Vacanță: cum să reflectați în 6-NDFL, umplerea eșantionului

Formularul 6-NDFL a fost introdus de serviciul fiscal al Rusiei la 14 octombrie 2015 prin ordinul IIM 7/11/450. Conform acestui ordin, toți agenții fiscale (companii, întreprinderi, instituții, etc.), care trebuie plătite persoanelor fizice de remunerare monetară și producerea altor plăți la care este deținut de obligația de impozitul pe venit în 2016 să predea o declarație pe formularul 6-PIT.

Calculul 6-NDFL - trimestrial, constă doar din două secțiuni, structura sa nu sa schimbat de la adoptarea Legii.

Cu toate acestea, până în prezent, raportul este cel mai dificil pentru contabili, umplerea acestuia provoacă multe întrebări, iar răspunsurile autorităților fiscale nu sunt întotdeauna ambigue.

Adesea, un contabil (în special un începător) se confruntă cu problema cum să plătească vacanța în 6-NDFL.

Mai jos, vom lua în considerare câteva situații tipice pentru plata concediului, cauzând dificultăți în completarea liniilor de raportare.

Cuprins 6-NDFL

Declarația 6-NDFL este două secțiuni de informații.

În primul rând, informațiile sumare sunt reflectate:

• valoarea veniturilor (în general pentru întreprindere) acumulate angajaților;
• Impozitul pe venitul individual calculat pentru întreprindere;
• a retinut impozitul pe venitul personal.

Toate sumele sunt indicate pentru perioada fiscală de la începutul anului pentru fiecare rată de impozitare.

A doua secțiune specifică informațiile detaliate pentru fiecare operațiune cu care este necesar să se rețină impozitul (NDFL).

Principalii indicatori sunt:

• ziua primirii venitului real (reflectat în linia 100);
• zi de reținere a impozitului pe venit (indicată în linia 110),
• zi, nu mai târziu de lege, ar trebui să transfere taxa reținută la sursă către autoritatea fiscală (linia 120),
• valoarea venitului înainte de impozitare (linia 130),
• reținut impozitul pe venit (indicat în linia 140).

6-NDFL: o regulă de reflecție a sărbătorii

Din plata salariilor, a primelor și a altor plăți percepute prin impozitul pe venit, concediile de vacanță diferă în limitele marginale perioada de plata a impozitului (NDFL) în buget.

Deci, ce sunt sărbătorile de vacanță, așa cum se reflectă în 6-NDFL? La reflectarea vânzării în a doua secțiune a Declarației este important să ne amintim regula de bază: plata impozitului pe venit de concediu plătit ar trebui să se facă cel târziu în ultima zi a lunii în care plata indemnizației de concediu.

Deci, dacă plățile pentru concedii au fost plătite, de exemplu, în 20 iunie 2017, atunci data limită pentru plata impozitului pe venit este 30.06.17 (ziua lucrătoare). Prin urmare, indiferent de data la care taxa a fost efectiv transferată, data de 30 iunie 17 este plasată pe 6-NDFL la pagina 120.

Dacă termenul pentru transferul la bugetul fiscal se înscrie în ziua "roșie" a calendarului (sărbătoare sau vacanță), ultima zi lucrătoare a lunii următoare este considerată ultima zi de plată.

De exemplu, lucrătorii din concediu au fost plătiți pe 28 aprilie. Ultima zi din aprilie (30 aprilie) sa petrecut într-o zi liberă (duminică), ziua lucrătoare (cea mai apropiată) - pe 3 mai. Linia 120 înregistrează data 03/05/2017.

să monitorizeze mai îndeaproape umple un raport, în cazul în care ultima zi a lunii a fost nu numai de ieșire, dar, de asemenea, în ultima zi a trimestrului. În acest caz, limita data plății impozitului pe venit cade în următoarea zi lucrătoare a trimestrului următor (această situație în decembrie 2016), concediu plătit plăti specificate în următoarea perioadă de raportare.

Exemplu: vacanță în decembrie 2016

Modul de reflectare a concediului transferabil în 6-NDFL este indicat în exemplele de mai jos.

În decembrie 2016, SA "Hi" a acumulat concediu pentru următorii angajați:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 ruble;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 de ruble.

În cazul plății sumelor din concediu, acestea au fost reținute la o rată de 13 procente:

• 28000 x 13% = 3640 ruble;
• 14000 x 13% = 1820 de ruble.

S-au efectuat plăți salariale:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Taxa (3640 + 1820 = 5460 ruble) a fost plătită la buget la data de 30.12.16.

31.12.16 se încadrează în ziua liberă, astfel încât ultima zi a transferului impozitului pe venit este 09.01.17, care este prima zi lucrătoare în 2017.

Cum să reflectăm sărbătorile din decembrie în 6-NDFL? plata de vacanță, plătite în decembrie, ar trebui să se reflecte în raportul pentru al 4-lea trimestru al anului 2016 și în declarația de impozit pe venit 6-personale pentru primul trimestru al anului 2017.

Raport pentru trimestrul al patrulea:

• (28.000 + 14.000 = 42.000 ruble) sunt reflectate în prima secțiune a formularului 6-NDFL în linia 020,
• Taxa acumulată (3640 + 1820 = 5460 ruble) este reflectată în prima secțiune de pe linia 040,
• Impozitul reținut la sursă (5460 ruble) este reflectat în linia 070.
• în a doua secțiune, tranzacțiile nu sunt afișate, deoarece termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal în bugetul în concediu se află în prima zi lucrătoare 09.01.17.

Raport pentru trimestrul 1 al anului 2017:

• în prima secțiune, sumele pentru aceste operațiuni nu sunt indicate,
• în a doua secțiune sunt afișate după cum urmează:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Exemplu: vacanță în iunie 2017

Cum să reflectați în mod corespunzător concediul în 6-NDFL în ultima lună a trimestrului, dacă în ultima zi a lunii - un lucrător, ia în considerare exemplul din iunie 2017.

Data primirii venitului sub formă de concediu - întotdeauna o zi de plată a angajatului său.

Data impozitului la sursă trebuie să coincidă cu ziua plății venitului, deoarece venitul (în acest caz plățile pentru concediu) este plătit cu impozitul pe venit mai mic.

Vacanța plătită în iunie. Ultima zi de transfer a impozitului pe venitul personal la buget - 30 iunie, este o zi lucrătoare. Plățile plătite plătite în luna iunie nu merg în luna iulie (următoarea perioadă de raportare), dar se reflectă numai în raport pentru o jumătate de an.

Să luăm în considerare 6-NDFL (un exemplu de umplere pentru o jumătate de an) într-o parte a sărbătorii.

În iunie 2017, LLC "Bună" a plătit concediu pentru următorii angajați:

• Ivanov K.Yu. - 16/06/17 - 28000 de ruble;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 de ruble.

În cazul plății sumelor din concediu, impozitul pe venit a fost reținut la o rată de 13%:

• 28000 x 13% = 3640 ruble;
• 14000 x 13% = 1820 de ruble.

Impozitul pe venit la buget a fost listat la 30/06/2017.

Sub formă de 6-NDFL, un exemplu de umplere care este considerat, timp de șase luni aceste operațiuni ar trebui să se reflecte în prima și a doua secțiune:

• în secțiunea 1, turiștii sunt incluși în liniile 020, 040 și 070;
• în secțiunea 2, liniile 100-140 se completează după cum urmează:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Cum se reflectă recalcularea vacanței

Există situații în care vacanța este emisă în primele zile ale lunii. Plata concediului se face înainte de începerea concediului, adică la sfârșitul lunii, care precede luna începerii sărbătorii.

Cum să reflectați plata de vacanță în 6-NDFL? Eșantionul este prezentat mai jos.

Să presupunem că un angajat a eliberat o vacanță pentru perioada cuprinsă între 3.07.2017 și 17.07.2017. Contabilii au acumulat și au plătit concediu în data de 30 iunie, când plata acestora a fost reținută de taxe, înscrise în buget la 30 iunie.

Vacanță (. 10.000 de ruble) au fost evaluate fără a lua în considerare salariul pentru ultima lună (în acest caz, nu este luată în considerare veniturile din iunie, la calcularea salariului pentru luna iunie 2017 suma de plata concediilor va fi recalculată va fi de 12.000 de ruble acumulare suplimentară de concediu -.... 2000 de ruble impozit reținut la din suma suplimentară - 260 de ruble. Plățile vor fi efectuate împreună cu salariile - 06/07/17.

6-NDFL pentru șase luni (jumătate de an) se formează astfel:

• În secțiunea 1, suma recalculată (corectă) a remunerației de concediu este înregistrată pe linia 020.
• În secțiunea 2, liniile 100-140 sunt completate:

100 30,06,17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1.300;

120 30.06.17.

În raportul de nouă luni (al treilea trimestru):

• În secțiunea 1, suma adăugată vacanței nu este reflectată.
• În secțiunea 2 se completează următoarele rânduri:

100 06.07.17 - 130 2000;

110 06.07.17 - 140 260;

120 31.07.17.

Cum să verificați autoritățile fiscale

După ce a primit compania de carduri de impozitare raport pentru a face calcule cu calendarul bugetar al impozitului reținut liniile 120 și 140 de linii PIT conformitate 6-PIT. Apoi, datele și sumele plăților efective la buget pentru bancă sunt comparate.

În cazul în care testul arată că impozitul pe venit specificat în liniile 140 a fost plătită într-o cantitate mai mică, sau mai târziu la data specificată în rândurile 120, compania de carduri de calcule cu bugetul reflectă restanțele.

Întreprinderea este expusă unei amenzi: 20% din suma taxei nerezonabile sau restante.

concluzie

Procesul de formare a formei contabile a 6-NDFL provoacă multe întrebări printre contabili. Este mic, dar conține multe nuanțe. Nu întotdeauna contabilul reflectă corect aceste sau alte operațiuni. Foaie de spital, bonusuri, vacanță ... Cum să reflectezi în 6-NDFL? Doar câteva aspecte ale umplerii sunt considerate mai sus.

Trebuie să ne amintim că, dacă face o greșeală cu datele la umplere, dar taxa a fost plătită la timp și în întregime, este necesar să se explice că fișa sa de a pen-ului și de mână Calculul specificat al biroului fiscal. În acest fel, veți evita sancțiunile neplăcute din partea autorităților fiscale.

Mult noroc în livrarea de contabilitate!