Cum se completează secțiunea 2 a instrucțiunii 6-NDFL: instrucțiuni pas cu pas

Număr de comandă MMV - 7/11/450 Serviciul Fiscal Federal

Raport privind formularul 6-NDFL: termenii de livrare, structura

Raportul privind formularul 6НДФЛ este transferat inspectoratului fiscal trimestrial. Termenul limită pentru livrare este ultima zi a lunii care urmează datei de raportare. Dacă această dată se încadrează într-o vacanță, sâmbătă sau duminică, termenul acceptabil pentru trimiterea raportului este următoarea zi lucrătoare după weekend sau sărbătoare.

În 2017, calculul raportului trebuie prezentat autorității fiscale cel târziu la:

• 3 aprilie 2017 (calcul anual pentru anul 2016);
• 2 mai 2017 (raport trimestrial pentru cele trei luni din 2017),
• 31 iulie 2017 (raport semestrial pentru 2017),
• 31 octombrie 2017 (raportul pentru cele nouă luni ale anului 2017).

Raportul pentru anul 2017 trebuie transmis până cel târziu la 2 aprilie 2018.

Încălcarea termenelor pentru prezentarea rapoartelor conduce la sancțiuni din partea autorităților fiscale. Un agent fiscal este pedepsit cu o amendă de o mie de ruble pentru fiecare lună de întârziere, chiar dacă întârzierea a fost doar o zi.

Sunt prevăzute sancțiuni pentru înregistrarea incorectă și erorile în calculul 6NDFL. Pentru inexactități descoperite de inspectorii fiscali, va trebui să plătiți o amendă de 500 de ruble.

Acest raport oferă informații nu pentru o anumită persoană, ci în general pentru impozitul pe venit acumulat și enumerat pentru toate persoanele care au primit venituri în organizație.

Calcularea sumelor acumulate și reținute în raportul 6NDFL are următoarea compoziție:

• informații de bază despre agentul fiscal: pagina de titlu
• indicatori totali calculați: secțiunea 1
• informații detaliate: secțiunea 2

Este important să cunoaștem regulile pentru formarea secțiunii 1, cum să completați secțiunea 2 a raportului 6 privind impozitul pe venitul personal, titlu.

Raport 6NDFL: titlu

Prima pagină (titlu) indică:

• datele de înregistrare ale agentului fiscal (nume cu decodare, cod OCTMO, TIN, CAT, număr de telefon de contact);
• informații privind raportul care trebuie prezentat (numele formularului, codul privind indicele de furnizare a informațiilor, codul provizionului și anul perioadei fiscale);
• date despre autoritatea fiscală (cod IFtS).

Pagina de titlu este certificată de către șeful sau reprezentantul său.

Un exemplu de completare în fișa nr. 1 (titlu) este prezentat mai jos.

Formularul 6 din impozitul pe venitul persoanelor: indicatori sumari

Indicatorii generali ai calculului și reținerii impozitului pe venitul personal în perioada de raportare sunt indicați în prima secțiune.

Secțiunea 1 este prevăzută pentru fiecare rată la care sa calculat impozitul pe venit. De obicei, la întreprindere se aplică o rată de 13%.

În mod separat, pentru fiecare rată din prima secțiune, datele pentru trimestrul raportat, calculate prin totalul cumulat pentru întreaga perioadă fiscală:

• valoarea totală a venitului calculat (împreună cu dividendele) și separat valoarea dividendelor;
• deduceri fiscale aplicate (suma totală);
• valoarea reținerii calculate, reținute, neîncasată, impozitul pe venit rambursat de către angajator;
• numărul de salariați (persoane fizice care au primit venituri impozabile).

Atenție: ca regulă, valoarea impozitului calculat pe venit nu este egală cu suma reținută. Impozitul reținut la sursă este plătibil la plată decontare finală pentru o lună și adesea cade pe luna ultimei perioade de raportare.

Eșantionul de completare în secțiunea 1 a raportului 6 privind impozitul pe venitul personal este prezentat mai jos.

Valorile indicatorilor din prima secțiune depind de modul de completare a secțiunii 2 a impozitului pe venitul personal.

A doua secțiune 6 ndfl: rechizite de bază

2 secțiunea 6 ndfl - tabelul de informații. În ea este indicată ordinea cronologică:

• toate operațiunile de calculare a veniturilor care au fost plătite în perioada de raportare (pe parcursul trimestrului), cu indicarea obligatorie a datei de acumulare;
• valoarea impozitului pe venit reținut din fiecare venit plătit, indicând data reținerii;
• data efectivă a transferului impozitului pe venit la IFTS.

Informațiile privind fiecare venit primit în secțiunea a doua a formularului sunt indicate prin blocuri:

• data și suma veniturilor efectiv primite de angajați - gr. 100 și gr. 130 respectiv;
• data și suma impozitului reținut (din suma specificată în numărul de p.130) - gr. 110 și gr. 140 respectiv;
• perioada maximă de transfer a impozitului pe venit la buget (pentru acest tip de venit) - gr. 120.

Blocul se repetă de câte ori se efectuează reținerea impozitului pe venit.

2 Secțiunea 6 Impozitul pe venitul personal (un eșantion de completare a contabilității) este prezentat mai jos.

Regulile de bază pentru umplerea celei de-a doua secțiuni sunt 6NDFL

Unele sfaturi generale despre completarea secțiunii 2 a declarației 6 privind impozitul pe venit sunt enumerate mai jos.

Premiile de numerar plătite în trimestrul de raportare, dar care nu sunt supuse impozitului pe venit, nu sunt afișate în raport.

În forma 6NDFL, valoarea venitului înainte de impozitare este stabilită, adică nu este redusă cu suma impozitului pe profit.

Informațiile specificate în a doua secțiune a formularului nu se potrivesc cu informațiile din prima secțiune. La fel ca în prima secțiune, sunt date totalurile cumulate ale întregii perioade fiscale, inclusiv trimestrul raportat, iar în al doilea - doar datele din trimestrul raportat.

Dacă în aceeași zi au fost primite venituri care au termene diferite pentru plata impozitului pe venitul personal la buget, atunci în formă sunt indicate în linii diferite.

Linia 120 specifică datele limită pentru transferul impozitului pe venit stabilit prin Codul Fiscal al Federației Ruse. În cazul în care taxa este transferată înainte de termenul limită, în gr. 120 se reflectă nu data reală a plății, ci valoarea maximă admisibilă ND.

În special, este necesar să fim atenți într-o situație în care plata veniturilor și transferul de impozite au fost efectiv făcute în ultima zi a trimestrului. Data plății impozitului la buget trebuie să fie indicată în conformitate cu Codul fiscal și aceasta va fi deja data următoarei perioade de raportare. În consecință, înregistrarea operațiunii ar trebui să se reflecte în trimestrul următor.

Dacă venitul la întreprindere a fost plătit numai într-un trimestru sau o dată pe an, raportul este dat pentru trimestrul în care a fost plătit venitul și obligatoriu în următoarele trimestre ale acestui an.

Și în această situație, cum să completați secțiunea 2 din Formularul 6 al impozitului pe venit personal - au fost veniturile plătite numai în al doilea trimestru? Pentru primul trimestru, raportul nu poate fi transmis (deoarece este cu indicatori zero), este necesar să se prezinte un raport pentru al doilea, al treilea și al patrulea trimestru. În acest caz, în raportul pentru trimestrul al treilea și al patrulea se completează numai prima secțiune.

Cum se completează 6 Impozit pe venit personal: linii 100-120

Informațiile din liniile 100-120 depind de tipul de taxe.

Tabelul care vă permite să determinați cum să completați secțiunea 2 din secțiunea 6 a impozitului pe venitul personal este după cum urmează.

Elaborarea celei de-a doua secțiuni 6NDFL: date pentru raport

Cum se completează secțiunea 2 6? Calculul se bazează pe datele inițiale ale LLC "Lampochka".

În al patrulea trimestru. 2016, întreprinderea a primit venituri de 14 persoane:

• douăsprezece persoane care lucrează în contracte de muncă;
• un fondator al LLC (nu un angajat al LLC "Lampochka");
• un designer care lucrează în LLC în baza unui contract de drept civil pentru furnizarea de servicii.

La întreprindere există oameni muncitori care au dreptul la deduceri standard pentru impozitul pe venit.

Doi angajați în cursul anului 2016 au primit standarde deduceri pentru copii:

• Petrova N.I. - în termen de 10 luni de la începutul anului pentru 1 copil 1.400 ruble x 10 luni = 14.000 ruble
• Morozov E.N. - în ultimele 3 luni de la începutul anului pentru trei copii - ((1400 x 2) + 3000) x 3 luni. = 17.400 de ruble
• Unui angajat în anul 2016 i sa acordat o deducere standard ca invalid: Sidorov A.V. - timp de 12 luni de la începutul anului, deducerea a fost de 500 x 12 luni. = 6000 de ruble.

Pentru a completa secțiunea 2 de calculare a impozitului pe venitul personal în trimestrul IV fără dificultate. 2016, folosim următoarea masă auxiliară. Acesta reflectă valoarea plăților, deducerilor fiscale, impozitelor acumulate și plătite în al patrulea trimestru.

În tabel sunt prezentate cadrele acordate șapte angajați de către Anul Nou.

În 2016, acești angajați nu au primit asistență materială și alte cadouri.

Exemplu de umplere a celei de-a doua secțiuni 6NDFL

Conform informațiilor indicate în tabelul de mai sus, vom analiza modul de completare a secțiunii 2 6 Impozitul pe venitul personal:

Primul bloc:

• p. 100 - 30.09.2016 p.130 - 300000;
• pag. 110 - 11.10.2016 p.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Al doilea bloc:

• pagina 100 - 20.10.2016 pagina 130 - 24451.23;
• pag. 110 - 20.10.2016 p.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Al treilea bloc:

• pagina 100 - 25.10.2016 pagina 130 - 40000;
• pag. 110 - 10.25.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Al patrulea bloc:

• pagina 100 - 25.10.2016 pagina 130 - 40000;
• pag. 110 - 10.25.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

A cincea unitate:

• pagina 100 - 31.10.2016 pagina 130 - 317000;
• pag. 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463;
• pag. 120 - 11.14.2016.

Al șaselea bloc:

• p. 100-11.11.2016 p.130 - 37428.16;
• pag. 110 - 11.11.2016 p.140 - 4866;
• 120 - 30.11.2016.

Al șaptelea bloc:

• pag. 100 - 30.11.2016 p.130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 p.140-6103;
• pagina 120 -. 12/12/2016.

A opta unitate:

• pagina 100 - 26.12.2016 pagina 130 - 5000;
• pag. 110 - 26.12.2016 p.140 - 650;
• pagina 120 -. 12/27/2016.

Al nouălea bloc:

• pagina 100 - 27.12.2016 pagina 130 - 35000;
• pag. 110 - 27.12.2016 p.140 - 910;
• 120 - 28.12.2016.

2 secțiunea 6 NDFL: formular, eșantion de umplere a raportului zero

Raportul 6NDFL trebuie să furnizeze agenților fiscali: întreprinderi (organizații) și IP, care plătesc salarii pentru muncă persoanelor fizice. Dacă în cursul anului calendaristic PI sau societatea nu este declarată și nu a plătit angajații cu venituri și activități financiare au condus, calculul formei zero 6NDFL nu se poate inchiria IRS.

Dar dacă organizația sau IP oferă calcul zero, atunci IFNS este obligat să o accepte.

Inspectorii Inspectoratului Fiscal nu știu că organizația sau perioada de anchetă în perioada de raportare nu desfășurau activități financiare și nu erau agenți fiscali și așteptau calculul sub formă de 6NDFL. În cazul în care raportul în termen de două săptămâni de la termenul final nu va fi livrat, atunci IRS are dreptul de a bloca un cont bancar și a pus sancțiuni IP sau organizații care nu trec raportul.

Pentru a evita problemele cu IFTS, contabilul are dreptul de a depune o declarație 6NDFL (cu valori goale) sau de a scrie o scrisoare de informații către IFNS.

Un eșantion din raportul pregătit pentru livrare cu indicatori zero este prezentat mai jos.

Un eșantion din scrisoarea adresată Institutului privind raportul zero poate fi văzut mai jos.

Completarea în 6 impozit pe venitul personal: Algoritm de acțiune

Pentru a facilita lucrul la completarea celei de-a doua secțiuni a calculului 6NDFL, este necesar:

1. Să ridice toate ordinele de plată pentru plata impozitului pe venit în trimestrul raportat.
2. Pick up toate ordinele de plată pentru transferul veniturilor angajaților și mandate de numerar de consum, emiterea de venituri din registrul de numerar, le-a pus în ordine cronologică.
3. Creați o masă auxiliară în conformitate cu exemplul descris mai sus
4. Pentru fiecare tip de venit din tabel, completați informațiile conform informațiilor din secțiunea: "Cum se completează 6НДФЛ: linii 100-120".
5. Din tabelul suplimentar completat, luați informațiile pentru secțiunea 2 a calculului impozitului pe venitul personal.

Atenție:

• Linia 110 specifică ziua în care venitul salariatului a fost efectiv plătit (chiar dacă salariul sau alte venituri au fost plătite după data stabilită de Codul Fiscal).
• Impozitul pe venitul personal nu este reținut la plata avansului.
• În linia 120 se stabilește termenul limită pentru transferarea la buget a impozitului pe tipuri de venit și nu data efectivă a transferului impozitului pe venit (chiar dacă taxa este transferată după data stabilită de Codul Fiscal).
• În linia 140, suma impozitului calculat pe venit este plătită din venitul plătit (dacă impozitul pe venit nu este enumerat în totalitate sau deloc, atunci taxa care ar fi trebuit să fie listată este încă plătită).

A doua secțiune 6 Impozitul pe venitul personal. Situația: este imposibil să se rețină impozitul

Cum îmi completez secțiunea 6 din impozitul pe venitul personal atunci când nu este posibilă reținerea impozitului pe venit de la un angajat?

O persoană a primit venituri în natură (de exemplu, un cadou), dar în viitor nu are plăți în numerar.

Angajatorul nu are posibilitatea de a retine și de a transfera la buget impozitul pe venit din venitul dat în natură.

Cum se completează secțiunea 2 din secțiunea 6 a impozitului pe venitul personal în această situație este indicată mai jos:

• p.100 - ziua emiterii venitului în natură;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - venituri în natură (valoare);
• p.140 - 0.

Valoarea veniturilor nerealizate este indicată în secțiunea din prima declarație de la pagina 080.

concluzie

Declarația 6 Impozitul pe venitul personal - un raport pentru contabili este nou. La completarea ei se ridică multe întrebări, nu toate nuanțele sunt luate în considerare și reflectate în recomandările date de specialiștii fiscali. Clarificările și clarificările privind problemele contencioase sunt furnizate periodic în scrisorile oficiale ale Serviciului Federal Federal al Federației Ruse. În 2017 nu există nicio modificare a formularului de raportare și a regulilor de completare a acestuia. Acest articol reflectă modul de completare 2 secțiunea 6 din impozitul pe venitul personal, în cele mai multe situații comune, algoritmul rezultat de elaborare a doua secțiune de calcul a fost aplicat cu succes în practică.

Mult noroc în livrarea de rapoarte!