TVA în Germania. Care sunt impozitele în Germania? Restituirea TVA

Germania este cea mai bogată țară din Uniunea Europeană. În fiecare an atrage un număr mare de investitori. Unul dintre principalele motive pentru atractivitatea investițională a Germaniei este sistemul său fiscal. Întrucât, ce taxe trebuie să plătească în Germania, precum și toate caracteristicile lor, investitorii din întreaga lume sunt implementarea activitatea Corporate Business pe teritoriul Republicii Federale Germania. Există trei tipuri de impozite care sunt disponibile în Germania:

• impozitele pe venit;
• taxele nu sunt tranzacții;
• impozite pe bunuri imobiliare.

Impozite pe tranzacții

Această categorie de impozite germane merită multă atenție. Există două tipuri de impozite pe tranzacții. Primul tip este o taxă pe valoarea adăugată, iar al doilea este un impozit pe proprietate.

TVA în Germania nu poate fi numită nici scăzută nici ridicată. Pe teritoriul Europei există țări în care taxa pe valoarea adăugată este mai mică decât în ​​Germania, iar cele în care rata dobânzii depășește nivelul german.

Ratele fiscale pentru achiziționarea de bunuri - diferențiate. Dimensiunea lor medie variază de la patru la cinci procente în medie, în funcție de teritoriu. La Berlin, cea mai mare rată de impozitare - la o rată de șase la sută.

Taxa pe valoarea adăugată

TVA în Germania, ca în majoritatea țărilor Uniunii Europene, implică trei rate:

1. Redusă.
2. Zero.
3. Baza.

Rata de bază este de 19%, în timp ce cea inferioară este de 7%.

La rata zero, se calculează taxa pe valoarea adăugată la export. În cazurile în care vânzătorul din factură și din factură indică valoarea bunurilor, luând în considerare taxa pe valoarea adăugată, cumpărătorul poate efectua restituirea TVA la întoarcerea în țara sa. De asemenea, medicii care își desfășoară activitatea pe teritoriul Republicii Federale Germania și agenții de asigurări sunt scutiți de taxele pe valoarea adăugată.

Cota redusă de TVA din Germania se aplică pentru bunuri de primă necesitate vitală, produse alimentare (cu excepția băuturilor), care sunt importate pe teritoriul vamal al Germaniei. În plus, 7% din valoarea totală a bunurilor este plătită de către hotel și unitățile de catering. Rata de bază a taxei pe valoarea adăugată se aplică în toate celelalte cazuri. TVA în Germania pe bunuri imobiliare este, de asemenea, percepută la o rată de nouăzeci la sută.

Procesul de plată a impozitelor indirecte, care este taxa pe valoarea adăugată, precum și dimensiunea lor în Germania, ca și în alte țări ale Uniunii Europene, reglementată de normele Uniunii Europene a adoptat Directiva 112 din 2006.

Impozitele pe venit

În Germania există o taxă limitată și nelimitată de a plăti impozitul pe venit. Prima categorie include venituri din surse din Germania, iar în al doilea - venituri obținute în întreaga lume. Contribuabilii cu datorii limitate sunt rezidenții din Germania, care sunt organizații non-profit, instituții de stat, precum și întreprinderi străine fără reprezentare permanentă pe teritoriul Republicii Federale Germania.

Începând cu anul 2008, rata de impozitare a scăzut semnificativ de la 25% la 15%. Acum, rata efectivă este de aproximativ 30 la suta, deoarece contribuabilul este obligat să plătească la bugetul de stat este încă o contribuție de cinci ani și jumătate la sută, precum și taxele municipale, cantitatea de care, în diferite țări poate varia paisprezece-șaptesprezece la sută.

Cum se plătește taxa pe valoarea adăugată în Republica Federală Germania

Acest tip de impozit indirect trebuie plătit lunar. Vânzătorul trebuie să transfere suma necesară în buget în aceeași zi în care a trimis factura cumpărătorului.

După ce întreprinderea a fost înscrisă în registru, aceasta trebuie să trimită autorităților fiscale din țară, în termen de doi ani, declarații preliminare privind mărimea taxei pe valoarea adăugată. Statul are dreptul să prelungească termenul de depunere a declarațiilor timp de treizeci de zile. De asemenea, societatea este obligată să furnizeze toate datele privind plata taxei pe valoarea adăugată la sfârșitul fiecărui an.

Taxa pe valoarea adăugată importată

Există companii care, în mod legal, nu pot plăti TVA în Germania. Valoarea TVA-ului în Germania pentru importuri depinde de rata aplicată. În momentul în care mărfurile importate au trecut frontiera germană, acestea nu pot fi returnate. Cumpărătorul poate ridica bunurile numai după ce a plătit toate elementele necesare plăți vamale:

• taxa pe valoarea adăugată;
• taxa vamală;
• accizele (dacă este necesar).

Calcularea TVA-ului la import

Valoarea TVA-ului în Germania pentru importuri depinde de valoarea în vamă a mărfurilor, precum și de toate taxele și accizele plătite la frontieră. Calculați TVA-ul se poate datora următoarei formule:

P_TVA = (ТС + П + А) / 100 * С_TVA, unde

• P_TVA - valoarea taxei pe valoarea adăugată;
• TS - valoarea în vamă a mărfurilor;
• P - valoarea taxelor vamale;
• A - valoarea accizelor;
• C_TVA - Rata taxei pe valoarea adăugată.

Exemplu de calcul al taxei pe valoarea adăugată la import

Prețul unei unități de producție este de 100 de euro. Au fost importate în total 50 mii de unități. Taxa este de 0,15% din costul total al tuturor produselor. Bunurile nu sunt accizabile.

În funcție de ce rată se aplică, valoarea TVA poate fi calculată în două moduri.

La rata de bază, valoarea TVA în Germania este de 951 mii 425 de euro:

P_TVA = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 de euro.

În cazul în care cota redusă se aplică bunurilor, valoarea taxei pe valoarea adăugată va fi de 350 mii 525 de euro:

P_TVA = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 de euro.

Taxa pe valoarea adăugată la export

Taxa pe valoarea adăugată la export Mărfurile din țară în 99% din cazuri se efectuează la aplicarea ratei zero a impozitului. Cu toate acestea, există cazuri în care cumpărătorul este obligat să plătească impozitul. De exemplu, atunci când cumpărați bunuri printr-o licitație online.

Există posibilitatea de a conveni cu vânzătorul că el a vândut mărfurile mai ieftin, - fără TVA. Dar acest lucru va trebui făcut prin ocolirea licitației. În această situație, cumpărătorul își asumă toate riscurile tranzacției.

TVA-ul în Germania pentru export se calculează cu aceeași formulă ca și taxa pe valoarea adăugată pentru importul de produse.

Restituirea TVA

Nerezidentul din Germania are dreptul să restituie banii cheltuiți pentru plata taxei pe valoarea adăugată. Pentru returnarea banilor este vânzătorul bunurilor. Pentru a reduce numărul de probleme, vânzătorii din Germania au renunțat la adăugarea taxei pe valoarea adăugată la valoarea totală a bunurilor pe care le-au vândut. Astfel, cumpărătorul nu întoarce neapărat banii. El plătește mai puțin imediat. Dar există o excepție - achiziționarea unui vehicul în Germania.

Dacă este nevoie să returnați impozitul, trebuie să ne amintim că acest lucru poate fi făcut de un nerezident al Uniunii Europene sau de un cetățean al UE dacă are un număr de TVA intern.

În plus, ar trebui să se menționeze restricțiile privind cuantumul sumelor scutite de taxe vamale care pot fi primite ca rentabilitate a taxei pe valoarea adăugată. Dacă trebuie să returnați o mulțime de bani, atunci cumpărătorul trebuie să plătească taxe vamale.

Impozitul pe venit

Acest tip de impozit este plătit atât de rezidenți, cât și de nerezidenți din Germania. Toți plătesc în plus față de impozitul în sine o contribuție de 5,5 la sută din suma sa.

Locuitorii Republicii Federale Germania sunt considerați persoane fizice care au proprietăți imobiliare pe teritoriul statului sau au domiciliul în țară timp de șase luni sau mai mult.

Rata poate fi:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Dar mărimea impozitului poate diferi în funcție de subiectul căruia i se aplică (plătitor unic sau cuplu căsătorit).

În cazul în care taxa este plătită de o singură persoană, suma de prag sunt de 13 mii 469 euro, 52 000 881 de euro și 250 000 730 de euro pentru rata de impozitare de 14 la sută, 23,97 la sută și 42 la sută, respectiv. Dacă venitul depășește valoarea de 250 mii 730 de euro, atunci se aplică o rată de 45 de procente. Venitul la 8 mii 354 de euro nu este impozitat. Pentru cuplurile căsătorite, valorile pragurilor sunt de două ori mai mari.

Impozitul pe venit

Rata efectivă pentru dividende pentru rezidenți este de 26,36%, dar trebuie luat în considerare faptul că rata este de 25%, iar alte 5,5% reprezintă o contribuție solidară.

Rata de 26,38% se aplică direct nerezidenților din Germania. O rată de impozitare zero poate fi, de asemenea, furnizată. În plus, 40% din taxa plătită nerezidenților este rambursată.

Regimul nerezidenților este impozitat cu o rată de 15,83%. Redevențele pentru rezidenții din Republica Federală Germania nu sunt impozitate.