Reaprovizionarea capitalului de lucru: surse, contabilitate, înregistrări contabile

Destul de des în procesul de a face afaceri, există momente în care compania are nevoie disperată de bani suplimentari. În acest caz, conducerea companiei poate împrumuta bani unei instituții de credit sau poate utiliza un împrumut de mărfuri. Dar, ca urmare a unor astfel de acțiuni, întreprinderea va fi obligată să plătească un anumit procent, care este destinat utilizării fondurilor împrumutate. Cât de multă reaprovizionare a capitalului de lucru în acest mod este benefică pentru companie și ce alte opțiuni există pentru stabilizarea situației economice dificile a companiei?

Cum să refaceți lipsa capitalul de lucru cel mai profitabil

Confruntată cu o astfel de problemă, orice companie încearcă să obțină un împrumut în condiții mai avantajoase, deoarece costurile suplimentare nu contribuie la restabilirea stabilității economice.

Împrumutul pentru refacerea capitalului de lucru este cel mai ușor de obținut în bancă. Dar merită să ne grăbim cu un astfel de pas? În plus, compania nu are întotdeauna nevoie de numerar. Uneori, pentru o funcționare continuă a procesului economic, lipsește doar o anumită cantitate de materii prime sau piese de schimb. În acest caz, ar fi mai înțelept să profiți de un împrumut natural.

Există un alt mod de a obține ajutor - este reaprovizionarea capitalului de lucru de către fondator. Această opțiune este considerată cea mai preferată pentru companie.

Asistență pentru fundația companiei

Căutarea ajutorului de la o întâlnire a fondatorilor este o prioritate de vârf. Puteți completa fondurile lipsă contribuind la capitalul autorizat, sub formă de asistență financiară gratuită și prin creșterea bazei de proprietăți. Pentru ca fondatorul să-și umple capitalul de lucru, este necesar să aibă consimțământul a 2/3 de participanți. Prin decizia adunării generale, documentele constitutive se modifică. Acestea prevăd o nouă valoare a depozitelor în funcție de cota fiecărui participant. Depunerile, care sunt plătite în plus, trebuie să fie creditate în cont în cel mult două luni de la momentul semnării deciziei.

După completarea finală a capitalului de lucru va fi formalizată sub formă de acorduri adiționale la documentele constitutive, este necesar să se depună la inspectoratul fiscal o cerere de înregistrare a modificărilor efectuate.

Argumente pro și contra pentru ajutorul pentru investiții

Compania are dreptul să folosească fondurile fondatorilor la discreția sa, fără consecințe fiscale. Această formă de ajutor are argumente pro și contra. Punctul pozitiv este că refinanțarea nu este supusă plăților fiscale, deoarece fondurile fondatorilor nu participă la baza impozabilă. Fondatorul este de natură investițională și nu are legătură cu vânzarea de bunuri și servicii.

Dezavantajele acestui împrumut pot fi considerate că toate modificările capitalului trebuie înregistrate în impozit. De asemenea, cu introducerea suplimentară a capitalului de lucru, există o încălcare a balanței dintre activele nete și valoarea capitalului social.

Obținerea de ajutor sub forma unui împrumut bancar

Pentru a primi asistență financiară, compania are dreptul să utilizeze facilitățile de credit ale băncii. La încheierea unui acord, sunt stipulate condițiile de acordare a fondurilor și condițiile de returnare a acestora. Reaprovizionarea capitalului circulant are partea sa de cheltuieli, care se exprimă sub forma dobânzii acumulate. În baza impozabilă a impozitului pe venit, aceste cheltuieli sunt luate în considerare cu o anumită restricție. Dobânda acumulată poate fi anulată la o rată stabilită în funcție de mărimea ratei curente de refinanțare.

Avantajul acestui împrumut este că banca este un partener de încredere, care funcționează întotdeauna în cadrul legii. Dezavantajele includ un număr mare de documente pe care trebuie să le colectați atunci când faceți un împrumut, plăți de dobânzi, precum și costuri suplimentare asociate deschiderii unui cont de împrumut. Cheltuielile rezultate din utilizarea fondurilor împrumutate sunt contabilizate ca parte a cheltuielilor neoperative.

Împrumut de la furnizor

Există situații în care băncile refuză să ofere un împrumut sau compania nu are nevoie în numerar, ci în materii prime. În acest sens, compania începe să caute surse alternative de refacere a capitalului circulant. Destul de ciudat, soluția la problemă poate fi simplă. Uneori este suficient ca o companie să-și raporteze dificultățile partenerilor de afaceri, și anume acelor contractanți care se angajează în furnizarea de materii prime necesare.

Asemenea împrumuturi se numesc comerciale și au avantajele lor. Participanții la tranzacție convin asupra unei anumite întârzieri a plății pentru bunuri. Relațiile contractuale sunt documentate și furnizate fie fără taxă, fie cu dobândă. Reaprovizionarea indirectă a capitalului circulant este formalizată în documentele primare relevante. Contrapartea este obligată să emită o factură pentru suma dobânzii acumulate.

Cum se completează realimentarea capitalului circulant, detașarea

În funcție de tipul de asistență financiară, anumite tranzacții sunt efectuate în contabilitate. Dacă se oferă injecții financiare sub formă de asistență financiară acordată fondatorilor, atunci contabilul face înregistrări la debite conturi 51 în corespondență cu 98 de conturi. Apoi suma primită este anulată în creditul contului 91.1 pentru recunoașterea ajutorului gratuit de alte venituri. Odată cu primirea ajutorului de proprietate, reaprovizionarea capitalului circulant (posturile Д-т 08 К-т 98) este formalizată în funcție de scopul valorilor.

Pentru înregistrarea banilor de credit, se aplică conturile 66 și 67. Fondurile primite în contul de decontare sunt contabilizate în următoarele tranzacții: Д-т 51 К-т 66 (67). Reaprovizionarea capitalului de lucru din cauza împrumuturilor le permite companiei să nu întrerupă procesul de producție și să îndeplinească în timp util obligațiile contractuale față de clienți.