Analiza profitului și profitabilității: tehnici și metode de bază.

Efectul activității oricărei întreprinderi se caracterizează prin profit sau pierdere. Profitul este în mod evident un indicator absolut, iar valoarea sa relativă este determinată cu ajutorul lui indicatori de rentabilitate. Este dificil să se tragă concluzii numai din indicatorii calculați trivial, deci este recomandabil să se analizeze profitul și rentabilitatea firmei.

Există multe metode de analiză, dar vom lua în considerare doar câteva. Prima dintre acestea va fi o analiză orizontală a profitului și a rentabilității. Aceasta constă în examinarea modificării acestor indicatori într-o singură întreprindere în timp. Cu alte cuvinte, folosind indicatori pentru mai multe perioade, puteți determina schimbările lor absolute și relative, ceea ce va dezvălui principalele tendințe dinamice ale profitului și profitabilității. În ceea ce privește profiturile, analiza orizontală poate fi efectuată nu numai pe un singur indicator, ci pe declarația de profit și pierdere în ansamblul său. În acest caz, puteți evalua nu numai modul în care s-a schimbat profitul în sine, ci și factorii care îl afectează.

În plus, trebuie menționat că raportul menționat mai sus poate fi supus unei analize verticale, adică analiza structurii. Cu ajutorul acestuia, va fi posibilă urmărirea modificării cotei de venit și a profitului, a costurilor de producție și a impozitelor, precum și a altor factori care influențează formarea profiturilor.

Vorbind despre factori. analiza profit și rentabilitate organizație, numită factor, este o tehnică extrem de populară, deoarece ne permite să identificăm, de exemplu, principalele probleme care duc la scăderea profitului. Acest tip de analiză a profitului este convenabil de realizat, de asemenea, pe baza situației veniturilor și cheltuielilor. Faptul este că reflectă procesul de formare a profitului și îl face ușor de construit model matematic, care pot fi ușor analizate. În acest caz, este necesar să se studieze mai detaliat impactul veniturilor asupra veniturilor, deoarece, la rândul său, depinde de doi factori - prețul și volumul vânzărilor. Influența lor ar trebui să se reflecte separat.

Analiza factorilor În ceea ce privește indicatorii de profitabilitate, aceasta a fost în mod tradițional asociată Formule DuPont, care prin aplicarea metoda diferențelor absolute permit să se evidențieze influența factorilor asupra rentabilității activelor (proprietății) și a capitalului propriu. Înainte de aplicarea acestei tehnici, este util să transformăm ușor modelele matematice ale acestor tipuri de rentabilitate pentru a identifica factorii a căror impact va fi evaluat. Transformările simple fac posibilă concluzia că profitabilitatea activelor depinde de cifra lor de afaceri și de rentabilitatea vânzărilor, iar eficiența utilizării propriului capital este influențată și de coeficientul de dependență financiară.

Acest tip de analiză poate fi supus oricăror indicatori de profit și profitabilitate, nimic nu vă va împiedica, de exemplu, să faceți calculele necesare și să implementați analiza factorului de rentabilitate personal. Pur și simplu în acest caz, va trebui să vă transformați singur modelul matematic pentru a lua în considerare factorii și, de asemenea, pentru a evita utilizarea formulelor predefinite. Desigur, acest tip de analiză va necesita și informații pentru mai multe perioade, cel puțin două.

Metodele descrise cuprind, în mod tradițional, analiza profitului și rentabilității întreprinderilor din economia reală. Cu toate acestea, cu anumite modificări, puteți face o analiză a rentabilității unei bănci sau a unei alte instituții financiare. În acest caz, diferența nu este atât de mult în metodele de analiză, deoarece acestea sunt încă destul de comune, și anume structura indicatorilor pe care le va face obiectul unei analize.