TVA pentru ceainicul. Totul despre TVA pentru "ceainici"

Taxa pe valoarea adăugată este obligatorie pentru orice întreprindere implicată în producția, vânzarea de bunuri,

Conceptul de TVA

Taxa pe valoarea adăugată este indirectă. Acesta este transferat la bugetul statului de către vânzător, dar la ieșire este plătit de consumator. TVA este inclusă în prețul unui produs și este plătită întotdeauna de ultimul cumpărător.

Componente ale TVA

Înțelegerea esenței TVA pentru "ceainic" va fi mai ușoară dacă înțelegeți noțiunile de credit fiscal și datorii, diferența dintre care este suma reală pentru plata către trezoreria de stat:

• Un credit fiscal este suma cu care o datorie fiscală poate fi redusă în această perioadă de raportare, deoarece aceasta a fost deja plătită.
• Obligația fiscală - valoarea totală a impozitului pentru perioada de raportare. De exemplu, vânzătorul dorește să vândă bunuri în valoare de 10.000 USD. cu o taxă suplimentară de 15%, adică pentru 11500 USD. Rata TVA pentru aceasta este de 20%, adică taxa este de 2300 $.

Documentarea prelucrării plăților pentru bunuri și servicii are loc cu ajutorul facturilor fiscale. Pe lângă acestea, există un alt document important - o factură, care este emisă în două exemplare: una destinată vânzătorului, cealaltă pentru cumpărător. Dacă cumpărați bunurile, înregistrați-vă factura în cartea de cumpărături, dacă vindeți, apoi în cartea de vânzare.

Calcularea TVA pentru "ceainic" va fi simplă, dacă salvați toate documentele fiscale. În absența, înregistrarea incorectă sau pierderea facturii de la vânzător, nu aveți dreptul la un credit fiscal, ceea ce înseamnă o plată în plus a TVA, deoarece nu aveți nimic de dedus din obligația fiscală.

calcul

Contabilitatea TVA pentru "manechine" începe cu înregistrarea facturilor în cartea de vânzare și în cartea de cumpărături. Diferența dintre datoria fiscală și valoarea totală a creditului fiscal pentru perioada de raportare este TVA datorată. Dacă păstrați cu atenție înregistrările contabile, este foarte ușor să calculați TVA-ul. Pentru cablajele "dummies" poate fi mai dificilă, astfel încât înregistrarea ar trebui să producă un profesionist, deoarece acestea se bazează pe calculul final al impozitului la sfârșitul perioadei de raportare.

Rata taxei pe valoarea adăugată depinde de activitățile desfășurate de întreprindere, precum și de cifra de afaceri monetară anuală. Să explicăm calculul TVA cu privire la exemplul producției și vânzării de rochii pentru femei pe teritoriul Federației Ruse, TVA pentru care este de 18%. Producătorul a achiziționat materiale și accesorii în valoare de 20.000 de ruble, și a plătit, de asemenea, TVA 3600 ruble. El a primit o factură pe care a făcut-o în cartea de cumpărare. 3600 freca. Este un credit fiscal în acest caz.

Din materialele inițiale au fost produse 10 rochii, care sunt planificate să fie vândute la un preț de 3500 de ruble. fiecare, adică suma totală a mărfurilor, va fi de 15.000 de ruble. Obligația fiscală este următoarea: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 ruble. Formula pentru TVA obligatorie pentru un ceainic este simplă: un credit fiscal este dedus dintr-o datorie fiscală. În exemplul nostru, trebuie să faceți următoarele: 6300-3600 = 2700 de ruble. Antreprenorul trebuie să plătească TVA în valoare de 2700 de ruble, la fel ca 3600 de ruble. el a introdus deja, când a achiziționat materialul și accesoriile.

Contribuabilii și obiectele de impozitare

Întreprinzătorii individuali, organizațiile și persoanele care transportă mărfuri peste granița statului sunt contribuabili ai TVA. Ce este aceasta pentru "manechine"? Aceasta înseamnă că puteți stabili dacă veți plăti taxa pe valoarea adăugată după cum urmează: trebuie să vă stabiliți statutul în conformitate cu Codul fiscal al țării în care este înregistrată afacerea dvs.

Obiectele de impozitare în Federația Rusă sunt următoarele operațiuni:

• Realizarea de bunuri, servicii pe teritoriul Federației Ruse. Acestea includ și transferul drepturilor de proprietate și al garanțiilor.
• Lucrari de constructii si montare.
• Transferul de bunuri, servicii sau lucrări pentru nevoi proprii. Atunci când se calculează TVA pentru un "ceainic", merită să se considere că costul acestor operațiuni nu este acceptat pentru deducere.
• Importul mărfurilor pe teritoriul Federației Ruse.

Ratele fiscale în Federația Rusă

TVA pentru Dummies (2014) este de 3 rate: 0%, 10% și 18%, determinate în funcție de natura activităților companiei. Taxa pe valoarea adăugată în valoare de 0% este vânzarea următoarelor bunuri, servicii sau lucrări:

• Obligațiile desfășurate de organizații transportul prin conducte produse petroliere, gaze naturale.
• Servicii de transport internațional de mărfuri.
• Furnizarea de material rulant feroviar.
• Vânzarea mărfurilor care au fost exportate prin intermediul regimului vamal pentru export.

Lista completă a obiectelor de impozitare este prevăzută la art. 164 din Codul Fiscal. TVA la o rată de 10% se plătește la realizarea produselor alimentare:

• carne, carne de pasăre, fructe de mare, pește;
• ouă;
• sare, zahăr;
• cereale, cereale;
• produse macaroane;
• produse lactate;
• produse de panificație;
• legume;
• nutriție pentru copii și diabetici.

10% se percepe pentru vânzarea unor astfel de produse pentru copii:

• haine și încălțăminte;
• paturi și saltele;
• scutece;
• scaune cu rotile;
• papetărie.

Cărțile de natură educațională legate de știință sau cultură, precum și periodice sunt supuse TVA la o rată de 10%. Acest lucru nu se aplică tipăririi produselor cu caracter erotic sau promoțional. Produse medicale: medicamentele și produsele medicale sunt, de asemenea, incluse în lista produselor supuse TVA la o rată de 10%.

În toate celelalte cazuri, cota de impozitare este de 18%. Dacă este vorba despre bunurile importate pe teritoriul Federației Ruse, acestea sunt supuse unei taxe pe valoarea adăugată de 10% sau 18%.

Ratele de impozitare în Ucraina

Ratele TVA în Ucraina astăzi sunt după cum urmează: 0%, 7% și 20%. Cota de TVA 0% se aplică în următoarele cazuri:

• funcționarea exportului de mărfuri de pe teritoriul Ucrainei în regimul vamal de export;
• livrarea de bunuri pentru alimentarea cu nave a navelor maritime din apele teritoriale ale altor state, precum și a navelor marinei ucrainene;
• livrarea de bunuri pentru alimentarea sau întreținerea aeronavelor care efectuează zboruri internaționale sau fac parte din Forțele Aeriene ale Ucrainei;
• transportul internațional de pasageri, bagaje și mărfuri prin diverse moduri de transport.

O listă completă a elementelor impozabile cu o rată de 0% este prevăzută la art. 195 din Codul fiscal al Ucrainei. Taxa pe valoarea adăugată de 7% se percepe pe bunurile medicale. În toate celelalte cazuri, rata TVA este de 20%. În art. 196 Codul fiscal din Ucraina enumeră operațiunile care nu sunt impozabile. TVA pentru "manechine" 2013 și 2014 nu a făcut obiectul unor modificări legislative grave. În 2015, este posibil să se reducă rata de bază la 17%.

Plata și raportarea plăților fiscale

Înregistrarea facturilor reprezintă baza pentru calcularea TVA-ului datorat. Creditul fiscal și obligația fiscală se efectuează numai în prezența acestor documente. Este important ca facturile să fie emise în mod corespunzător, altfel ele sunt nevalabile. În Rusia, TVA-ul este dedus la buget după sfârșitul perioadei de raportare - un sfert, în Ucraina - lunar. Contribuabilul are 20 de zile pentru a procesa documentele care reflectă TVA. Ce este acest lucru pentru "manechine": o declarație care este prezentată la biroul fiscal. Pe baza sa, se efectuează un audit fiscal în birou.

Rambursarea impozitului

Dacă datoria fiscală este mai mică decât creditul fiscal, se rambursează TVA. Contribuabilul declară către autoritatea fiscală suma pentru rambursare, care este determinată în timpul unui audit de birou. Dacă nu există încălcări, după 7 zile inspecția fiscală ia o decizie privind rambursarea fondurilor monetare. În termen de 5 zile de la luarea deciziei despre acesta, contribuabilul este informat în scris. Suma necesară este returnată de agenția teritorială a trezoreriei federale în timpul săptămânii de lucru.

Dacă în cursul unei audieri de birou sunt descoperite încălcări, se pregătește un act, trimis spre examinare conducătorului departamentului fiscal. El sau adjunctul său decide asupra disponibilității infracțiune fiscală și atragerea contribuabilului la responsabilitatea corespunzătoare. Merită menționat faptul că suma solicitată poate fi rambursată pentru plata datoriilor, a datoriilor și a amenzilor pentru impozitele federale.

Normele de depunere a declarației de TVA în Federația Rusă și Ucraina

La sfârșitul perioadei de raportare, fiecare întreprindere înregistrată la inspecția fiscală va emite o declarație de TVA. Pentru "manechine", notăm: în Rusia perioada de contabilitate este un sfert, iar în Ucraina - o lună. Perioada trimestrială pentru raport este utilizat numai în cazul în care volumul tranzacțiilor impozabile pentru ultimele 12 luni nu depășește suma de 300 000 UAH. În termen de douăzeci de zile de la ultima zi a perioadei fiscale, declarația trebuie trimisă autorităților competente. Plata deducerilor în Ucraina trebuie să aibă loc în termen de treizeci de zile de la încheierea perioadei de raportare, iar în Rusia - în termen de douăzeci de zile.

Depunerea declarațiilor fiscale în Ucraina poate fi efectuată personal de contribuabil, transmisă electronic sau trimisă prin poștă ca o scrisoare valoroasă cu notificare obligatorie. În Rusia, începând cu data de 01.01.2014 declarația TVA poate fi prezentată numai în formă electronică prin intermediul canalelor de telecomunicații. Selectați operatorul de gestionare electronică a documentelor poate fi pe site-urile regionale ale Serviciului Federal Federal. Este necesar să se încheie un acord cu el, să primească protecție criptografică și să fie întărit semnătura electronică calificată, care va fi utilizat pentru a verifica facturile și declarațiile.

Declarația TVA trebuie să fie completă în strictă conformitate cu forma stabilită la data depunerii acesteia.

TVA la export

companiile rusești care promovează produsele lor în străinătate, au un beneficiu de la stat - o rată de TVA 0%, din moment ce valoarea totală a taxei pentru orice marfă plătește întotdeauna cumpărătorul final (în acest caz - pentru consumatori străini, ci la trezoreria statului său). TVA la export pentru „Dummies“: o companie care furnizează bunuri sau servicii în străinătate pot recupera TVA-ul plătit mai devreme, la costul materiilor prime, producție, exploatare, deoarece depășește adesea TVA-ul înregistrat în vânzări de carte.

Pentru a face acest lucru, societatea exportatoare trebuie să confirme legalitatea acceptării unei cote zero a TVA, a faptului că operațiunea de export și a rezonabilității valorii recuperabile a impozitului. Următoarele documente trebuie depuse la inspecția fiscală:

• Declarația de TVA;
• facturi și copii ale facturilor;
• contract cu un partener străin;
• declarația vamală, confirmarea transferului mărfurilor în străinătate;
• copii ale documentelor care confirmă primirea bunurilor în altă țară;
• cererea de rambursare a TVA.

După aceasta, autoritatea fiscală efectuează un audit de birou și decide asupra posibilității de a returna suma solicitată. Dacă într-un document se găsesc inexactități sau erori, este plină nu numai cu refuzul de a restitui suma cerută, ci și cu impunerea unei amenzi. Pentru returnarea fondurilor este important să se respecte termenele și regulile de depunere a documentelor, precum și să se răspundă în timp util solicitărilor inspectoratului fiscal, dacă sunt necesare informații suplimentare despre activitățile companiei.

TVA pentru stat

TVA este o taxă pe care o plătește toată lumea. Vânzătorul îl include întotdeauna în prețul produsului vândut pentru a-și returna fondurile, pe care le-a transferat deja la buget. Astfel, TVA este un venit semnificativ și permanent pentru trezoreria statului. O rată zero a TVA pentru companiile exportatoare face ca dezvoltarea relațiilor economice externe să fie atractivă, ceea ce stimulează fluxul monetar în buget și stabilizează balanța de plăți a țării.

Sistemul de constituire și de plată a TVA este destul de simplu, mai multe detalii despre acesta pot fi citite în Codul Fiscal. Articolul scris vreodată despre TVA-ul, pentru „manechinelor“ această informație este suficientă pentru a înțelege esența taxei și normele de calcul, contribuțiile la trezoreria și formarea documentației relevante.