Care sunt tipurile de cote de impozitare?

Există diferite tipuri de rate în sistemul fiscal. Ele sunt utilizate în combinație pentru a obține cea mai mare eficiență. Care sunt tipurile de cote de impozitare care pot fi îndeplinite astăzi? Cum diferă acestea? Cum afectează povara fiscală pe care o simte populația țării? Care este rata de impozitare din punct de vedere macroeconomic? Care este funcționalitatea și efectul lor de levier?

Care este rata impozitului?

Mai întâi trebuie să definiți terminologia. Astfel, cota de impozitare (rata impozitării pe impozite) este suma taxelor care se referă la o unitate suplimentară de modificare a bazei. Atunci când este exprimată ca procent din venitul contribuabilului, se numește o cotă. Este necesară licitarea element de impozitare.

Sarcina fiscală

Povara fiscală este înțeleasă ca nivelul procentual al raportului dintre impozite și produsul intern brut al țării. Cu alte cuvinte, raportul tuturor plăților obligatorii la PIB-ul statului se încadrează în acest concept. Încărcarea poate fi calculată separat pentru fiecare subiect sau în ansamblu pentru obiect (salariu pentru întreprinderi sau pentru oameni). Pentru a calcula, este necesar să se folosească formula: SNCH / D, unde SNF este suma impozitelor acumulate, D - venituri.

Pentru țările subdezvoltate, în cazul în care există un puternic sistem de securitate socială se caracterizează printr-o sarcină fiscală redusă în țările dezvoltate, este, dimpotrivă, este foarte mare. Pentru acesta din urmă, exemplul Suediei, unde în câțiva ani era peste 60%, este orientativ. De asemenea, este necesar să se ia în considerare, în cadrul articolului, diferența dintre sarcina reală și cea nominală. Ele sunt utile din punct de vedere al faptului că permit estimarea aproximativă a evaziunii fiscale. Astfel, cu creșterea sarcinii nominale, numărul cazurilor de evitare a plăților crește. Când atinge un anumit nivel, fenomenul evaziunii devine masiv, astfel încât situația reală a afacerilor se schimbă spre scăderea sumelor primite. Când statul primește cea mai mare sumă de bani, se consideră că rata este la punctul Laffer. Dar ei încearcă să nu ajungă la ea. Acum, hai să trecem la subiectul principal și să luăm în considerare tipurile de cote de impozitare. Indirect sistemul de colectare a taxelor vor fi luate în considerare numai în termeni generali, și se va concentra pe linie.

Care sunt tipurile de cote de impozitare?

Deci ce varietate are? În prezent sunt utilizate următoarele tipuri de cote de impozitare. Lista lor este ușor de reținut:

1. Proporțional.
2. Regresie.
3. Progresiv.

Fiecare dintre ele are caracteristici proprii, care vor fi luate în considerare acum. Există un alt tip 4: o rată fixă. Sensul său constă în faptul că se stabilește o anumită sumă de impozit, care trebuie plătită, indiferent de venit. Dar, din cauza lipsei de flexibilitate economică este rata fixă ​​acum nu este folosit la scară națională, ci numai sub formă de chirie, de exemplu, pe tonă de ulei sau de minereu de fier (indiferent de venituri).

Rata impozitului proporțional

Sub acțiunea unui astfel de mecanism, se ia aceeași parte din toate tipurile de venituri. Pentru a anticipa cum va afecta suma pe care o primesc oamenii, se fac calcule mici. Astfel, din venitul net, este necesar să se deducă cheltuielile obligatorii care se referă la alimente, îmbrăcăminte, îngrijire medicală, locuințe și transport. Tot ce rămâne (cu condiția ca, în general, ceva să se întâmple), va fi un profit discreționar. Poate crește sau scădea după schimbarea ratelor deja existente (sau introducerea unor noi). Trebuie remarcat faptul că un sistem proporțional de impozitare este destul de incomod atunci când este aplicat celor săraci. Astfel, 500 de ruble din 10 mii și 5.000 din 100.000 au valori diferite pentru proprietarii acestor sume, deci într-un număr plăți obligatorii Statul utilizează diferite tipuri de cote de impozitare. Un sistem proporțional este utilizat atunci când lucrați cu o afacere mare.

Rata de impozitare regresivă

O rată de impozitare regresivă este înțeleasă ca o astfel de ordine de obligații atunci când, odată cu creșterea bazei impozabile, dobânda care trebuie plătită din veniturile lor scade. Exemplu de implementare: când este fixat Acesta nu este definit o parte din profiturile primite și o anumită sumă care ar trebui plătită. Pentru confort, toate veniturile sunt împărțite în părți separate. Fiecare dintre ele este supusă ratei proprii. Prin urmare, reducerea sumei de plată nu este pentru întregul venit, ci pentru partea sa. Rata de impozitare regresivă pare a fi o metodă inechitabilă de impozitare și nu este folosită în forma sa pură. Există mai multe tipuri de rate de impozitare. Regresia directă este una dintre cele mai populare în această categorie. Ca exemplu practic de implementare, impozit social unificat. Astfel, odată cu creșterea cheltuielilor cu salariile, rata de impozitare este redusă. Acest mecanism a fost creat pentru retragerea salariilor din umbră. Apropo, despre tipurile de cote de impozitare. Regresia directă are o poziție excepțională aici. După cum ați văzut, este folosit pentru a motiva anumite acțiuni și este folosit de state pentru a îmbunătăți nivelul de legalitate.

Taxă progresivă

Impozitarea progresivă se bazează pe venituri care sunt utilizate la discreția sa. Cel mai mare interes este diferența dintre fondurile agregate și cheltuielile pentru nevoile prioritare. Acest principiu este baza ratei progresive a impozitului. La urma urmei, o creștere cantitativă a veniturilor reduce ponderea totală a fondurilor care merg la funcționarea normală a omului (cheltuielile pentru alimente, locuințe și alte plăți prioritare). Și, în același timp, sumele care merg să cumpere bunuri de lux sau plăceri sunt în creștere. Această rată a impozitului este soluția cazurilor în care un contribuabil mai puțin bogat are o povară fiscală mai puternică decât o persoană bogată. În plus, este împărțit în subtipuri care diferă una de cealaltă:

1. Simplu bitwise.
2. O singură etapă.
3. Bitul relativ.
4. Polifazice.
5. Liniar.
6. Combinat.

Opțiuni de licitare

Oricât de ciudat ar părea, cota de impozitare, pe lângă scopul principal, îndeplinește o serie de funcții ale planului economic. Unele dintre ele:

1. Economisirea economiei de la "supraîncălzire". Sub capitalism, există un fenomen atât de negativ ca crizele sistemice periodice, care creează o parte a sectorului economic al țării. Odată cu creșterea economiei în condiții de cote reduse de impozitare, saturația pieței se realizează într-o măsură mai mare. Și dacă ajungi la pragul crizei, va trebui să cădeți "de la o înălțime mai mare". Pentru a evita acest lucru, guvernele urmăresc o politică de creștere a sarcinii fiscale, pentru a reduce viteza și intensitatea saturației pieței.
2. Reglementarea fluxurilor comerciale. Faptul este că orice infrastructură are oportunități limitate de utilizare a acesteia. Și dacă volumul de lucru se apropie de maxim, puteți crește taxele de transport sau de tranzit pentru a afecta indirect această situație și pentru a completa suplimentar bugetul de stat.

Impactul ratei asupra economiei din punct de vedere macroeconomic

Statul ca motiv de stabilire a unei taxe poate folosi orice de la redistribuirea veniturilor pentru a crea capitaluri proprii și a se încheia cu eliminarea efectelor economice externe negative. Și pentru a-și conduce mai bine politicile și pentru a obține o eficiență maximă, rata este folosită ca instrument. Trebuie remarcat faptul că, din punct de vedere macroeconomic, stimulează creșterea unei scăderi a cererii agregate de cetățeni și, în același timp, motivează antreprenorii de creștere a ofertei agregate. Acest lucru rezultă din acest tipar: cu cât mai puțini cetățeni trebuie să plătească impozite și cu cât rata lor este mai mică, cu atât mai mult pot fi cheltuite pentru consum și achiziționarea de bunuri noi. Astfel, un ciclu este creat prin creșterea activității în economie, care, deși nu este infinit, poate avea un impact pozitiv în cel mai scurt termen pentru o perioadă de mai mulți ani. Acest principiu este utilizat de state în realizarea unei politici economice favorabile. Cu creșterea ratelor de impozitare, firmele și întreprinderile sunt forțate să crească prețurile, pierde cota de piață și să reducă prezența lor. Astfel, se efectuează trecerea la un ciclu de reducere a creșterii. Se poate observa că reducerea ofertei agregate pe piață este invers proporțională cu valoarea ratei de impozitare. O asemenea dependență a fost descrisă în lucrările consilierului economic al președintelui SUA, Ronald Reagan, Arthur Laffer, care a devenit fondatorul teoriei "economiei de aprovizionare".

concluzie

Rezumând, putem spune că în prezent nu există o rată de impozitare universală, care ar putea fi aplicată oriunde. Poate că va fi dezvoltată în viitor. Orice a fost, acum avem doar ceea ce este.