Taxa USN - ce înseamnă cuvintele simple, cum se calculează

Legislația rusă permite întreprinderilor comerciale să lucreze în modul USN. Ce este? Asta este

Informații generale despre USN

Să luăm în considerare informațiile de bază despre USN. Ce este? USN sau un sistem simplificat de impozitare este prevăzut în Codul fiscal. Cele mai populare în rândul începătorilor. Faptul este că USN pentru majoritatea semnelor este mult mai profitabil decât sistemul general de impozitare - OCH, care este utilizat în întreprinderile mari.

Simplitatea regimului fiscal în cauză este exprimată nu numai în ceea ce privește valoarea taxelor necesare plății, ci și procedurile de raportare. Sunt foarte puțini dintre ei cu USN.

Condiții de utilizare USN

Vom studia esența USN (ce este aceasta) în detaliu. Luați în considerare "simplificarea" în ceea ce privește normele aplicate de Federația Rusă. Așa cum am menționat mai sus, bazându-se pe utilizarea acestui sistem de plată a taxelor, se pot înființa, în principal, antreprenori - cei în a căror posesie o mică afacere. Dar ce criterii vor fi aici? Pentru a aplica sistemul corespunzător, la care se plătește impozitul USN, întreprinderea trebuie să îndeplinească următoarele criterii de bază:

- nu are mai mult de 100 de angajați;

- veniturile anuale ale companiei nu depășesc 60 de milioane de ruble. (în unele interpretări - 45 de milioane de ruble pentru 9 luni ale anului fiscal);

- valoarea reziduală a activelor nu depășește 100 de milioane de ruble.

Există criterii suplimentare. Astfel, cota deținută de alte întreprinderi într-o firmă care pretinde că lucrează în regim USN nu ar trebui să fie mai mare de 25%. De asemenea, compania nu poate avea afiliate pentru a profita de USN.

Ce impozite nu pot plăti

Pentru a înțelege mai bine specificul sistemului fiscal simplificat, care este acesta, vom examina mai detaliat beneficiile pe care le primește o întreprindere care funcționează în cadrul regimului fiscal corespunzător. Caracteristica principală a sistemului simplificat de impozitare este că acest sistem de calculare și plată a comisioanelor la buget înlocuiește imediat mai multe impozite tipice pentru DOS. Printre acestea: impozitul pe profit (excluzând onorariile de la dividende și anumite tipuri de pasive), pe proprietate, TVA, impozitul pe venitul unui antreprenor - dacă este o perioadă de anchetă. Cu toate acestea, în unele cazuri, obligația de a plăti tipurile corespunzătoare de taxe este reținută de societate - de exemplu, dacă acționează în calitate de agent fiscal. Sau dacă formulează documente care reflectă nevoia de a plăti anumite impozite. Vom analiza scenarii similare mai târziu.

Tipuri de impozite pe USN

Ce se va plăti proprietarului afacerii în schimbul acestor taxe? Legislația prevede existența a două scheme ale așezărilor sale cu statul. În primul dintre acestea, baza impozabilă se formează în detrimentul veniturilor societății. Dintre acestea, 6% sunt supuse plății către Trezorerie. Costurile pentru USN nu sunt luate în considerare. O altă schemă este calcularea taxelor bazate pe profitul întreprinderii. Dintre acestea, 15% sunt supuse plății către Trezorerie. În cadrul acestui sistem, cheltuielile pentru SPD au o importanță deosebită. Deci, dacă acestea sunt egale sau depășesc veniturile, atunci nu se formează baza fiscală.

Care dintre cele două scheme marcate este cea mai bună pentru antreprenor? Evident, acest lucru este determinat de specificul industriei afacerii. Dacă este angajat în furnizarea de servicii, atunci va avea puține cheltuieli. În acest caz, este mai profitabil să plătiți impozite pe venituri. Dacă persoana este proprietarul magazinului, atunci în acest caz, cheltuielile vor fi semnificative. În comerțul cu amănuntul, rentabilitatea medie este de aproximativ 10-15%. În acest caz, este mai profitabil să plătiți taxe pe profit. Să luăm în considerare un exemplu care va permite în mod vizual să vedem în ce cazuri o schemă este mai avantajoasă și în care - altul.

Exemplu de calcul al USN

Sarcina noastră este să găsim o formulă care să ne permită să determinăm baza optimă pentru calcularea USN. Veniturile, cheltuielile companiei sunt factori care influențează într-o măsură decisivă acordarea priorităților respective. Să luăm în considerare un exemplu în care specificitatea utilizării primei sau celei de-a doua scheme a calculului USN va fi clar reflectată.

firma ofera servicii pentru Presupunem că imprimarea și scanarea documentelor. Experimentali costurile sale vor fi generate prin achiziționarea de hârtie și cerneală pentru IMF (cu condiția ca acestea să aibă 2 și ne-au luat un cadou, și, prin urmare, nu sunt incluse în costul), plata de energie electrică și transferul de compensații de muncă angajaților.

Să începem cu o analiză a costurilor potențiale ale companiei. Să presupunem că compania are 2 persoane cu un salariu de 25 de mii de ruble. Costul de hârtie și vopsea la o intensitate medie de funcționare comercială a unui dispozitiv de aproximativ 700 de pagini pe zi va fi de aproximativ 10 mii de ruble. pe lună. Contribuții necesare la FIU, FSS și MHIF pentru angajați - aproximativ 30% din salariul lor. Astfel, costurile bazate pe sumele care intră în salarizarea angajaților companiei și îndeplinirea obligațiilor sociale vor ajunge la 65.000 de ruble. (salariu pentru două și 30% din contribuțiile la fonduri). Adăugați la ele 10 mii de ruble., Care vor merge să cumpere hârtie și vopsea. Se pare, cheltuielile lunare totale ale firmei - 75 mii ruble.

Care sunt veniturile așteptate ale companiei? Costul mediu de imprimare a unei foi în orașele mari - 3 ruble. Înmulțim această cifră cu 700 și apoi cu 30 (suntem de acord că firma lucrează zilnic). Se pare că 63 mii de ruble. Dar avem 2 imprimante. În total, vor aduce 126 mii de ruble. venituri. Să scanăm, de asemenea, aproximativ 100 de imagini pe zi. Costul de prelucrare fiecare în medie - 5 ruble. Ca rezultat, câștigăm cu privire la scanarea a aproximativ 15 mii de ruble. pe lună. În total, veniturile companiei pentru toate serviciile este de 141 mii. Profitul luând în considerare cheltuielile - 66 de mii de ruble.

Ce scheme de alegere pentru plata USN? Veniturile și cheltuielile sunt cunoscute. Dacă vom plăti impozitul guvernamental asupra veniturilor - 6% de la 141 mii ruble, atunci vom avea 132 mii 540 de ruble. Profitul net în acest caz va fi de 57 540 ruble. Dacă plătim impozit statului de la diferența dintre venituri și cheltuieli - 15% din 66 mii de ruble, atunci vom avea 56.100 de ruble. profitul net. Evident, plata USN la calcularea impozitului pe venit în acest caz este mai profitabilă.

Desigur, aceste calcule sunt un exemplu foarte dur. USN poate deveni neprofitabil, dacă din orice motiv, de exemplu din cauza fluctuațiilor sezoniere ale cererii, veniturile nu vor fi atât de mult ca în exemplul nostru. Este clar că principalii clienți ai firmelor de imprimare și scanare: studenți, studenți ai școlilor, licee - în timpul verii se odihnesc. Însă legea nu prevede o schimbare temporară a regimului fiscal în vară. Prin urmare, proprietarul companiei pentru a furniza tipul corespunzător de servicii ar trebui să calculeze modificările corespunzătoare dinamicii cererii în determinarea schemei optime de operare în USN.

Impozite și taxe pentru USN

În cadrul ambelor scheme, o întreprindere trebuie să își îndeplinească obligațiile nu numai pentru transferarea impozitelor către Serviciul Federației Federale, ci și pentru plata contribuțiilor necesare la fondurile publice - FIU, FSS și MHIF. În cazul în care forma juridică a activității este LLC, atunci antreprenorul transferă taxele aferente trezoreriei numai pentru angajații săi. Dacă o persoană desfășoară o afacere ca pe o perioadă de anchetă, atunci trebuie să plătească contribuții la FIU, FSS și MHIF pentru el însuși. În același timp, el are dreptul de a transfera 100% dintre aceștia pentru a-și plăti impozitele - calculată atât prin venituri, cât și prin profit. Datorită acestei oportunități, mulți antreprenori nu simt, de fapt, povara financiară suplimentară datorită nevoii de a plăti taxele corespunzătoare pentru ei înșiși.

De regulă, întreprinderile care operează sub USN nu plătesc contribuții sau impozite de alt tip. Cu toate acestea, există o serie de motive statutare pentru determinarea obligațiilor financiare suplimentare ale societăților în cadrul "procedurii simplificate". Printre acestea - taxele asociate accizelor. Formarea lor poate fi asociată cu importul pe teritoriul Federației Ruse a mărfurilor care necesită documente adecvate, achiziționarea de produse petroliere, vânzarea de băuturi alcoolice și alte bunuri accizabile (Inclusiv confiscate sau unmanaged), precum și vânzarea de produse care sunt importate în Federația Rusă a Republicii Belarus. Unele întreprinderi care desfășoară activități la STS, plata taxelor de stat și vamale, terenuri, taxe de transport și apă și taxele prevăzute de lege pentru utilizarea resurselor biologice.

Plata taxelor cu USN și procedurile de raportare

Am studiat informațiile de bază privind regimul simplificat de impozitare al întreprinderilor ruse, USN. Ce este, care sunt principalele sale avantaje? Acum putem explora câteva nuanțe practice de utilizare a capabilităților "simplificate". Este interesant un aspect interesant al procedurii de plată a taxei corespunzătoare.

În ceea ce privește această obligație, legea stabilește termene specifice. USN - un regim care necesită transferarea trimestrială a taxelor necesare la buget de către întreprinderi. Legislația cere antreprenorilor, care lucrează la "simplificat", transferul plăților în avans - în termen de 25 de zile de la sfârșitul perioadei fiscale relevante. Acestea pot fi primul trimestru, jumătate de an, 9 luni. Colectarea după anul fiscal poate fi transferată la buget până la data de 31 martie - pentru proprietarii LLC, până la 30 aprilie - pentru perioada de anchetă.

Un alt aspect important al activității practice a întreprinderii în modul USN este raportarea. Am menționat mai sus că obligațiile corespunzătoare ale proprietarului afacerii au fost simplificate - adică nu va fi necesar să trimiteți un număr mare de formulare de raportare către Serviciul Federației Federale. De fapt, documentul principal pe care trebuie să-l trimiteți periodic unui antreprenor la Serviciul Federal Federal este un raport fiscal. Aceasta trebuie depusă înainte de data de 31 martie a anului următor rapoartelor - proprietarii LLC, până la 30 aprilie - IP. Declarația fiscală este o formă standardizată, iar Serviciul Federal Federal va putea întotdeauna să-și elibereze eșantionul. USN - un regim care este asociat cu un minim de proceduri de raportare. Cu toate acestea, nu trebuie să uităm de necesitatea de a oferi o declarație antreprenorului. Uită-te la modelul de completare a primei sale pagini, poate așa.

Structura documentului este foarte simplă. Principalul lucru nu trebuie să fie confundarea în specificarea datelor personale și a cifrelor care reflectă cifra de afaceri a companiei.

Dacă întreprinderea este un agent fiscal

Pentru companiile care au un statut agent fiscal, legea prevede obligații suplimentare în ceea ce privește plata diferitelor taxe către trezorerie. Deci, firmele care angajează angajați în baza unor contracte de muncă sau de a comanda prin contracte de drept civil, trebuie să plătească compensații corespunzătoare pentru angajați sau contractori de impozitul pe venitul personal.

Companiile aflate în statutul de agent fiscal sunt de asemenea obligate să efectueze o serie de proceduri de raportare care pot completa lista menționată mai sus. Astfel, de exemplu, de un tip adecvat, întreprinderile trebuie să prezinte FSS o declarație calculată conform formularului stabilit - până în a 15-a zi a lunii care urmează perioadei fiscale. Agenții fiscali au obligații de raportare către FIU, trebuie să depună formularul RSV-1 la această instituție - înainte de a cincisprezecea zi a celei de-a doua luni, care urmează perioadei de raportare. În același timp, UIF furnizează, de asemenea, informații individuale. În unele cazuri, întreprinderea are statutul de agent fiscal în acest aspect plata TVA. În această situație, firma trebuie să prezinte Serviciului Federal Federal o declarație adecvată înainte de a 20-a zi a lunii care urmează perioadei de raportare. În cazul în care societatea plătește dividende, este necesar, de asemenea, să se emită o declarație care să reflecte cifrele privind impozitul pe venit.

La sfârșitul anului compania în statutul de un agent fiscal trebuie să treacă: fluturaș în FSS (până la 15 ianuarie), informații privind numărul mediu de salariați, decontul de TVA (până la 20 ianuarie), forma de RSV-1, precum și informații individuale către FIU (până la 15 Februarie) - certificate privind formularul 2-NDFL (înainte de 1 aprilie), declarații privind impozitele pe teren și transport (până în 1 februarie).

Cum să treceți la USN

Deci, dacă încercați să explice esența sistemului fiscal simplificat (ce este), în cuvinte simple, este posibil să se limiteze această formulare: STS - este modul de plata taxelor la Trezorerie, care implică o sarcină fiscală minimă, precum și reprezentând un stimulent puternic pentru a începe o afacere. Dar cum este proprietarul companiei să profite de abordarea "simplificată"? Există două scheme principale pentru traducerea activităților firmei în regimul corespunzător.

În primul rând, este de așteptat activarea sistemului simplificat de impozitare la data înregistrării societății la Serviciul Federal Federal. În acest caz, antreprenorul trebuie să trimită o notificare Serviciului Federației Federale împreună cu un pachet de documente necesare pentru procesarea certificatului de intrare în registrele de stat. Se stabilește un eșantion special de umplere cu privire la documentul relevant. USN este un regim în care o întreprindere poate trece în termen de 30 de zile de la înregistrarea statului, trimițând un document relevant Serviciului Federației Federale. Poate să arate așa.

Al doilea sistem presupune că societatea va fi transferată către USN din alte regimuri de impozitare. Principalul lucru este să țineți cont de faptul că legea stabilește anumite termene. USN este activată numai de la începutul anului fiscal următor. În cadrul celui de-al doilea sistem, antreprenorul trebuie să depună o notificare la Serviciul Fiscal Federal.

Dezavantaje ale USN

Deci, am studiat esența taxei USN, ce este și cum este calculată. Avantajele "simplificate" sunt evidente. Dar există unele dezavantaje ale USN. Astfel, o întreprindere care a crescut semnificativ cifra de afaceri, de exemplu după încheierea unui contract mare, își poate pierde dreptul de a lucra în cadrul unui regim simplificat de impozitare. În practică, aceasta ar putea însemna necesitatea plății urgente a taxelor - de exemplu, legate de impozitul pe venit. Dacă întreprinderea revine de la USN la OCH, va fi însoțită de necesitatea de a prezenta un număr mare de documente de raportare către Serviciul Federației Federale. Acest lucru poate fi însoțit de costuri considerabile de muncă ale specialiștilor companiei pentru a le umple. USN la trecerea la acest mod va necesita restabilirea rapoartelor, precum și TVA-ul aferent activelor acumulate.

Întreprinderile care operează sub OCH plătesc TVA. La rândul lor, firmele din "simplificat" nu sunt obligate să transfere această taxă statului. În acest sens, USN facilitează în mare măsură povara financiară a companiei, dar în același timp poate predetermina reticența de a lucra cu aceasta din partea contractorilor care plătesc TVA. Acest lucru se datorează specificului legislației în domeniul calculării și plății taxa pe valoarea adăugată. Problema este că, în unele cazuri, firmele se pot baza pe indemnizația sa - cu condiția ca TVA să fie utilizată de contrapartidă. Întrucât societatea nu o transferă la buget printr-o "taxă simplificată", numărul partenerilor potențiali poate scădea, deoarece unii dintre ei nu pot beneficia de cooperare dacă contrapartea funcționează fără TVA.

Uneori antreprenorii încearcă să se adapteze la acest aspect al legislației, încercând să emită facturi care conțin o linie separată cu TVA. Acest lucru este ineficient, spun avocații. Faptul este că un astfel de document predetermină obligația întreprinderii de a transfera la buget bugetul corespunzător. În mod similar, o declarație corespunzătoare trebuie trimisă Serviciului Federal Federal.

De asemenea, se poate observa că valoarea TVA pentru "taxa simplificată" nu poate fi redusă dacă proprietarul afacerii plătește impozit pe profitul societății. Mai mult decât atât, în cazul în care un antreprenor care lucrează la USN, în scopul de a crește factura de loialitate contrapartidă, care înregistrează TVA, sumele corespunzătoare de bani care vin în contul său de verificare, poate, în interpretarea impozitului înregistrat ca venit, și în acest caz, trebuie plătite taxe.

În cazul în care un antreprenor care lucrează la „sistemul simplificat de impozitare“, va genera o factură pentru contractantul, care va fi stabilită de TVA, dar nu transfere la buget suma corespunzătoare, a FNS pot descoperi această încălcare, pentru a recupera din fondurile companiei. De asemenea, Serviciul Fiscal Federal poate percepe o pedeapsă pe motiv că impozitul prevăzut de Codul Fiscal nu a fost plătit de societate. În mod similar, sancțiunile prevăzute de Codul Fiscal pot fi impuse întreprinderilor pentru o declarație de TVA absentă.

Astfel, în practică, încercările antreprenorilor de a eluda normele stabilite de legislația privind TVA sunt complicate în mod semnificativ de alte prevederi ale legilor. Prin urmare, multe firme nu lucrează la "simplificat", deoarece doresc să-și păstreze dreptul de a utiliza deduceri legate de decontări, care includ TVA. Cu toate acestea, cât mai mulți antreprenori, antreprenori pot atrage întotdeauna un preț mai mic pentru bunuri și servicii - și nu va pasa daca sunt sau nu de TVA compensate.

Deasupra, răspunzând la întrebarea: "USN - ce este?" - am constatat că firmele pot conta pe lucrul în acest mod numai cu condiția să nu aibă sucursale. Mulți oameni de afaceri consideră că acest criteriu este o lipsă de "simplificare", în calitate de antreprenor pe măsura creșterii afacerii, cel mai probabil va fi necesar să se deschidă filiale în alte orașe.