulație, au apărut și alte tipuri. Clasificarea este efectuată de diferiți parametri. Să le analizăm în detaliu:

• Mărfii. Acest tip este utilizat pentru așezări reciproce cu cifra de afaceri a mărfurilor. Acționează ca garant de plată pentru cumpărarea și vânzarea de bunuri, ocolind garanția bancară.
• O comandă. Are alte nume: înregistrat sau necompletat. Acesta diferă prin faptul că numai o persoană specifică specificată în document are dreptul de a primi fonduri pentru arierate.
• Advance este o factură simplă, utilizată ca o plată în avans pentru munca care trebuie făcută. Titularul îl emite la primirea fondurilor.
• Tipurile de trezorerie emise de Banca Centrală pe baza solicitării Guvernului. Valabilitatea acestor facturi nu depășește de obicei șase luni.
• Proiectul de lege al băncii are dreptul de a primi persoane care oferă credite băncii.

Tipuri atipice de facturi

Orice instrument financiar poate fi utilizat în scopuri fără scrupule. Tichetele nu fac excepție. Dar în acest caz există un paradox. În legislația cambiei, se menționează astfel de tipuri de facturi precum bronzul sau prietenia. Ele diferă prin faptul că destinatarul unei datorii la un proiect de lege este o persoană fictivă. Schema este simplă: cele două părți, prin acordul prealabil, emite cambii și furnizează aceste documente instituțiilor financiare în diferite scopuri.

Ambele tipuri de facturi nu au o relație financiară reală. Cu toate acestea, pentru a demonstra la proces că această metodă este frauduloasă, va fi foarte dificilă, deoarece cambia permite o astfel de opțiune de utilizare. Astfel de tipuri de facturi în multe țări sunt interzise pentru circulație.

Opțiune mai practică - facturile pentru prieteni și rude, care sunt adesea folosite în Occident. Acest document are forță juridică deplină și poate fi folosit pentru a transfera datoria către persoanele apropiate. Completarea biletului la ordin în acest caz se face într-o ordine arbitrară și nu necesită o notariat.

Unde se aplică?

În țările CSI și în special în Rusia, băncile și alte instituții financiare reprezintă cea mai mare parte a cifrei de afaceri a facturii. Potrivit Băncii Centrale a Rusiei, în 2017 suma totală pentru emiterea facturilor este de aproximativ 450 de miliarde de ruble. Cu toate acestea, acest tip de activitate, ca toate activitățile sectorului bancar, este sub atenția specială a CBR. Când în 2014, Banca Centrală sa mutat la un regim mai accentuat în domeniul auditului băncilor, am aflat că unele dintre aceste instituții au fost folosite pentru a practica de prietenie și de bronz proiecte de lege. Aceste instituții și-au pierdut licența.

Proiectele de lege, ca instrumente financiare, au propriile scopuri economice. Acestea pot fi utilizate în favoarea reprezentanților întreprinderilor mici și mijlocii. Având în vedere faptul că rambursarea unei bilete la ordin înseamnă bani reali, se poate spune că documentul acționează ca un garant al cooperării pe termen lung între companii și persoane fizice. Spre deosebire de contractele legale obișnuite sau de încasările de datorii, un proiect de lege poate fi folosit ca instrument financiar cu drepturi depline, cu dreptul de a transfera altor persoane.

Diferența dintre alte titluri

În cazul în care un proiect de lege este în termeni simpli, transferul obligațiilor datoriei, atunci care este diferența dintre o chitanță sau contracte legale? Această diferență este versatilitatea acesteia. De fapt, în cadrul biletului la ordin, debitorul își recunoaște obligațiile fără a face referire la alte condiții. Din acest punct de vedere, documentul este un instrument convenabil atât pentru persoane fizice, cât și în practica persoanelor juridice sau a organismelor guvernamentale.

Scopul principal al unui proiect de lege este abilitatea de ao transfera altora, așa-numita aprobare. Faptul de transfer este fixat de definiția "Endorsement" și este indicat pe spatele formularului.

Titularul, care transferă documentul unei alte persoane, ar trebui să introducă o etichetă "Plătiți prin comandă" cu o referință la noul deținător și să-și pună semnătura.

Este posibil să existe mai multe note cu privire la o obligație datorată. În acest caz, obligația de răscumpărare se extinde la toți deținătorii. Dacă unul dintre proprietari nu are capacitatea financiară, atunci rambursarea unei facturi simple poate fi transferată altui deținător. Dacă titularul nu dorește să primească astfel de oferte, atunci în timpul transferului, poate face o notă "fără cifra de afaceri pentru mine". În acest caz, alți titulari nu își pot transfera obligațiile față de el.

Cadrul juridic în Federația Rusă

Dispozițiile din legislația rusă se bazează pe noțiunile de drept internațional. În același timp, Federația Rusă este succesorul legal al Uniunii Sovietice. Despre aceasta mărturisesc despre unele acte normative și reglementări legale, provenite din timpul marii puteri.

Baza legislației proiect de lege în Rusia, constituie prevederi din 1930 numerotate de la 358-360, adoptat de Convenția din Elveția: decizia CEC și SNK din 1937, sub numărul 104/1341 și Legea federală „Cu privire la facturile și notele“, adoptată în 1997 -Year.

În plus față de aceste legi și alte reglementări aplicabile privind relațiile reglementarea proiectul de lege. Acestea sunt toate legile care nu contravin principiilor documentelor de bază enumerate. În special, civil și Codul de procedură civilă, legile federale, decrete și decretelor prezidențiale și RF Guvernului, reglementările Băncii Centrale și Ministerului de Finanțe, dedicat ordinea de referință a valorilor mobiliare în Federația Rusă.

Problemele controversate din această ramură sunt considerate sub îndrumarea prevederilor scrisorii Președinției Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse "Revizuirea practicii de soluționare a litigiilor legate de utilizarea unui proiect de lege".

Actul normativ de bază - "Cu privire la facturile simple și transferabile" din 1997 constă din 8 articole, în solidaritate cu prevederile internaționale în acest domeniu.

Conform acestor norme, persoanele juridice și fizice ale Federației Ruse pot fi receptoare de bilete la ordin. Autoritățile de stat și municipale, precum și subdiviziunile acestora pot purta o obligație bilet la ordin numai în cazurile descrise la articolul 2 din Legea federală „Cu privire la facturile și note.“ Cu alte cuvinte, obligațiile privind titlurile de valoare emise în alte state nu pot fi reglementate de legile rusești, indiferent de tipul facturii.

De asemenea, este important să se acorde atenție articolului care reglementează procedura de plată a dobânzilor și dobânzilor la bilete la ordin. Articolul 3 din Legea federală prevede că dobânzile și penalitățile sunt plătite pe baza ratei de actualizare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Link direct la această procedură - Articolul 395 din Codul civil, care prevede în mod clar că utilizarea fondurilor altor persoane trebuie să fie acumulate de interes, iar în cazul amenzilor restante se adaugă la acestea. Rata dobânzii este legată de localizarea subiecților tranzacției și trebuie stabilită în funcție de ratele curente ale Băncii Centrale a Federației Ruse.

Dacă este vorba de o procedură judiciară pentru colectarea obligațiilor de datorie, atunci autoritățile judiciare ar trebui să fie, de asemenea, ghidate de ratele de actualizare ale FB RF. În cazul în care creditorul suferă pierderi care depășesc valoarea plății pentru obligații, acesta are dreptul să solicite despăgubiri pentru pierderile cauzate, în plus față de rambursarea principalului.

Acceptarea unei cambii

Esența unui simplu proiect de lege afirmă că documentul poartă cu ea obligația de a plăti o anumită sumă. O persoană care își asumă o astfel de obligație face acest pas în mod voluntar și cu un sentiment de responsabilitate. Consimțământul unei persoane cu astfel de condiții se numește acceptare. Se aplică cambiei.

Este important să ne amintim că plătitorul este obligat să facă suma în favoarea producătorului și proiectul de lege în acest caz, este eliberat nu de către debitor, iar persoana care dă bani pentru a utiliza - creditor. Documentul este trimis la destinatar cu acordul prealabil al părților. Dacă nu, atunci una dintre părți are dreptul de a nu accepta angajamente.

O acceptare, precum și o avală, poate atinge o plată parțială a unei plăți. Este marcat pe aversul formularului din stânga Aval.

Un proiect de lege, ca orice alt tip de garanție, poate fi transferat de către un deținător în altul. Un astfel de tratament se poate baza pe anumite condiții economice atinse între persoane.

Ce este o aprobare și tipurile acesteia

Dreptul de a transfera facturile este stabilit la nivel legislativ. În legislația privind proiectul de lege acest proces este numit o aprobare. Cu alte cuvinte, o aprobare este o ordine necondiționată a titularului anterior de a transfera drepturi și obligații noului titular. Persoana destinatară este numită susținător, iar partea care transferă este desemnată prin termenul "endorser".

Fapta de transfer este indicată pe spatele documentului sau în anexă ("allonge") cu textul "Plătiți prin comandă" sau "Plătiți în favoarea" unei anumite persoane. Având în vedere faptul că obligațiile la ordin la ordin nu sunt determinate de nimic, o aprobare se face pe același principiu - transferul necondiționat al drepturilor și obligațiilor.

Spre deosebire de aval și acceptare, în acest caz este exclusă o aprobare parțială. Cu alte cuvinte, nu puteți transfera o obligație de a plăti o parte din fonduri. Titularul trebuie să semneze personal documentul și să îl sigileze cu sigiliul său. După transfer, obligațiile de acceptare și aval sunt rezervate titularului. Pentru a îndepărta de la sine aceste obligații, el trebuie să facă o notă pe formular: "fără să se întoarcă la mine". Astfel, deținătorul se exclude din cambia. În ceea ce privește cifra de afaceri, acest fenomen este considerat o tendință negativă, deoarece duce la o scădere a valorii facturilor.

De asemenea, proprietarul are dreptul de a impune o restricție privind transferul ulterior al facturilor, fie că este vorba despre o simplă factură a băncii sau a unei alte organizații. În acest scop, el poate pune o notă specială pe formular. În acest caz, circulația facturilor se poate face numai pe baza unui contract de vânzare.

Atestarea poate fi de mai multe tipuri: garanție, înregistrată, necompletată și colectată.

De asemenea, există o procedură similară, care implică dreptul la obligații de transfer - o cesiune. Cesiunea din aviz diferă în funcție de următoarele caracteristici:

• Dacă o aprobare implică o ordine unilaterală de transfer, atunci cesiunea este un acord bilateral privind aceeași acțiune.
• O aprobare poate să nu aibă un purtător specific, iar atribuirea este îndreptată către o anumită persoană.
• Avizul va fi fixat pe extras sau o notă suplimentară pe formularul propriu-zis. Ordinea misiunii implică un contract de vânzare sau o inscripție simplă pe formularul însuși.
• Avizul transferă dreptul de a plăti datoriile cu o garanție de implementare, iar cesiunea transferă numai dreptul de proprietate fără garanții suplimentare.

Biletul promisiunii în practică

Majoritatea facturilor din Rusia aparțin Sberbank. Există motive reale pentru asta. Sberbank deține aproximativ 70% din totalul depozitelor populației. 5% din volumul total al depozitelor persoanelor juridice. Având astfel de date, banca principală a țării practică biletul la ordin al împrumuturilor persoanelor juridice și emite facturi de reducere.

În circulație, sunt disponibile facturi simple, transferabile, cu mai multe valute și cu dobândă. O simplă factură a Sberbank este acceptată în orice regiune a țării în filialele regionale ale acestei bănci. Sarcina sa principală este de a accelera circulația fondurilor între subiecți.

Contabilitatea facturilor

După cum sa dovedit din cele de mai sus, funcția principală a unui proiect de lege este în banii pe care îi declară. Această regulă se aplică tuturor tipurilor de valori mobiliare. Este posibilă o situație în care titularul facturilor are nevoie de bani, dar nu a venit încă scadența facturii. În acest caz, el poate transfera documentul către bancă și obține o anumită sumă pentru acesta. Suma de încasat va fi diferită de suma reală, deoarece banca are dreptul să deducă un anumit procent pentru primirea anticipată a banilor. Această sumă se numește o reducere bancară.

Suma reducerii este stabilită de către bancă însăși, ținând cont de riscul investițiilor. În primul rând, se ia în considerare solvabilitatea titularului.

De asemenea, termenul "facturi de reducere" înseamnă ordinea lor de reflecție în contabilitatea organizației. Entitățile de afaceri din Rusia efectuează contabilitate în conformitate cu IFRS. În conformitate cu IFRS, facturile achiziționate de către organizație sunt reflectate în contul 58.2, care se numește "Titluri de creanță". Dacă organizația însăși emite și vinde facturi, atunci conturile 66 - pentru facturile pe termen scurt și contul 67 - pentru cele pe termen lung.

În cazul în care plata se face pe bilete la ordin, cablarea unei note reflectate în contul de debit 76, împrumut - la 51. Un principiu similar se aplică pentru Emitenți.

concluzie

Utilizarea facturilor în calcule este un instrument convenabil atât pentru cifra de afaceri cât și pentru cifra de afaceri în numerar. În practică, notele la ordin afișează o serie de probleme, dintre care principalele sunt următoarele:

1. Ca securitate - este ușor în circulație, simplifică relațiile de credit și alte tranzacții financiare.
2. Ca tip de împrumut servește drept satisfacție a creanțelor reciproce între entitățile comerciale, indiferent dacă sunt persoane juridice sau fizice.
3. Eșantionul unei simple facturi ajută la efectuarea tranzacțiilor fără participarea la bani, dar cu respectarea termenilor exacți și a altor obligații.
4. Serveste ca garant al platii la timp pentru bunuri si servicii si creste increderea intre participantii la tranzactii.

De asemenea, formularul de plată a facturilor este aplicabil pentru rambursarea obligațiilor de datorie proprie de către o persoană fizică. Documentul joacă un rol investițional, atunci când este necesar să se păstreze până la termenul de prezentare specificat. Sau puteți să o vindeți înainte de termenul limită de plată și să obțineți bani pentru aceasta.

În cazul în care proiectul de lege nu are una dintre informațiile importante de mai sus, atunci pierde forța financiară și juridică. Așadar, aveți grijă când completați.