Impozit pe impozite: intrări contabile. Cum să fixăm sancțiunile și sancțiunile în contabilitate

Penalizare - pierderea, expusă debitorului pentru fiecare zi de întârziere a plății. Aceasta este o metodă Sancțiuni care este destinat să îndemne debitorul să își ramburseze datoriile mai devreme. Cel mai adesea, se percepe o penalizare pentru neplata serviciilor de utilități și a impozitelor. Pentru o persoană juridică, cel de-al doilea caz este deosebit de relevant. Uneori o întreprindere nu are mijloacele necesare plata impozitelor sau le ascunde intenționat. Încasările de penalități, precum și majorarea oricărei alte obligații, ar trebui să se reflecte în evidențele contabile. Vedeți postarea pe taxa de penalizare din articol.

Unde ar trebui luată în considerare sancțiunea?

Penalizarea este un angajament care crește cu fiecare zi care trece. În consecință, valoarea sa ar trebui să fie arătată în echilibru pasiv. Pe baza a ceea ce este prima formă de raportare? Desigur, conturilor contabilitate. Deci, de îndată ce există un angajament de acest fel, trebuie să fie înregistrate în conturile de debit și de credit de două diferite, de ex., E. Pentru a face anunțuri cu privire la taxe și penalități. Serviciile de contabilitate, sau mai degrabă persoanele care le furnizează, vor face față cu ușurință acestei sarcini.

Pentru a reflecta în timp penalitățile pentru taxele și onorariile neachitate în timp, este utilizat contul 99, care este creat pentru a colecta valoarea profitului și pierderii întreprinderii. Aici auditorul va nota suma majorată datorită amenzii din obligația fiscală. 68 "Accrual de sancțiuni pentru impozite" va intra în corespondență. Operațiuni contabile în timp ce se limitează la o înregistrare: Дт 99 Кт 68.

FAS privind sancțiunile

Contabilitatea recunoaște o penalizare ca o cheltuială diferită, care nu participă în niciun fel la stabilirea bazei de impozitare la calcularea impozitului pe profit. Asigurați-vă că obligațiile de acest tip ar trebui într-adevăr reflectate în contul 99, care permite paragraful 83 al PBU și Instrucțiunea de aplicare a planului de conturi standard.

Sancțiunile pentru încălcarea legislației fiscale a Federației Ruse a introdus în pierderea întreprindere de aici, de asemenea, ar trebui să fie incluse și penalități pentru plata cu întârziere a impozitelor și taxelor. La efectuarea sumelor în contul de debit 99, este necesar să se precizeze suma în situațiile financiare: pe linia 2460. Se pare că valoarea de pedeapsă scade profitul net al companiei, în timp ce nu schimbă rata pe linia 2300. Prin urmare, cablajul de pe penalitățile și dobânzile privind impozitele nu afectează datele fiscale contabile.

Caracteristicile contului 99

Contul "Profituri și pierderi" servește la colectarea informațiilor și la deducerea rezultatului final al activității financiare a întreprinderii. Are o structură activ-pasivă. În debit sunt indicate sumele pierderilor, iar în credit - veniturile. Contul este închis înainte de întocmirea conturilor anuale. Bilanțul final al uneia dintre părți este anulat ca "Profit nedistribuit (pierdere neacoperită)". Contabilitatea analitică în cont este creată astfel încât toate datele necesare să fie transferate în situațiile financiare.

În plus față de contul 68, cel de-al 99-lea corespunde mai multor conturi. De exemplu, 90, 91, 51, 01, 20, 41, 43 și altele. Acest lucru se deduce din rezultatul global ca o influență pozitivă asupra factorilor activității economice, atât pozitive, cât și negative (pierderea, deteriorarea bunurilor și materialelor, rezultatele unei situații de urgență, credite restante, dobânzile acumulate la taxe).

Înregistrările contabile sunt compilate pe principiul: creșterea pasivelor în credit, creșterea fondurilor în debit. Ori de câte ori primește venituri, el este scos la sfârșitul lunii cu o sarcină de cont Dt 99 Кт 91.1 (90). În caz de pierdere, contul este creditat.

Cum se plătesc penalitățile?

Penalitățile sunt de dimensiuni suficiente în termeni monetari pentru a grăbi debitorul să plătească facturile cât mai curând posibil. Reflecțiile la contabilitatea plății penalităților au loc cu un record Дт 68 "Penalties" Кт 51. În rolul creditorului, un alt cont poate acționa. De exemplu, "Casierie" sau "Decontări pe credite pe termen scurt", în cazul în care pedeapsa a fost plătită prin fonduri împrumutate. Aparent, impunerea de penalități nu este profitabilă pentru întreprindere: atunci când este răscumpărată, datoria pentru plăți scade, însă pierderea nu este acoperită de nimic.

Înregistrări contabile pentru contabilizarea impozitelor și taxelor

Pentru a reflecta obligațiile plăți obligatorii 68. Contabilitatea analitică este construită din subconturi, care descrie fiecare taxă sau comision care trebuie plătit de întreprindere la un moment dat. Contul este activ-pasiv. Încasările de impozite și alte plăți către buget se efectuează prin corespondența creditului 68 cu debitul contului la care se referă. De exemplu, impozitul pe profit se reflectă prin afișarea lui Дт 99 Кт 68 folosind subconturile corespunzătoare.

Pentru impozitul pe bunuri, vehicule, resurse utilizate în procesul de activitate economică, folosiți conturile lor contabile (01, 20, 91). În cazul în care impozitele sunt percepute asupra persoanelor fizice, conturile de decontări cu ele participă la corespondența 70, 75.

Ce tipuri de impozite sunt percepute penalități?

Întreprinderea se obligă să plătească în timp util facturile prezentate de stat (în special inspecția fiscală). Tot ceea ce o persoană juridică deține și din care primește venituri este impozitată. TVA, impozitul pe profit, accizele - aceste sume "merg" la bugetul federal. Plățile pentru utilizarea terenurilor, a bunurilor și a resurselor naturale provin, de obicei, în trezoreria locală sau regională a statului.

Fiecare dintre impozitele existente pentru o persoană juridică trebuie plătită la timp. Prin urmare, nu contează pentru ce fel de plată a fost aplicată pedeapsa fiscală. Cablajul este identic. La fel de strict pedepsiți în fiecare zi de întârziere pentru oricare dintre contribuțiile obligatorii la buget.

Neplata taxelor federale

Plățile obligatorii federale includ TVA, impozitul pe venitul persoanelor, impozitul pe venit, mineritul, accizele, taxele de stat. Dimensiunile lor nu vor plăti fiecărui antreprenor, ci și cuantumul pedepsei acumulate. Dar nu mai rămâne nimic după primirea unei notificări privind sancțiunea, în plus față de reflectarea obligației crescute în departamentul contabil și plata cu promptitudine.

La sfârșitul fiecărui an, se formează raportarea contabilă și fiscală, care conține informații despre veniturile companiei. Cum să amâne sancțiunea pentru impozitul pe venit? Pentru aceasta, utilizați următoarea intrare: Дт 99 Кт 68 "Penalties". Pentru a analiza profitul înainte de colectarea taxelor, puteți utiliza în plus cablajul Δt 91.2 Кт 68 "Penalty". Nu va afecta calcularea bazei impozabile și va contribui la estimarea valorii totale a veniturilor obținute din activitatea economică pentru dezvoltarea întreprinderii.

În mod similar, are loc orice alte angajamente de sancționare fiscală. Înregistrările contabile pentru această tranzacție constau întotdeauna dintr - un cont creditat 68 și debitat 99 (posibil cu reflecție simultană pe contul 91.2).

Alte tipuri de pedepse

Apariția unei amenzi în fața serviciului fiscal poate duce nu numai la întârzierea plății, ci și la încălcarea legislației fiscale. Responsabilitatea administrativă prevede, printre altele, sancțiuni care pot fi impuse întreprinderii. Luați în considerare postările principale pentru amenzile și penalitățile pentru impozite din tabel:

După cum puteți vedea, interconectarea conturilor este foarte simplă, indiferent de tipul impozitului care rezultă din întârzierea efectuării plăților. Anunțurile pentru plățile întârziate sunt după primirea notificării de la inspecția fiscală. Primirea primită este un motiv suficient pentru a face o înregistrare de Дт 99 Кт 68.

Caracteristicile reflexiei unei pedepse

Odată ce a produs dobânzi aferente taxelor (cabluri AT 99 km 68, Ar 91.2 km 68), în întreprinderea crește obligațiile zilnice. Necesar să se verifice dacă cauza de întârziere la plata de eroare de contabilitate, prin transfer bancar sau altele, care ar putea afecta calculul greșit și întârzie plata taxelor la buget.

Chiar dacă conducerea întreprinderii nu este de acord cu sancțiunile impuse acesteia, contabilitatea sancțiunilor fiscale este încă reflectată în contabilitate. Înregistrările contabile în cazul în care se dovedește penalități impuse în mod inert sunt anulate prin inversare.

Penalitatea este o măsură strictă menită să disciplineze debitorul și să îi reamintească obligații urgente. Tot ceea ce privește serviciul fiscal este extrem de important pentru orice întreprindere. Achiziționarea și plata taxelor trebuie înregistrate în datele contabile, iar motivele pentru prezentarea acestora sunt clarificate.