6-NDFL: termeni de depunere, eșantion de umplere

Raportarea 6-NDFL - un nou document pentru angajatori. Aceasta trebuie să fie prezentată organismelor de supraveghere începând cu trimestrul I al anului 2016. Acest document nu este întocmit pentru fiecare angajat individual, ci pentru întreaga întreprindere în ansamblu. Să analizăm în continuare cum să completăm 6-NDFL.

Informații generale

Mai întâi de toate, este necesar să se știe unde este trimis 6-NDFL. Formularul de document, eliberat în conformitate cu toate regulile, este trimis aceluiași autoritate de supraveghere căreia îi este transferată impozitul. Puteți să trimiteți un document în două moduri: pe suport de hârtie sau în format electronic. Prima opțiune este potrivită pentru acei angajatori a căror număr mediu de angajați este mai mic de 25 de persoane. Formularul 6-NDFL poate fi prezentat în persoană sau trimis prin poștă. În formă electronică, documentul este trimis prin intermediul site-ului oficial al Serviciului Federal Federal.

6-NDFL: termeni de acordare

Documentul este prezentat trimestrial. Aceasta trebuie trimisă cel târziu în ultima zi a primei luni a trimestrului următor. Legislația prevede răspunderea pentru cei care nu depun 6-NDFL la timp. Termenii grantului pot fi modificați. În special, acest lucru se întâmplă dacă termenul limită cade pe o vacanță sau o zi liberă. În acest caz, pentru entitățile care au emis 6-NDFL, termenii transferului sunt transferați la cea mai apropiată zi lucrătoare. Normele stabilesc următoarele date calendaristice:

• Trimestrul 1. 2016 - 3 mai 2016.
• Semestrul - 1 august 2016.
• 9 luni - 31.10.2016.
• Pentru anul 2016 - 1 aprilie 2017.

6-NDFL: eșantion

Când faceți un document, trebuie să respectați o serie de cerințe generale. Dacă luăm un exemplu corect compilat de 6-NDFL, se poate observa că:

1. Documentul este întocmit în conformitate cu datele existente în registrele contabile. În special, este vorba despre veniturile acumulate și plătite, deducerile, impozitul calculat și reținut.
2. Umplerea 6-NDFL se realizează cu un total în creștere. În primul rând, primul trimestru, apoi jumătate de an, apoi 9 luni și un an calendaristic.
3. În cazul în care toți indicatorii nu se încadrează pe pagină, se întocmește numărul necesar de foi. Informațiile finale ar trebui să se reflecte în ultima.
4. Toate paginile sunt numerotate (001, 002 și așa mai departe) pornind de la pagina de titlu.
5. Umplerea 6-NDFL trebuie efectuată fără erori și bloturi. Nu este permisă corectarea scrisului, inclusiv utilizarea instrumentelor corective. De asemenea, nu este permisă lipirea foilor, imprimarea pe două fețe.
6. Deoarece puteți umple 6-NDFL manual sau pe un computer, trebuie să știți câteva reguli. În special, primul caz utilizează cerneală de albastru, violet sau negru. Când proiectați pe un computer, caracterele sunt tipărite la o înălțime de 16-18 puncte, în fontul Courier New.

Reguli de înregistrare a câmpurilor

În unele cazuri, poate fi dificil să introduceți informații în f. 6-PIT. Un exemplu de document conține câmpuri constând dintr-un anumit număr de semnături. În fiecare dintre acestea, trebuie indicat un singur indicator. Excepția este o informație despre data sau valoarea exprimată în fracții zecimale. Scrierea numerelor de calendare se efectuează folosind trei câmpuri. Primele două conțin 2 familiarități - pentru ziua și luna, ultimul - 4 - pentru anul. Fracțiunea zecimală se potrivește în 2 câmpuri separate printr-un punct. Indicatorii sumari și rechizitele trebuie să fie în mod obligatoriu prezenți în f. 6-PIT. Formularul este întocmit separat pentru fiecare OCTM. Valoarea impozitului este calculată și indicată în ruble. Sunt utilizate regulile de rotunjire. Pe fiecare pagină se ștampilează data de compilare și semnătura persoanei responsabile.

domenii

1. "INN" - cifrele sunt indicate în conformitate cu certificatul de înregistrare la Serviciul Federal Federal.
2. "KPP" - este completat numai de persoane juridice.
3. "Numărul de ajustare". În acest domeniu, a pus „000“, în cazul în care livrarea de 6-PIT efectuat pentru prima dată, „001“ - în prima corecție, „002“ - pentru a doua și așa mai departe.
4. „Perioada.“ Acest câmp indică codul care corespunde duratei de livrare.
5. "Anul fiscal" (de exemplu, 2016).
6. "Furnizat autorității" - acest câmp indică codul FTS căruia îi este trimis documentul.
7. "La locul de înregistrare / locație." În acest domeniu, este indicat codul locului de furnizare a 6-NDFL.
8. "Agent fiscal". În acest domeniu, antreprenorul individual line-by-line înscrie numele, numele, patronimul. Yurlitso indică numele complet în conformitate cu documentele constitutive.
9. "Codul OCTMO". Organizațiile trebuie să le precizeze la locația sau locația lor subdiviziune separată. Antreprenorii scriu codul la adresa de domiciliu. IP care utilizează SPE sau UTII, este necesar să se indice cifrele corespunzătoare MO în care sunt înregistrate în statutul plătitorilor.
10. "Telefon de contact" - aici, respectiv, indicați numărul prin care FTS poate contacta agentul.
11. "Cu atașarea documentelor / copiilor acestora". În acest câmp este necesar să se precizeze numărul de pagini de documente care confirmă această informație. Dacă nu sunt prezente, se plasează liniuțe.

Când nu este necesar să prezentați un document?

Forma de 6-NDFL nu este emisă în cazul în care în perioada respectivă nu s-au efectuat plăți către salariați și, în consecință, impozitul pe venit nu a fost reținut. Pur și simplu, nu are niciun sens să punem zerouri în linii. Declarația 6-NDFL nu este transmisă chiar și atunci când nu există personal în cadrul întreprinderii. Nu este necesar să se facă documentul numai organizațiilor deschise (înregistrate) care nu și-au început încă activitățile. Un antreprenor sau o persoană juridică poate (dar nu este obligat) să informeze serviciul fiscal într-o formă arbitrară despre motivele pentru care f. 6-PIT.

responsabilitate

Pentru subiecții care au nevoie să elaboreze 6-NDFL, momentul acordării este foarte important. Dacă nu sunt urmăriți, vor fi amendați. În același timp, sancțiunile sunt imputate întregii întreprinderi, precum și capului. Dacă întârzierea nu este foarte mare, valoarea amenzii este minimă. În acest caz, blocarea contului poate fi folosită ca măsură de influență. Normele prevăd 2 tipuri de amenzi. Primul este numit dacă raportul 6-NDFL nu a fost trimis la timp sau prezentat mai târziu. A doua penalizare amenință subiectul în cazul în care se găsesc erori în document. Să analizăm ambele cazuri în detaliu.

Prezentarea târzie a unui document

Am indicat deja datele în care trebuie să furnizăm cele de mai sus. 6-PIT. Numirea unei amenzi pentru depunerea cu întârziere a unui document se face în termen de 10 zile de la data primirii de către Serviciul Federației Federale. În acest caz, inspecția nu poate aștepta finalizarea auditului de birou. Dacă întreprinderea întârzie mai mult de o lună, amenda va fi de 1000 r. Această dimensiune este considerată a fi minimă. Pentru fiecare lună următoare, indiferent dacă este plină sau nu, vor fi adăugate încă 1.000 de ruble la colecția atribuită. Această prevedere este stabilită la articolul 126 din Codul fiscal (clauza 1.2). Timpul de întârziere va fi calculat de la data la care organizația a prezentat un raport. Șeful companiei poate fi amendat cu 300-500 de ruble. Această sancțiune este prevăzută în Codul cu privire la contravențiile administrative, la articolul 15.6. Inspectorii fiscali are dreptul de a impune această amendă fără a recurge la instanță.

Blocarea de cont

În cazul în care nu se depune un document în termen de zece zile cu datele stabilite, FTS are dreptul de a îngheța operațiunile bancare cu resurse financiare ale debitorului. O astfel de măsură este prevăzută la articolul 76 din Codul fiscal (clauza 3.2). Clarificări privind aplicarea blocării contului sunt furnizate în scrisoarea Serviciului Federal Federal din 9 august 2016.

Moment controversat

Uneori, în practică, există situații în care organizația sa înregistrat la sfârșitul trimestrului și nu a avut timp să plătească nimic angajaților săi. În consecință, raportul 6-NDFL nu a fost prezentat inspecției. Între timp, FTS, care nu a primit documentul în timp, aplică blocarea contului la subiect. Mulți oameni au o întrebare logică: este această măsură legală în acest caz?

După cum sa menționat mai sus, articolul 76 din Codul Fiscal de la punctul 3.2 permite înghețarea operațiunilor în caz de neprezentare a f. 6-PIT. În mod normal, nu există nicio rezervă că blocarea este utilizată numai atunci când există așezări cu personalul. Între timp, sa mai spus mai sus că o întreprindere nu este obligată să furnizeze f. 6-NDFL, dacă nu are angajați sau nu le-a plătit nimic în perioada relevantă. Cu toate acestea, autoritățile fiscale însele au declarat în repetate rânduri că se așteaptă la documentele zero de la entități. Faptul este că baza de date nu stabilește motivul pentru care nu a fost prezentat nici un raport. În consecință, contul este blocat automat. Pentru a dezgheța, va trebui să trimiteți un raport zero. În ziua următoare (de lucru), autoritățile fiscale emite o rezoluție pentru a elimina blocarea. O astfel de perioadă este prevăzută la articolul 76 alineatul (3). O altă zi va fi necesară pentru a transfera comanda la bancă. De obicei, schimbul de documente se face prin intermediul internetului, deci decizia va veni într-o instituție financiară suficient de repede. În termen de 24 de ore de la primirea rezoluției, banca eliberează blocarea. Pentru a preveni astfel de probleme în viitor, experții recomandă trimiterea unei notificări privind lipsa de decontări cu personalul și luarea unei decizii pe această bază cu privire la neplata 6-NDFL.

Inexactitatea informațiilor

O amendă poate fi imputată unui subiect pentru orice eroare sau inexactitate în raport. Valoarea recuperării este de 500 de ruble. pentru fiecare pagină cu informații inexacte. Această sancțiune este prevăzută la articolul 126.1 din Codul fiscal. În această regulă nu există o listă clară de erori care se încadrează în categoria "informațiilor nesigure". În acest sens, deciziile relevante sunt luate direct de către auditori.

Între timp, inspecția nu poate amenda toți subiecții fără grijă. După cum explică Ministerul de Finanțe, inspectorii ar trebui să ia în considerare fiecare caz individual. Aceasta înseamnă că, înainte de a emite o amendă, oficialii sunt obligați să evalueze gravitatea defectului / erorii. În plus, trebuie luate în considerare circumstanțele atenuante. În special, amenda nu poate fi imputată dacă, din cauza unei erori, agentul fiscal:

1. Nu subestimați suma deducerilor obligatorii.
2. Nu a fost încălcat interesele persoanelor fizice.
3. Nu a cauzat daune bugetului.

Aceste puncte sunt explicate în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al 09.08.2016 Ca și în cazul livrării cu întârziere a documentului răspunderea îi este permis să atragă nu numai societatea, ci și personalul său responsabil (manager, în special). Funcționarii pot fi amendați cu 300-500 de ruble.

Cum să evitați sancțiunile?

Pentru a nu obține o amendă, trebuie să observați inexactități în fața autorităților fiscale și să le remediați. În acest scop, se întocmește o declarație actualizată. În acest caz, experții recomandă includerea în ele a informațiilor corecte privind toate încasările pentru întreaga perioadă. Declarație clarificată 6-NDFL este prezentat și în cazul în care în primul document unele informații sunt reflectate sau nu sunt prezentate pe deplin. Este recomandabil să o compilați și în cazul în care inexactitatea a dus la o supraestimare a valorii deducerii. În caz contrar, este posibil să se impună o amendă (500 de ruble). NC cere ca numai informațiile care au fost transmise cu erori să fie incluse în documentul actualizat. Această dispoziție este prevăzută la articolul 81 alineatul (6). Cu toate acestea, inspectoratul fiscal consideră că 6-NDFL nu poate fi completat în acest fel. În document este necesar să se afișeze informații generalizate, fără a fi întrerupte de către plătitori. Dacă aduceți informații unui angajat, acesta poate denatura toate informațiile.

nuanțe

Pe prima pagină în momentul documentului rafinat ar trebui să fie pus în jos „Număr de ajustare 001„(în cazul în care aceasta este prima corrigendum). normele de înregistrare nu prevăd prezentarea de anulare sau de revocare a calculului. Acest impozit pe venit 6-personale diferă de toate cunoscute de referință 2-PIT (ea, de asemenea, trebuie să fie prezentate). În cazul în care a fost detectată o eroare în același trimestru în care a fost făcută, un document revizuit pentru a prezenta nu este necesară. În schimb, efectuat inversare informații inexacte la sfârșitul perioadei de raportare, iar calculul se face în mod obișnuit.

Este necesar să se clarifice calculul dacă se efectuează auditul de la birou?

Să analizăm cazul. Întreprinderea a greșit la înregistrarea a 6-NDFL timp de 6 luni. În liniile 110 și 120 din cea de-a doua secțiune, s-au indicat aceleași sume calendaristice de reținere la sursă și de deducere fiscală. Ar fi corect să stabiliți termenul limită de plată în următoarea zi lucrătoare după reținere. În același timp, deducerea a fost efectuată la timp. A fost o întrebare: dacă este necesar să se precizeze informații dacă întreprinderea nu a întârziat cu impozitul și birou de audit a fost finalizată?

Specialiștii recomandă trimiterea unui calcul revizuit. Atunci când verificarea persoana autorizată poate decide că societatea deduce taxa aferentă restante. În plus, pentru datele greșite, o amendă de 500 r. ca și pentru informațiile nesigure. Ei pot găsi orice erori sau omisiuni din document. Această dispoziție se explică în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal de 08.09.2016, inexactitățile corecte ar trebui să fie astfel încât, chiar în cazul în care un audit de birou a fost finalizat, iar pe inspectorii deficiențelor identificate raportate. Erori pot fi detectate prin inspecția pe teren. În acest caz, organizația va fi trasă la răspundere. Siguranța Când este detectată o eroare imediat livreze f rafinat. 6-PIT. Acest lucru va evita sancțiunile.