Contul de profit și pierdere estimat: exemplu

Analiză și evaluare rezultate financiare

Astfel, datele contabile actuale vă permit să înțelegeți tendințele, să identificați eventualele "blocaje" și să determinați resursele și rezervele adecvate care pot fi utilizate pentru a optimiza în continuare profiturile companiei. Din acest motiv, este important să puteți scrie în mod corespunzător un raport privind profiturile și pierderile. Un exemplu al unui astfel de document puteți vedea mai jos și, pe baza acestuia, deja elaborați documentele.

Concepte de bază

Planificarea financiară se bazează pe predicție și înțelegerea în continuare viitorul companiei, precum și o înțelegere a ceea ce scopul în sine stabilit întreprinderea în curent cât și pe termen lung. Conducerea companiei ar trebui să înțeleagă corect ce tranzacții financiare ar trebui folosite pentru a obține rezultatele interesante pentru ele. În marea majoritate a cazurilor o astfel de evaluare a viitorului societății se reflectă în planul de afaceri, un element din care este predicția fluxurilor viitoare de numerar, precum și contul de profit și pierdere. Exemplul include planuri de management, precum și starea financiară a întreprinderii în termeni numerici.

Pe baza previziunilor privind intrările viitoare de numerar, se poate întocmi o declarație preliminară privind profitul și pierderile, exemplul căruia se utilizează previziunile făcute pentru aceasta, deoarece vă permite să determinați în viitor tranzacțiile financiare semnificative. Cu toate acestea, o prognoză competentă a raportului necesită obținerea unei cantități maxime de informații detaliate, deoarece nu trebuie să uitați că profitul total depinde în mod direct de o serie de elemente și ar trebui să se bazeze pe o analiză detaliată a tuturor componentelor importante. Deoarece componentele principale pot fi numite suma totală a costurilor și veniturilor, dar nu uitați că modificările într-un singur element pot afecta în mod semnificativ profitul net.

Cum se face prognoza?

Prognoza profitului se realizează ținând cont de toate condițiile financiare existente ale companiei, precum și de situația financiară actuală. După cum sa discutat mai sus, atunci când se întocmește un cont de profit și pierdere, exemplul ar trebui să includă toate detaliile, inclusiv:

• volumul și prețul fondurilor împrumutate utilizate în procesul de finanțare a activității societății;
• cât de eficient și integral sunt utilizate activele întreprinderii;
• din ce surse intenționează compania să primească finanțare pentru a-și desfășura activitatea de bază în viitorul apropiat;
• Este nevoie să-și construiască activele?
• care este dinamica capitalului rulant net?
• și multe altele.

Managementul trebuie să înțeleagă cât de riscant este compania structura capitalului, și dacă creează restricții privind libertatea de acțiune din poziția de sarcină cu un interes prea mare. De asemenea, nu uitați dacă o astfel de structură financiară afectează poziția de conducere independentă activă și dacă aceasta poate duce în cele din urmă la o insuficiență de solvabilitate în perioada de prognoză. În plus, atunci când analizăm un cont de profit și pierdere, exemplul ar trebui să includă și studierea condițiilor externe care afectează rezultatul financiar al operațiunilor societății.

Previziuni de către utilizatori externi

Prognoza situațiilor financiare ale societății poate fi și utilizatori externi, din perspectiva cărora prognoza poate fi construită în funcție de un scenariu alternativ. Astfel, analiza contului de profit și pierdere, din care, de exemplu, va fi elaborat de astfel de experți pot arăta și alte influențe ale mediului, precum și rata de creștere a volumului de vânzări, care sunt diferite de cele care au fost stabilite în prognoza inițială. Toate acestea se datorează faptului că utilizatorii externi pot utiliza mai multe alt model logic în procesul de elaborare a previziunilor sale, și, de asemenea, să aibă acces la o varietate de date de informații de specialitate referitoare atât la activitatea întreprinderii și a contrapartidelor sale.

Previzionarea volumelor de vânzări

Prognoza volumelor de vânzări este un punct cheie în procesul de generare a unui cont de profit și pierdere (exemplu) sau a oricărei alte întreprinderi. Pentru a efectua o evaluare preliminară, prognoza poate fi implementată ca o creștere procentuală a acestui indicator pentru anul precedent. Volumele de vânzări pot fi planificate și previzionate, pe baza unor calcule mai precise și detaliate.

Acest tip de prognoză începe cu o analiză extrem de detaliată a tendințelor care s-au dezvoltat pe parcursul lungilor ani de activitate a companiei, precum și a motivelor pentru diferitele schimbări. Următorul pas în prognoză este identificarea posibilelor perspective pentru dezvoltarea ulterioară a activității companiei, care se estimează din poziția portofoliului de ordine deja creat, precum și structura produselor utilizate și modificările în acestea. În plus, se iau în considerare și piața, competitivitatea și capacitățile financiare ale întreprinderii. Pe baza acestui fapt, prognoza volumelor de vânzări este deja implementată, iar acuratețea acestei proceduri joacă un rol extrem de important în cât de bine va fi generat exemplul deciziei din declarația de profit și pierdere. Prezența unei estimări nerealiste a volumului vânzărilor poate duce, în cele din urmă, la deprecierea tuturor celorlalte rapoarte de previziune, deoarece diferitele elemente separate din care se formează profitul depind în mod direct de volumul vânzărilor întreprinderii respective.

Un alt indicator important, din care se formează profitul companiei, este costul produselor sau serviciilor pe care le produce. În procesul de prognoză, este posibil, de asemenea, să se calculeze în părți volumul estimat al vânzărilor, ținând seama de rentabilitatea preconizată sau formată. În acest caz, contul de profit și pierdere al LLC, exemplul căruia va fi analizat mai jos, utilizează un calcul care depinde de factorul de preț. În același timp, nu trebuie să uităm că costul și prețul pot avea tendințe diferite care nu coincid între ele și, prin urmare, atunci când se prevede prețul de cost, este de preferat să se utilizeze metode mai precise de măsurare a acestuia.

În plus, contul de profit și pierdere al PA (exemplu) și alte tipuri de afaceri pot fi construite utilizând un sistem de bugete flexibile în ferme. În acest caz, utilizarea bugetelor volumul vânzărilor în valoare și în natură, precum și utilizarea bugetelor pentru costurile generale și comerciale, costurile de producție și multe altele, formate din centrele de responsabilitate. Deja pe baza lor, bugetul de venituri și cheltuieli este în curs de elaborare și va fi posibilă întocmirea unui cont de profit și pierdere, exemplul căruia va fi indicat mai jos. Din acest motiv, este important să înțelegem modul în care sunt utilizate diferite metode de prognoză și cum să le aplicăm într-un complex.

Scopul rapoartelor

În ultimii ani, ea devine din ce în ce mai frecvente de profit și pierdere IFRS, un exemplu de care vă permite să obțină împrumuturi de la bănci străine, utilizate în procesul de contractare cu companiile de leasing, precum și pentru mai mult de o serie de alte operațiuni financiare. În ciuda faptului că propriile sale declaratii anticipative este un concept destul de convențional, se arată intențiile companiei în termeni de afaceri viitoare, adică, arată în mod clar a fost pregătit un plan de afaceri. Din acest motiv, luând ca bază contul de profit și pierdere USN (exemplul de mai jos), puteți specula asupra modului în care diferite abaterea efectivă de planul elaborat în acest stadiu de dezvoltare poate avea un impact în viitor asupra indicatori financiari companie.

Furnizarea rapoartelor de prognoză competente este un element extrem de important al analizei financiare. Teoria studiului activității economice, care se bazează pe utilizarea coeficienților, este destul de bine-cunoscut până în prezent, dar abordările tradiționale ale analizei financiare a situațiilor financiare în Rusia, atunci când se utilizează un set standard de coeficienți, în majoritatea covârșitoare a cazurilor nu permit să se obțină în cele din urmă o imagine completă a statului cazuri, deoarece analiza nu este declarații consolidate, și ca active, cheltuielile efectiv suportate de companie sunt adesea reflectate. Din acest motiv, o raportare internațională așa-numita, care este un domeniu mult mai larg în ceea ce privește analiza, dar necesită utilizarea unor instrumente analitice specifice.

caracteristici

Practic, rapoartele prognozate sunt compilate pe baza sistemului actual de bugete sau a planului de afaceri. În acest caz, punctul de plecare în acest caz este raportarea efectivă pentru cea mai recentă dată de raportare. Întreprinderile mici preferă în principal să facă doar bugetul de fluxuri de numerar, cu toate acestea, chiar și pe baza acesteia, puteți face în cele din urmă detaliate previziuni declarații.

Dacă firma dvs. are un sistem bine dezvoltat bugetelor, echilibru proiectat este probabil să aibă în acest moment este una dintre componentele sistemului cum a fost planificat poate finanța soldurile la o anumită dată, precum și resturile de rezerve sau valoarea creanței. În acest caz, metodologia conform căreia declarația de profit și pierdere va fi executată (exemplul de mai jos) trece deja direct în sfera de responsabilitate a specialiștilor în domeniul bugetării. Astfel, cantitatea de activitate este distribuită în procesul de pregătire a raportului.

Ce abordări pot fi utilizate

În majoritatea cazurilor, acele programe prin care se realizează bugetarea sunt de asemenea folosite pentru a genera un cont de profit și pierdere pentru o întreprindere (de exemplu, Excel). Cu toate acestea, merită luate în considerare câteva principii pentru pregătirea situațiilor previzionate pe baza bugetului fluxului de numerar, care include fluxuri prin:

• activitatea de investiții;
• activități de exploatare;
• activități financiare.

Cum se utilizează fiecare fir

Iată un exemplu de completare a unei declarații de profit și pierdere:

Este necesar să se bazeze pe fluxurile de activități de exploatare. Astfel, experții pot face un cont de profit și pierderi prognozat (exemplul de mai sus). Fluxurile din activități de investiții pot forma o estimare extrem de precise posibile modificări ale activelor imobilizate în bilanț, în timp ce fluxurile din activități de finanțare oferă posibilitatea de a crea o schimbare în articolele pronosticului cu privire la eventualele investiții financiare precum și împrumuturi și credite în bilanț proiectate.

Pentru a prognoză, trebuie să obțineți informații despre prognoza plăților fiscale suplimentare, precum și rambursarea impozitelor, inclusiv TVA, impozitele pe proprietate, profiturile și multe altele, care include un exemplu de completare a unui cont de profit și pierdere. Pentru a calcula impozitul pe profit, ar trebui să se utilizeze valoarea prognozată a profitului, astfel încât, pentru a face un bilanț prognozat, este necesar să existe o declarație de profit și pierdere prognozată.

Abordările folosite pentru a compila soldul prognozat sunt individuale pentru fiecare companie individuală, iar modelul de bilanț prognozat include modelele de planificare ale diferitelor sale articole. Apoi vom examina exemple de prognozare a unora dintre cele mai importante articole.

Prognoza creanțelor

În procesul de prognozare a creanțelor ca bază, această valoare este utilizată în conformitate cu ultimele rapoarte. Pentru a asigura o prognoză corectă, utilizând analiza tehnică profesională a creanțelor în perioadele anterioare de raportare, precum și fluxurile de numerar bugetar aplicabile, în funcție de specificul companiei. În cazul în care declarațiile anticipative pregătite de Excel, atunci cea mai potrivită ar fi de a utiliza modelul indicilor însumare pe o anumită funcție, atunci puteți avea este de a introduce diverși indicatori de perspectivă în modelul cablarea, pe baza contabilității în partidă dublă.

Indicele de prognoză este produsul indicelui mediu de sezonalitate și indicele de creștere pentru fiecare trimestru. Prognoza vânzărilor se realizează prin înmulțirea vânzărilor efective efectuate în timpul trimestrului de bază al anului de raportare cu indicele prognozat stabilit.

Pentru a prognoza rata de creștere a veniturilor, ar trebui utilizat un model care să ia în considerare mai mulți factori, dintre care principalele sunt următoarele:

• creșterea naturală a pieței;
• efectul creșterii vânzărilor prin publicitate;
• utilizarea unei rezerve de capacități de producție;
• influența companiilor concurente care pot înlocui produsul de pe piață;
• dinamica prețurilor de pe piață.

Fiecare astfel de factor trebuie să fie prezis separat, iar pentru el trebuie să vă construiți propriul model. Astfel de informații sunt preluate în diviziile structurale relevante ale companiilor, precum și din surse externe. Printre altele, este posibil să se solicite cercetări profesionale de la firme de cercetare specializate care se ocupă nu numai de o prognoză holistică a pieței, ci și de previzionarea cotei fiecărei companii pe această piață și de calcularea unui număr de alți indicatori.

Prognoza creșterii costului

Prognoza creșterii valorii activelor fixe este determinată în conformitate cu planul de investiții din bugetul compilat al fluxurilor de trezorerie. Deprecierea activelor fixe ar trebui să fie acumulată în conformitate cu metodele adoptate în procesul de desfășurare a activității societății. Dacă se folosește o metodă liniară, pentru simplitate, puteți utiliza deprecierea perioadei anterioare și o puteți ajusta mai târziu la valoarea estimată a amortizării datorată diverselor încasări sau cedări ale principalelor active financiare.

Acestea sunt doar câțiva factori importanți dintr-o serie întreagă, deci dacă doriți să înțelegeți cu atenție specificul creării unor astfel de rapoarte, trebuie să învățați să folosiți toate instrumentele.