Procedura corectă pentru completarea declarațiilor de TVA

Declarația fiscală privind TVA este furnizată de organizații și de IP, pe care, conform art. 174,1 NC, drepturi atribuite plătitor administrator tovarășe responsabil de contabilitate fiscală, precum și subiectele enumerate la punctul. Articolul 5173 din cod, agenții fiscale, care sunt obligați să calculeze, să rețină și să transfere la bugetul de impozit pe ext. costul.

Documentul este prezentat Inspectoratului la locul de înregistrare. Declarația va fi depusă până cel târziu în a doua zi a lunii următoare perioadei fiscale încheiate, dacă nu se prevede altfel în prevederile din Legea nr. 21 din Cod.

Luați în considerare pe scurt Ordinul completarea unei declarații fiscale pentru TVA. Data viitoare vor fi descrise caracteristicile de înregistrare a secțiunilor și liniilor care provoacă cele mai mari dificultăți pentru declaranți.

Structura declarației

Documentul este alcătuit din foaia de titlu (prima) și secțiunile:

1. Valoarea impozitului pentru deducerea la buget / rambursare conform datelor plătitorului.
2. Suma TVA care trebuie plătită de agentul fiscal.
3. Calcularea valorii impozitului pe tranzacțiile percepute la ratele stabilite prin clauzele 2-4 164 din Codul Fiscal.
4. "Calcularea sumelor pentru operațiunile de furnizare a serviciilor, executarea lucrărilor, vânzarea produselor cu cota zero, dacă este justificată utilizarea rezonabilă a utilizării lor".
5. Calcularea sumelor deduse pentru vânzările de servicii, produse, lucrări, dacă utilizarea ratei de 0% asupra acestora a fost anterior justificată și documentată (sau nu confirmată).
6. Calcularea plății în buget pentru operațiunile legate de furnizarea de servicii, producția de opere, vânzarea de bunuri, în cazul în care valabilitatea utilizării ratei de 0% pe ele nu a fost confirmată.
7. Datele privind tranzacțiile care nu sunt supuse impozitării / care nu sunt recunoscute de obiectul impozitării, precum și locul de implementare a acestora nu este considerat teritoriul Federației Ruse. Informațiile privind cuantumurile plății (inclusiv plățile parțiale) se reflectă și aici pentru performanța viitoare a lucrărilor / livrărilor de produse / servicii, dacă durata ciclului de producție al fabricării lor este mai mare de 6 luni.
8. Informații privind tranzacțiile reflectate pentru perioada fiscală completă. Informațiile sunt indicate pe baza înscrierilor din Cartea de cumpărare.
9. Date din cartea de vânzări pentru tranzacțiile înregistrate pentru perioada finalizată.
10. Informații din registrul de facturi emise pentru operațiuni în interesul unei alte entități pe baza unui contract de comision sau a unei expediții de transport, precum și a unui contract de agenție.
11. Datele revistei contabile privind facturile primite de la contrapartide pentru tranzacțiile specificate în secțiunea anterioară.
12. Informații privind facturile emise de persoane, lista cărora figurează în clauza 5 173 din Codul fiscal.

Documente suplimentare furnizate pentru a treia secțiune din Ordine de completare a declarației TVA (Anexă):

• 1 - reflectă informațiile privind cuantumul impozitului care face obiectul recuperării și deducerii la buget pentru anul calendaristic încheiat și pentru anii precedenți.
• 2 - Rezumă informații despre deducerile pentru tranzacțiile legate de punerea în aplicare a lucrărilor / bunurilor / serviciilor, prin transfer de proprietate (drepturi reale), sume deductibile de către o organizație străină, lider de afaceri din Rusia prin intermediul subdiviziunilor.

Prima foaie

Procedura de completare a declarației TVA este descris în detaliu în apendicele 2 la Ordinul Serviciului Federației Federale din 29 octombrie, 2014. Designul paginii de titlu nu are caracteristici specifice în comparație cu alte tipuri de raportare furnizate IFTS.

În conformitate cu Ordine de completare a declarației TVA, pe prima foaie specificați:

1. Informații despre punctul de control și numărul de identificare al contribuabilului. Sunt prescrise în partea de sus. Datele trebuie să coincidă cu informațiile din actele de înregistrare.
2. Perioada de impozitare trebuie indicată de codul de identificare. Decodificarea este dată în anexa 3 la Instrucțiune.
3. Cod de inspecție. Pentru fiecare organism teritorial al Serviciului Federației Federale este propriu.
4. Numele organizației este indicat în conformitate cu documentele constitutive.
5. Codul OKVED.
6. Numărul de telefon pentru comunicarea cu declarantul, numărul de fișe de rapoarte completate și furnizate și anexele la acesta.

Pe pagina de titlu ar trebui să fie data înregistrării declarației, semnătura reprezentantului plătitorului.

Înregistrarea primei secțiuni

Se consideră final. În acesta, plătitorul enumeră sumele care trebuie plătite sau rambursate pe baza contabilității și în conformitate cu informațiile secțiunea 3.

Procedura de completare a declarației TVA prevede următoarele reguli:

1. Secțiunea trebuie să conțină codul OCTMO (formarea teritorială în cadrul căreia entitatea desfășoară activități).
2. P. 020, BCF. Plătitorii de TVA trebuie să se ghideze după codul 18210301000011000110 (în funcție de activitățile standard). În cazul indicării inexacte a CSC, suma plătită nu va fi primită de către plătitor, ci va fi depusă (depusă) în conturile Trezoreriei până când aceasta este constatată. În același timp, penalitatea va fi taxată pentru întârzierea deducerii taxei.
3. În art. În cazul în care o factură a fost eliberată de un plătitor scutit de taxă, se introduce o informație de 030.
4. În liniile 040 și 050 se indică sumele calculate ale TVA. În cazul în care rezultatul calculului este pozitiv, este indicat la pagina 040, dacă este negativă, apoi la pagina 050. În acest din urmă caz, suma este supusă rambursării de la bugetul de stat.

Nuanțele de umplere a secțiunii a doua

Informațiile din secțiunea. 2 agenți fiscali sunt introduși pentru fiecare întreprindere pentru care au acest statut. Printre organizații, de exemplu, pot fi parteneri străini care nu plătesc TVA, vânzători de bunuri aparținând municipalității sau locatorii acesteia.

Potrivit Procedura de completare a secțiunii 2 a declarației TVA se eliberează o foaie separată pentru fiecare contrapartidă. Acesta prevede:

1. Numele.
2. TIN (dacă există).
3. CSC.
4. Codul de funcționare.

În conformitate cu Ordine de completare a declarației TVA, la revânzarea confiscării sau îndeplinirea operațiunilor comerciale cu parteneri străini, agenții introduc informațiile de la paginile 080-100 cu privire la cantitatea de expediere și sumele plății anticipate.

Taxa finală este reflectată la pagina 060. Valorile indicate în liniile 080 și 090 sunt luate în considerare.

Valoarea deducerii pentru avansuri reduce valoarea totală a TVA.

Secțiunea a treia

În conformitate cu punctul 38 Ordine de completare a declarației TVA, în secțiunea specificată se indică mai întâi punctul de control și INN-ul contribuabilului, este introdus numărul de serie al foii.

Înregistrarea ulterioară se efectuează în conformitate cu următoarele reguli:

• Pe paginile 010-040, acestea reflectă baza fiscală. Este determinată de regulile articolelor 153-157, 162, 154 (paragraful 10), 159 (paragraful 1) din Codul Fiscal. În aceleași rânduri, arătați suma taxei la rata corespunzătoare.
• La p. 050, a treia și a cincea coloană reflectă baza și valoarea deducerii calculate când organizația a fost implementată ca un singur complex de proprietăți. Acestea sunt determinate în baza prevederilor articolului 158 din Codul Fiscal.
• La p. 060, în coloanele 3, 5, indică baza de impozitare se stabilește în conformitate cu al doilea paragraf al articolului 159 din cod, valoarea taxei calculate pe lucrările de construcții și montaj, produse pentru nevoile proprii, în baza prevederilor art. 167 (paragraful 10).
• La p. 070, în coloanele 3, 5, suma de plată (inclusiv parțial) este indicată pentru viitoarele transferuri de drepturi sau livrări, precum și cuantumurile fiscale corespunzătoare. Se prevede o excepție pentru venitul acelor plătitori care stabilesc momentul în care baza a fost determinată în baza articolului 167 (paragraful 13).
• La pagina 080, coloana 5 prezintă sumele de impozit care fac obiectul recuperării în conformitate cu dispozițiile capitolului 21 din Cod.
• În paginile 105-109 din rubricile 3, 5, în baza punctului 6 al art. 105.3 NC, furnizați informații privind cuantumurile de ajustare a bazelor și deducerile fiscale pentru cotele pertinente, în cazul în care plătitorul în tranzacțiile controlate aplică prețuri care nu sunt conforme cu paragraful 1 al articolului de mai sus. Suma impozitului reflectată în linii 105 și 106 din coloana a cincea, atunci când se aplică rate de 18% și 10%, se calculează prin înmulțirea sumei indicate în gr. 3, cu 18 sau respectiv 10, și împărțind rezultatul cu 100.
• În coloana nr. 110, coloana 5 indică valoarea totală a impozitului calculată ținând cont de sumele de impozit recuperate pentru perioada de raportare. Pentru aceasta, adăugați indicatorii în coloanele p. 010-080 și 105-109.

În conformitate cu nr. 38.9 Procedura de completare a declarației TVA, în rândul 130 indică suma impozitului care este prezentată cumpărătorului atunci când transferă plata integrală / parțială în contul livrărilor viitoare și este supusă deducerii. Baza deducerii este prevederile articolului 171 (paragraful 12) și ale punctului 172 (paragraful 9) din Codul fiscal.

Declarația TVA: linia 170 (ordine de completare)

În coloana 3, vânzătorul reflectă sumele fiscale calculate din plată (inclusiv parțial) primite cu privire la livrările viitoare, acordarea drepturilor de proprietate, prezentate la pagina 070.

Indică sumele care, în conformitate cu paragraful 6 al articolului 172 Codul fiscal, sunt deductibile de la data expedierii și pentru întreprinderile restructurate (reorganizate) - după transferul datoriilor către succesorul (succesorii), în conformitate cu art. 162.1 (paragraful 1).

În coloana 3, în conformitate cu Ordine de umplere declarațiile fiscale cu privire la TVA, reflectă sumele impozitelor deduse din succesor, calculate și plătite de acesta din sumele plăților (avansurilor) în avans prevăzute în paragrafele 2 și 3 ale art. 162.1 după data vânzării lucrării, produselor și serviciilor relevante.

Caracteristicile designului secțiunii a patra

În conformitate cu Ordine de completare a declarației TVA, în secțiune 4 sunt furnizate următoarele informații:

• La pagina 010 - codurile de operare pentru anexa 1.
• La pagina 020 - baza fiscală pentru perioada completă (pentru care se formează declarația), impozabilă la cota zero.
• La pagina 030 - deducerea pentru tranzacțiile legate de vânzare, dacă se confirmă rezonabilitatea utilizării ratei de 0% asupra acestora. Ei au inclus suma percepută a plătitorului atunci când cumpără în drepturile de proprietate RF, servicii, bunuri, le-a plătit la importul de bunuri pe teritoriul Rusiei sau la o altă locație, care se află sub jurisdicția sa, expulzat de agentul cumpărător atunci când cumpără lucrări, servicii și bunuri.
• La pagina 040 -. Valoarea taxei pe tranzacțiile legate de punerea în aplicare, în cazul în care valabilitatea utilizării ratei de 0% nu a fost confirmată incluse anterior în perioadele anterioare în pagina 030 (pe codul corespunzător) secțiunea .. 6, redus cu suma deducerii datorată returnării bunurilor (respingerea acesteia) și indicată la pct. 090. 6 la codul 1010449

Informațiile din a șaptea secțiune

Procedura de completare a secțiunii 7 din declarația TVA Următoarele:

Coloana 1 reflectă codurile de operare. În cazul în care nu sunt supuse impozitării sau sunt scutite de taxe, în conformitate cu codurile, plătitorul completează cifrele din căsuțele 2-4 pp. 010.

La reflectare a operațiunilor care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, precum și legate de punerea în aplicare, care nu este recunoscut ca un loc de teritoriu rusesc, informațiile introduse în rubrica 2, și t. 3 și 4 sunt întrerupte.

La p. 010 conduce plata unei sume primite (integrală / parțială), în ceea ce privește livrarea de așteptat de bunuri (servicii / lucrări) durata ciclului de producție, care este mai mult de șase luni, conform listei aprobate de Guvern

Ce informații se reflectă în secțiunea 9?

Această parte a declarației se face în toate cazurile în care plătitorul / agentul are obligația de a calcula impozitul pe ext. costul. Poziția corespunzătoare este fixată în clauza 47 Ordine de completare a declarației TVA.

Secțiunea 9 indică:

• În coloana 3 a paginii 001 un semn al relevanței datelor reflectate. Această linie este completată în cazul subiectului declarație actualizată. Numărul "0" este indicat dacă datele din secțiunea nouă au lipsit sau au fost înlocuite în raportul anterior (dacă au fost detectate erori sau dacă nu au fost indicate toate informațiile). "1" este plasat, dacă informațiile prezentate mai devreme sunt relevante, nu sunt supuse ajustării și nu sunt transferate către IFNS. La pagina 005, 010-280, sunt introduse liniuțe. Dacă este prezentată o declarație inițială, o bordură este plasată pe pagina 001.
• Coloana 5 de la pag. 005 reflectă numărul înregistrării indicate în coloana 1 din Cartea de vânzare.
• În gr. 3 la p. 010-220 dați informațiile specificate în Ordinul de Vânzare din nr. 2-8, respectiv 10-19.
• În linia 3 a liniilor 230-280, sunt afișate datele sumare afișate în panoul "Total".

Nuanțele de înregistrare ale apendicelui 1 la sec. 3

Acesta este alcătuit de către plătitori o dată pe an timp de zece ani. Calculul acestei perioade se efectuează începând cu anul în care a venit timpul prevăzut la articolul 259 alineatul (4) din articolul Cod. În același timp, datele pentru anii calendaristici anteriori sunt indicate, pe baza regulilor prevăzute la alin. 4-8 6 din clauza 171 din Codul fiscal. Cerințele relevante sunt stabilite în articolul 39 din Ordinul de completare a declarației TVA.

Cererea trebuie formalizată pentru fiecare proprietate imobiliară (OS). În cazul în care sa efectuat modernizarea / reconstrucția, informațiile se adaugă separat pentru costul activităților implementate.

Potrivit Punctul 39.3 din Procedura de completare a declarației TVA, informațiile sunt indicate pentru toate bunurile imobile pentru care se aplică amortizarea de la 1 ianuarie. 2006 în conformitate cu paragraful 4 al articolului 259 din Codul Fiscal.

Conform sistemului de operare, calculul amortizării pentru care a fost realizată sau, de la data punerii în funcțiune conform evidențelor contabile, nu mai puțin de 15 ani au trecut, cererea nu este furnizată.

Informațiile de pe paginile 101-070 sunt date timp de 10 ani fără modificări (se indică aceiași indicatori).

Sunt date următoarele date:

• La pagina 010 - numele obiectului.
• 020 - locație.
• 030 - coduri de tranzacții pentru lucrări imobiliare și lucrări de reconstrucție / modernizare.
• 040 - data punerii în funcțiune. Aici este indicat numărul, luna, anul, când a fost început obiectul folosind informațiile de contabilitate.
• O50 - data începerii calculului amortizării.
• 060 - costul obiectului, lucrează la reconstrucție / modernizare. În același timp, nu se iau în considerare sumele de impozite de la data punerii în funcțiune (de la 1 ianuarie 2006).
• 070 este suma deducerii.

Coloanele din linia 080 specifică:

• 1 - anul calendaristic în care a început taxa de amortizare. Anii calendaristici sunt date in ordine ascendenta;
• 2 - data începerii exploatării instalației;
• 3 - proporția (în%) din totalul de artă IFPS bunuri expediate (servicii / lucrări), drepturile de proprietate, duty-free și indicate în paragraful 2 al articolului 170 NC;
• 4 - cuantumul impozitului care urmează să fie restabilit și dedus la buget pentru anul pentru care se compilează anexa.

Calculul sumei care trebuie restabilită se face prin înmulțirea a 1/10 din indicatorul p. 070 cu suma de gr. 3 pagina 080 și împărțirea ulterioară cu 100. Datele sunt luate în anul în care este generată aplicația.

Informații suplimentare

Secțiunile 10-11 enumeră informațiile privind facturile (primite și prezentate) cu valoarea impozitului și cu valoarea cifrei de afaceri impozabile. Sec. 12 este utilizat de plătitori scutiți de TVA. Pentru ao completa, subiectul trebuie să aibă facturi, în care taxele sunt acordate contrapărților.