Cum se completează declarația TVA? Calculați TVA. Completarea declarației TVA

Potrivit dicționare și cărți de referință, taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o formă de crize în bugetul de stat al costului bunurilor, lucrărilor sau serviciilor, care este creat în toate etapele procesului de producție de bunuri, lucrări și servicii și a intrat în buget și implementate. Prin urmare, trebuie să știți cum să completați declarația TVA.

Ce este TVA-ul?

Dacă cuvinte simple pentru a spune profan, care este TVA-ul, va arata ceva de genul: un fel de impozit, dată de către producător a statului, deoarece creează (sau vinde pentru a crea un alt) produs, din care apoi va face un profit mai mare de costul său de producție .

Cu alte cuvinte, impozitul se calculează pe baza diferenței dintre prețul de vânzare al produsului și suma investită în achiziția (sau fabricarea) acestuia. Trebuie remarcat faptul că vânzătorul compensă valoarea TVA, angajându-l la costul final al bunurilor.

Cine și cum ar trebui să prezinte rapoarte privind TVA

Legea impozitelor din articolul 174.1 din Codul privind taxele și impozitele prevede că este necesar să se declare această taxă:

• persoanele care nu plătesc un anumit impozit (pentru mai multe detalii, a se vedea articolul 173 alineatul (5));
• persoanele fizice și juridice plătesc TVA;
• primul articol de șaizeci și unu de către agenții fiscali.

Știind cum să completați declarația TVA, ar trebui să respectați și regulile conform cărora întreprinderile care nu suportă obligațiile de plată a impozitelor, dar care oferă facturi clienților trebuie să declare valoarea fiscală.

Articolul 80 din Codul prevede că o declarație a acestui impozit poate fi depusă în formă de declarații cu privire la întreaga valoare a profitului, originea sa, pentru costul, instalația trebuie să fie impozabile, beneficiile cuantumul TVA și alte informații documentate, care se determină prin calcularea taxei acumulate.

Toate înregistrările de la plătitorii de TVA informațiile relevante sunt furnizate de locul real de înregistrare până în ziua calendaristică 20 a lunii următoare perioadei impozabile pentru.

Actualizările efective ale articolului 174 din prima zi a acestui an obligă toți contribuabilii (indiferent de numărul de personal) să depună o declarație cu formatul corespunzător prin intermediul canalelor de telecomunicații prin intermediul operatorului de flux de documente corespunzător.

Prevederi de bază pentru raportare

Declarația TVA este în curs de completare fără modificări - conform ordinului oficial al Ministerului Finanțelor nr. 104n din 15 octombrie 2009. Dar într-o scrisoare către CH Federală (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 „Cu privire la completarea declarațiilor fiscale depuse la autoritățile fiscale“) se recomandă de la începutul primei luni a anului pentru a intra în locul OKTMO OKATO.

În cazul în care formularul de declarație de TVA este completat corect, compania are garanția restituirii impozitului. De aceea este important să înțelegem corect modul de completare a declarației TVA și să putem utiliza planul structural pentru întocmirea documentului contabil.

Articolul descrie în detaliu modul de completare a declarației fiscale privind TVA. Formularul conține anumite puncte.

Principalele secțiuni ale documentului de raportare fiscală

Fișa formularului pentru titlu:

1. Secțiunea 1 este suma totală a sumei de impozit care este transferată la bugetul de stat.
2. A doua secțiune - deduceri, conform informațiilor agenților fiscali, enumerate în trezoreria statului.
3. Secțiunea 3 din declarația TVA calculează sumele defalcate la o rată de 0%.
4. Adj. 1 pentru a treia secțiune este valoarea impozitului plătit, care a apărut ca urmare a restaurării.
5. Adj. 2 pentru a treia secțiune - calculul valorii TVA pentru prestarea serviciilor, comerțul cu diverse produse, reînregistrarea drepturilor proprietarilor, TVA (reședințele altor țări ale căror activități trec prin reprezentanțe organizate).
6. În a patra secțiune, este necesar să se calculeze TVA pe baza tranzacțiilor cu caracter comercial, pentru care se confirmă rata zero.
7. Cea de-a cincea secțiune - calculează costurile acțiunilor direcționate comercial cu o rată de valoare adăugată convenită.
8. A șasea secțiune - TVA se calculează în legătură cu acțiuni de tip comercial fără confirmare oficială.
9. 7, secțiunea din declarația TVA se referă la acțiuni comerciale care nu sunt incluse în plata TVA, care nu sunt recunoscute de entitățile care plătesc impozite sau proceselor care se desfășoară în afara teritoriului Federației Ruse.

În acest an, completarea corespunzătoare a declarației TVA implică disponibilitatea obligatorie a unei pagini de titlu completate. Dacă practica unui anumit reprezentant al unei organizații antreprenoriale include activități care sunt indicate în documentele de reglementare, restul secțiunilor sunt incluse în documentul de raportare în funcție de structură.

Instrucțiunea privind completarea indică faptul că plătitorii de TVA pentru baza declarației ar trebui să accepte cărțile de vânzare, cărțile de cumpărare și registrele contabile (este posibilă o contabilitate fiscală).

Exemplu: declarația TVA în 2014

Documentul de raportare fiscală care este discutat începe să fie emis de pagina de titlu. Certificatul de înregistrare la autoritățile fiscale indică faptul că mai întâi sunt introduse informații despre punctul de control și numărul de identificare al contribuabilului.

Elementul "Număr de ajustare" implică codul de livrare a tipului de document (în cazul depunerii primare - 0, documentul specificat - 1). Codurile din declarația TVA includ un cod care conține informații privind procedura de completare a declarației în perioada fiscală.

Coloana "An de raportare" conține informații despre anul în care este prezentată declarația TVA. Formularul trebuie să fie numerotat, indicând numărul serviciului corespunzător care acceptă raportarea. În acest caz, codul este indicat la valoarea de 400, indică faptul că contribuabilul este înregistrat în același loc unde este depus documentul.

Pe baza clasificatorului codurilor de activitate economică din acest an, desemnați OKVED. Codul "Se confirmă fiabilitatea și exhaustivitatea informațiilor specificate în această declarație" este introdus în cod, numărul cărora depinde de cine a semnat documentul (șeful organizației este 1, mandatarul este 2).

Inițial și o listă în același timp sunt marcate în coloana "Semnătura". Dacă semnătura a fost livrată notariale de procura, informațiile din documentul oficial, care confirmă toate competențele atribuite semnatarului, sunt reflectate suplimentar în coloana "Document care indică autoritatea reprezentantului".

Plan detaliat

Cum se completează declarația TVA în conformitate cu planul elaborat:

• prima secțiune afișează informații privind cuantumurile impozitului care urmează să fie transferate către bugetul de stat sau planificate pentru rambursare;
• în linia 010 este introdus un cod pe OKTMO (de la începutul acestui an OCTO OK 033-2013 este valabil);
• graficul 020 - în cifre este introdus tipul de clasificare bugetară în formă codată, este creat în scopul impunerii TVA (18210301000011000110);
• în rândul 030 sunt introduse date în termeni cantitativi ai taxei care trebuie acordată entităților de auto-partid de stat kaznu- calculate angajate în activități antreprenoriale, care pun factura;
• coloana 040 este destinată aplicării valorii impozitului destinat plății, astfel cum se prevede la articolul 173 alineatul (1);
• în coloana 050 se înregistrează suma compensației planificate de la bugetul de stat;
• Valorile finale pentru cifrele 040 și 050 sunt considerate pe baza informațiilor din secțiunea 3.

Cum se completează o declarație fiscală pentru TVA agenților fiscali pentru care se furnizează a doua secțiune a documentului? Să luăm în considerare un exemplu. Declarația privind TVA este următoarea:

• linia 010 este destinată aplicării motivului pentru înregistrarea unei sucursale a unei organizații străine care monitorizează plata taxelor fiscale și prezintă documente financiare;
• linia 020 afișează numele complet al subiectului de afaceri străin, care nu este înregistrat în cadrul autorității fiscale;
• în linia 030 se introduce TNA al subiectului;
• în linia 040 codul este plasat conform clasificatorului bugetar;
• linia 050 este codul pentru clasificatorul teritoriilor municipalităților;
• în linia 060, înregistrați calculele TVA finale destinate plății de către agentul fiscal;
• linia 070 este utilizată pentru a aplica codul de activitate al entității care trebuie să calculeze și să plătească taxele;
• linia 080 indică valoarea TVA calculată de agent în perioada fiscală curentă;
• în linia 090 se înregistrează suma deducerilor fiscale care se iau în calcul pentru vânzările viitoare de bunuri (servicii, lucrări).

Există un punct în care trebuie să vă accentuați atenția atunci când formulați o declarație privind TVA 2014. Formularul poate fi completat cu modificări în unele cazuri. Dacă nu există date pentru coloana 080, valoarea coloanei 090 este scrisă la 060. Dacă nu există date în coloana 090, o valoare de 080 este scrisă la 060.

Cea de-a treia secțiune arată ratele impozitului însuși, baza sa, suma taxei deja acumulate, volumul tuturor rambursărilor. Depunerea declarației de TVA presupune numai înregistrarea corectă, care ar trebui să arate așa cum este descris mai jos.

• plătitorul trebuie să indice PPC și TIN;
• 010-040 afișează date cu privire la valoarea impozitului la o anumită rată și la baza de impozitare determinată de articolele 153-157 și 159 din Codul fiscal;
• 010, 020 - linii pentru sumele care fac obiectul ratelor de 18% și 10%. Datele se calculează prin înmulțirea cifrelor r. 3 a treia secțiune cu 10 sau 18 și împărțirea totalului cu 100.

Schema secțiunii a treia

1. Pentru a calcula 030, 040, multiplicați valorile punctului 3 din secțiune. 3 la 18, apoi împărțiți cu 118 (dacă este necesar, 18 este înlocuit cu 10, 118 - 110).
2. 050 - aici se calculează valoarea bazei de impozitare, iar TVA se calculează atunci când întreprinderea este vândută ca proprietate.
3. 060 - acest element stabilește date privind baza de impozitare și volumul acesteia, acumulate în timpul fabricării lucrărilor de instalare și construcție în scopuri personale.
4. 070 - aici sunt înscrise sumele de plată în contul viitoarelor tranzacții comerciale - în acest caz, cesionarii fixează informații privind diverse plăți în contul operațiunilor de realizare planificate.
5. 080 - conține informații privind taxele legate de propunerile de plată care contribuie la creșterea bazei de impozitare (articolul 162).
6. 090 - valoarea TVA care urmează să fie restabilită. De asemenea, în rubricile 090 și 100 sunt introduse datele cu privire la suma care a fost declarată la momentul cumpărării și înainte de a fi deduse, aceasta trebuie restabilită în timpul executării tranzacțiilor supuse la 0%.
7. 110 - date privind taxa TVA, care sunt prezentate clientului, atunci când el afișează plata.
8. 120 - se adaugă aici valoarea totală a taxei pe valoarea adăugată.
9. 130-210 - Sumele TVA determinate pentru deducere. Notă importantă: în linia 200 de vânzător de date intabulate capturate de secțiunea 070, punctul 3. De asemenea, rețineți aici suma adoptată pentru deducerea proprietatea succesor drept, și le încarcă cu diferite cantități de taxe.
10. 210 - valorile sunt introduse de cumpărătorul care este obligat să plătească impozitul. Acestea sunt informații despre valorile deducerii și transferului către trezoreria statului.
11. 220 - aici este fixat rezultatul adăugării punctelor 150-170, 200 și 210, 130.
12. 230 - date privind suma finală care urmează să fie plătită, numărată pe tot cuprinsul secțiunii.
13. 240 - suma finală, calculată să scadă sub secțiunea curentă.

În cea de-a patra secțiune, se furnizează informații privind acțiunile care nu sunt deloc afectate de sarcina fiscală sau în care rata este zero.

Rata de plată

• Coloana 1 conține operațiuni sub formă de coduri.
• Coloana 2 stabilește bazele de impozitare pentru codurile cu o rată zero pentru perioada de raportare.
• Coloana 3 prezintă informații despre deducerile din tranzacțiile de la punctele 1 și 2.
• Rubrica 4 este destinată să deducă valoarea TVA pentru fiecare cod.
• Caseta 5 conține date privind calcularea impozitului, care anterior au fost considerate deductibile pentru acțiuni, că nu au avut un motiv documentat pentru rata de 0%.
• Al zecelea rând afișează suma totală a impozitului acceptat pentru deducere (a treia coloană + a patra coloană este a cincea coloană).

În cea de-a cincea secțiune, este necesar ca o organizație să aibă dreptul de a include sume de impozitare cu o rată a dobânzii înregistrată la zero în deducerea taxelor.

Există un sistem specific pentru completarea acestei secțiuni.

• Caseta 1 conține informații despre codul de operare.
• Coloana 2 arată taxele pentru fiecare proces, fiind necesară o rată zero confirmată.
• Coloana 3 reprezintă suma taxei pentru toate tranzacțiile.
• În coloana 4, se introduc baze de impozitare în funcție de fiecare cod.
• Coloana 5 stabilește volumul impozitului pentru rate nereasonabile de coduri zero, care au dreptul la deducere în perioada indicată în declarație.

Secțiunea a șasea este formalizată în cazul în care organizația a desfășurat activități cu justificare neconfirmată pentru impozitarea cu rată zero.

Aspect:

• Caseta 1 - informații despre codurile de operare.
• Caseta 2 - pentru fiecare acțiune, bazele fiscale sunt afișate separat, așa cum se indică la articolul 167 din legislația fiscală.
• Caseta 3 conține o notă privind valoarea impozitului.
• În coloana 4 introdus informații despre deducerile pentru vânzări pe toate codurile pentru care ratele de la zero nu au confirmare.
• Rezultatele pentru coloanele 2, 3, 4 sunt introduse pe linia 010.
• Dacă datele din coloana 3 a liniei 010 sunt mai mari decât datele din coloana 4 a liniei 010, se completează linia 020.
• Dacă există o situație opusă celor de mai sus, completați linia 030.

Cea de-a șaptea secțiune cuprinde informații privind activitățile scutite de taxe sau scutite de obligațiile fiscale, precum și despre tranzacțiile în străinătate.

• 1 din coloana 010 - informații despre codurile de operare.
• 2 coloana 010 - costul propunerilor care nu sunt supuse TVA și sunt vândute în străinătate.
• 3 coloana 010 - prețul achizițiilor sau al serviciilor la care nu se aplică TVA (în raport cu fiecare cod).
• 4 coloană 010 - informații despre sumele de impozit primite în momentul plății pentru oferte comerciale.
• 020 documentează suma de plată (sau plata în avans) pentru ofertele comerciale, care sunt efectuate (efectuate) de mai mult de șase luni.

Răspunderea pentru depunerea informațiilor inexacte

Mai sus, au fost descrise regulile principale pentru întocmirea documentelor fiscale pentru depunerea unui raport către organul competent. Trebuie remarcat faptul că articolul 81 din Codul fiscal definește acțiunile în cazul în care datele sunt insuficiente prezentate, umplerea eronată a secțiunilor, alte erori.

Dacă există deficiențe din partea organizației, este necesară prezentarea unei declarații de TVA în forma specificată. În plus, depunerea de "clarificări" impune penalități și arierate în favoarea statului. Baza fiscală legislația țării noastre prevede cazurile în care subiectul este obligat să plătească impozite, are o șansă de a scăpa de responsabilitatea pentru furnizarea declarațiilor ajustate.

În ce cazuri poate fi evitată răspunderea pentru "clarificare"?

• Contribuabilul a trebuit să prezinte informații actualizate în fața autorităților fiscale să-l notificat procesului de constatare fapt understating valoarea unei taxe, care este stabilit ca plată, sau la notificarea de la începutul diligenței financiare a situației.
• Restul sumei și dobânzile au fost plătite prematur, până când autoritățile fiscale au furnizat "clarificarea".

Specificații pentru depunerea declarațiilor rafinate

În primul rând, trebuie remarcat faptul că "clarificatorul" ar trebui să confirme pe deplin informațiile corecte. De asemenea, este necesar să se țină seama de faptul că perioada fiscală pentru fiecare plătitor nu prevede ca declarația TVA să fie o perioadă egală de timp.

Toate datele trebuie să respecte normele stabilite prin lege. Agenții fiscali pot reflecta datele contribuabililor care au găsit erori sau denaturări.

În general, există două motive principale pentru necesitatea de a furniza informații actualizate: subpayment sau plăți excedentare. În cazul în care organizația este plătită cu scadența impozitului, este obligată să furnizeze informații clarificatoare. Dar dacă eroarea a fost descoperită de contribuabil după ce declarația a fost înaintată și nu a condus la o subestimare a bazei de impozitare, atunci obligația de corectare a informațiilor din partea organizației este eliminată.

Pentru a rambursa banii autorității fiscale atunci când plătiți în plus, nu este necesar să prezentați o "clarificare". Aceasta este reglementată de articolul 78 legislația fiscală. Dar, în același timp, trebuie să spunem că autoritățile fiscale sunt foarte responsabile pentru returnarea fondurilor și încearcă să confirme faptul că factura este depășită de declarația actualizată. Prin urmare, în cazul în care organizația intenționează să revină la sine sumele plătite în plus, este mai bine să depuneți serviciul fiscal "cardul specificat".

Cum pot confirma deducerile fiscale

Dacă organizația îndeplinește funcțiile unui agent fiscal, aceste deduceri sunt supuse unui test deosebit de scrupulos (acestea sunt indicate în linia 210 a treia secțiune). Aceste date sunt completate de contribuabili înșiși.

În acest caz, există o listă de organizații pentru care nu există o deducere fiscală:

1. Cei care sunt scutiți de TVA în conformitate cu articolul 145 legislație privind impozitele și taxele.
2. Întreprinderile care vând proprietăți și bunuri confiscate.
3. Organizații care acționează ca intermediari (și participă la decontări) atunci când vând oferte comerciale de firme străine care nu sunt înregistrate la serviciul fiscal din Federația Rusă.

Agent fiscal pot solicita deducerea TVA în cazul achiziționării de produse comerciale de la firme de origine străină, precum și în cazul achiziționării sau închirierii de bunuri municipale.

Lista documentelor care confirmă legalitatea cererii este mică. Acestea sunt toate documentele de plată care conțin informații despre faptul că TVA-ul reținut a fost plătit către bugetul de stat - facturile ar trebui să fie de asemenea furnizate de contribuabil. Puteți deduce o deducere numai atunci când achiziția este planificată să fie utilizată pentru acțiuni supuse TVA.

În ceea ce privește facturile trebuie să specificați câteva puncte importante. În cazul în care se înțelege deducerea "agentului", se confirmă prin documente pe care agentul însuși le-a făcut. Organizația din această opțiune atrage independent facturi în două exemplare. Un exemplar este păstrat în jurnalul de control al facturilor emise, este înregistrat în carnetul de vânzări până la data redactării finale a documentului.

O altă copie este trimisă în fișa de control a facturilor primite și înregistrată în jurnalul de cumpărare. Aceste reguli sunt stabilite printr-un decret al Guvernului Federației Ruse, adoptat în decembrie 2000 (nr. 914).

Este necesar să se acorde atenție și faptului că în varianta menŃionată mai sus nu este expusă factura entităŃii de vânzare, prin urmare nu este permisă o cerere de deducere din suma avansului care a fost transferată. Utilizarea avantajelor dvs. fiscale este posibilă numai dacă produsele avansate vor fi introduse definitiv în registru.

Sperăm că informațiile noastre vă vor ajuta să calculați corect TVA și să completați corect declarația.