Perioada de impozitare a UTII. Impozit unic asupra veniturilor imputate pentru anumite tipuri de activități

Multe firme ruse desfășoară activități comerciale, plătindu-se UTII. Lucrul în cadrul regimului fiscal relevant are un număr de nuanțe - cele legate de raportare, calculul impozitelor, completarea corectă a declarației. Pentru ca un antreprenor să-și îndeplinească cu succes toate obligațiile impuse de legislația fiscală, trebuie să studieze particularitățile acestor nuanțe. Care sunt cele mai remarcabile trăsături ale muncii cu o singură taxă?

Informații generale despre UTII

Astfel, sistemul fiscal al Federației Ruse include o astfel de colecție ca UTII. Care sunt caracteristicile sale?

De regulă, o companie care desfășoară activități antreprenoriale plătește impozitul proporțional veniturilor sau profitului. UTII implică transferarea către stat a unei plăți fixe, care nu depinde de fluxul de numerar către contul întreprinderii. În acest fel, se iau veniturile sănătoase, cel pe care firma îl primește, probabil, pe baza tendințelor medii ale pieței. Mărimea UTII este stabilită în acte juridice la nivel federal și regional.

Să luăm în considerare alte nuanțe-cheie ale impozitului în cauză.

De ce întreprinderile folosesc UTII și când este profitabilă?

Întreprinderile ruse funcționează în mod implicit în România sistemul fiscal general, sau OCH. Acest regim fiscal implică plata către stat a unui impozit de 20% din diferența dintre venitul firmei și cheltuielile acesteia. Poate fi foarte dificil pentru o societate inițială să îndeplinească o obligație corespunzătoare la buget. Prin urmare, statul permite firmelor mici să reducă în mod semnificativ sarcina de plată datorită muncii în regimuri speciale de impozitare. Printre acestea - UTII.

Acest regim fiscal, așa cum am menționat mai sus, implică transferul la buget a unor sume fixe care nu sunt corelate cu veniturile sau cheltuielile în nici un fel. În ce cazuri activitatea comercială realizată cu o singură taxă poate fi profitabilă? De regulă, acest lucru se aplică acelor scenarii în care firma are un venit suficient de mare. Dacă indicatorii corespunzători nu sunt prea mari, atunci, probabil, din punct de vedere economic, munca va fi mai justificată în modul DOS.

Printre alte avantaje ale colecției în cauză se află faptul că înlocuiește o serie de alte obligații de afaceri cu bugetul de stat. De exemplu, prin plata unei singure taxe, o societate nu poate transfera TVA-ul în trezorerie, precum și o taxă pe proprietate folosită în activitățile antreprenoriale. La rândul său, PA, care lucrează la UTII, nu poate să plătească pentru sine impozitul pe venit.

Când pot utiliza UTII-ul?

Principalul act normativ, care conține prevederi pe baza cărora funcționează sistemul fiscal al Federației Ruse - Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu normele fixate în acesta, lucrează în cadrul impozit unic asupra veniturilor imputate pot fi firme din domenii precum:

• comerțul cu amănuntul;
• restaurant de afaceri;
• catering public;
• activități de furnizare de servicii veterinare, servicii pentru consumatori;
• Servicii de reparare și întreținere a vehiculelor;
• Servicii de spalatorie auto;
• activități de publicitate;
• furnizarea de servicii de închiriere de spații comerciale, terenuri;
• furnizarea de servicii hoteliere;
• realizarea transportului de mărfuri, transportul de pasageri;
• care prevăd utilizarea parcării plătite.

Cum să începeți lucrul la UTII?

Începeți să lucrați în cadrul sistemului în cauză om de afaceri fiscal poate, după ce a scris cererea în cadrul Serviciului Federației Federale, care indică data de aplicare a UTII. Documentul corespunzător trebuie trimis la oficiul teritorial al Serviciului Federației Federale la locul activităților comerciale. În același timp, avocații notează că trebuie să coincidă cu cel indicat în cererea de înregistrare a societății în cadrul Serviciului Federației Federale.

Cum să oprești munca la UTII?

La rândul său, pentru a opri activitățile din cadrul UTII, trebuie să trimiteți și o declarație corespunzătoare Serviciului Federal Federal. la aceasta este este necesar să se facă în termen de 5 zile de la momentul încetării activităților comerciale corespunzătoare din cadrul firmei. Dacă trebuie să mergi cu UTII pe orice alt sistem de impozitare - de exemplu, sistemul fiscal simplificat sau DOS - puteți face acest lucru în temeiul prevederilor legislației în vigoare, doar anul viitor.

Caracteristicile UTII de contabilitate

Firma, care lucrează la UTII, poate ține evidența indicatorilor în 2 moduri:

• pentru fiecare tip de activitate pentru care se plătește un singur impozit;
• Potrivit tipului de activitate perceput pentru UTII, precum și a ceea ce se face în cadrul altor sisteme de impozitare.

De asemenea, entitățile juridice trebuie să țină evidențe contabile și să transmită rapoarte adecvate Serviciului Federației Federale.

Cum se calculează UTII-ul

Să analizăm acum cum se calculează impozitul pe venitul normal. Parametrii principali care sunt luați în considerare la stabilirea valorii plății către buget sunt baza de impozitare și rata. Primul indicator este calculat prin înmulțirea valorii returnării de bază cu o cifră corespunzătoare indicatorului fizic. Dar aceasta nu este totuși structura completă a formulei fiscale unice. Profitabilitatea de bază poate fi schimbată și prin aplicarea a două coeficienți: deflator, numit K1, și factorul de corecție sau K2. Rata impozitului în cauză este de 15%.

Odată ce valoarea taxei este stabilită pentru o perioadă fiscală, UTII poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite la fondurile de stat pentru angajații salariați, sau, în cazul în care plătitorul - IP și funcționează fără implicarea angajaților, cele realizate la UIF, FSS și FFOMS pentru ei înșiși. Dacă firma a angajat lucrători, o reducere a impozitului datorată primei de asigurare nu poate fi făcută cu mai mult de 50%. La rândul său, în cazul în care SP funcționează fără implicarea lucrătorilor angajați, aceasta poate reduce UTII cantitatea pe deplin corespunzătoare mărimii plăților către Fondul de pensii, Fondul de Asigurări Sociale și FFOMS.

raportare

Vom studia un astfel de aspect ca și raportarea privind impozitul în cauză. În ceea ce privește un astfel de parametru ca perioada fiscală - UTII se referă la impozitele pentru care raportarea este trimisă trimestrial FTS, nu mai târziu de a 20-a zi a lunii care urmează trimestrului anterior. În afară de declarația privind impozitul în cauză, plătitorii colecției în cauză trebuie să furnizeze statului un număr de alte documente contabile.

Printre acestea - formularele 4-FSS, precum și RSV-1 - pentru firmele cu angajați angajați. Acestea sunt furnizate FTS în același mod ca și în cazul declarației, perioada fiscală. UTII impune, de asemenea, furnizarea acestor companii, care angajează salariați angajați raport 2-PIT, informații privind numărul mediu de angajați, precum și situațiile financiare, în cazul în care plătitorul are statut de persoană juridică. IP-ul nu trebuie să conducă. La rândul său, IP, fără a angaja angajați, trebuie să furnizeze Serviciului Federației Federale doar o declarație. În cazul în care plătitorul desfășoară activități comerciale în diferite orașe, atunci secțiunea 2, care este prezentă în structura declarației fiscale, trebuie completată separat, în corelare cu fiecare loc de desfășurare a activității.

Dacă un antreprenor sau un antreprenor individual desfășoară mai multe tipuri de activități comerciale și unele dintre ele nu intră sub incidența UTII, atunci acestea trebuie raportate conform unei secțiuni specifice a legii fiscale. În acest caz, este important să specificați codul de perioadă corect în declarația fiscală. Cum se definește?

Definiți codul perioadei fiscale

Perioada fiscală din declarația UTII trebuie indicată în mod necesar. Elementul corespunzător este furnizat în structura formularului aprobat în Ordin RF Federal Serviciul Fiscal MMV-7-3 / 352 din 4 iulie 2014. Fiecare dintre aceste coduri corespunde trimestrului raportat. Să luăm în considerare lista lor.

În cazul în care declarația este depusă pentru primul trimestru, atunci trebuie să indicați codul 21. Pentru a doua - 22. Norma corespunzătoare este inclusă în Ordinul FTS menționat mai sus.

În cazul în care declarația este depusă pentru trimestrul III, codul care indică această perioadă fiscală este de 23. Conform rapoartelor UTII, rapoartele trebuie trimise trimestrial. Codul pentru fiecare perioadă, deci este unul separat.

În cazul în care declarația este depusă pentru al patrulea trimestru, atunci codul la care este valabilă perioada de impozitare este 24. UTII poate fi de asemenea utilizat de firme lichidate sau reorganizate. În acest caz, trebuie specificat un cod separat.

Aceasta corespunde trimestrului în care firma și-a încetat activitatea. Codul la care această perioadă fiscală corespundea anterior este de 50. UTII, în virtutea dispozițiilor legale în vigoare, implică utilizarea altor coduri. Luați în considerare.

legislația rusă Prevede utilizate în aceste scenarii, coduri de raportare sunt: ​​51 - în cazul în care societatea este lichidată sau reorganizat în primul trimestru, 54 - codul pentru al 2-lea trimestru, 55 - o cifră corespunzătoare 3 trimestru, 56 - codul care este utilizat atunci când perioada fiscală UTII - T4 .

Când se plătește impozitul?

Vom studia un astfel de aspect ca termenii de plată a taxei în cauză. Plătitorii UTII trebuie să transfere sumele relevante la bugetul Federației Ruse până în a 25-a zi a lunii care urmează trimestrului de raportare. Aceasta înseamnă că, dacă perioada fiscală a UTII este de 4Q, atunci plata trebuie efectuată înainte de data de 25 ianuarie a anului următor. Prin urmare, este foarte posibil să se supună raportării FTS mai devreme decât să plătească impozitul. Astfel, informația cheie despre UTII, pe care trebuie să o cunoască plătitorul, este când se completează declarația UTII, perioada fiscală, codul corespunzător acesteia.

Dar ce se va întâmpla dacă firma nu își îndeplinește anumite obligații în baza impozitului în cauză, care sunt prevăzute de lege?

responsabilitate

Va fi util să considerăm un astfel de aspect ca fiind responsabilitatea contribuabilului care lucrează în cadrul UTII.

În cazul în care firma desfășoară o activitate cu o singură taxă, dar nu se înregistrează la Serviciul Federației Federale, statul va impune o amendă de 10% - dar nu mai puțin de 40 mii de ruble. Dacă un antreprenor își pune compania în registrul nevovremya, FTS poate scrie o amendă de 10 mii de ruble. În cazul în care proprietarul afacerii nu notifică FTS în momentul deschiderii sau închiderii conturilor de decontare, poate fi nevoit să plătească o amendă de 5 mii de ruble. În cazul în care declarația pentru o anumită perioadă fiscală UTII vor fi furnizate după expirarea termenului prevăzut de lege, compania va trebui să plătească o amendă de 5% din taxa calculată, dar nu mai puțin de 1 mii. Frecați. Dacă societatea nu plătește taxa în timp, FTS poate recupera 20% din taxă sau 40% dacă se dovedește că organizația nu a transferat în mod intenționat plata necesară către stat.