Agregat bilanț

Ca sursă primară de informații pentru analiști financiari este bilanțul, care conține toate datele privind pasivele și activele întreprinderii, exprimate în evaluare. În timp ce un analist cu experiență are nevoie doar de o privire la bilanț pentru a obține toate informațiile necesare, este mai convenabil să folosiți bilanțul agregat. Să ne dăm seama ce este.

Soldul agregat: Exemplu

Dicționarul economic și matematic sugerează că agregarea trebuie înțeleasă ca unificarea și agregarea indicatorilor printr-o anumită caracteristică. Principala diferență dintre acest echilibru și cea obișnuită este că gruparea de articole se realizează în funcție de conținutul economic. Soldul agregat este o imagine în ansamblu, în timp ce cel obișnuit este un set de detalii.

Dacă analizați indicatorii de lichiditate, puteți acorda atenție frecvenței în formule. Cu alte rapoarte financiare, același lucru poate fi observat.

Soldul agregat oferă posibilitatea de a calcula coeficienții, fără a trebui să repetați aceleași operațiuni de mai multe ori. Ca rezultat, obținem o analiză mult mai rapidă, iar acest echilibru ne permite să calculăm foarte repede foarte mulți indicatori: stabilitatea, cifra de afaceri, lichiditatea. Soldul agregat este mult mai ușor de citit, în plus, în această formă este cât se poate de apropiat de standardele internaționale de raportare. Dar merită să ne amintim că combinația mai semnificativă a indicatorilor, analiza mai puțin calitativă și mai aprofundată, permite producerea acestor date.

O analiză orientativă poate fi făcută numai după ajustarea soldului agregat. În acest caz, structura bilanțului vor rămâne aceleași, este de asemenea comună alocarea de active (fixe și curente), capital (proprii și împrumutați), ecuația de bază a bilanțului rămâne neschimbată. În cadrul secțiunilor se efectuează gruparea articolelor individuale, deoarece rezultatele secțiunilor din bilanț nu corespund pe deplin esenței economice a numelor. De exemplu, în bilanț, rezultatul celei de-a doua secțiuni se numește active de întoarcere. Cu toate acestea, sunt incluse conturile de încasat, în cazul în care plățile se așteaptă mai mult de un an de acum. Dacă se întocmește un sold cumulat, atunci aceste creanțe sunt excluse din activele circulante. Dar în prezent nu există o regulă unică pentru punerea în aplicare a acesteia. În procesul de agregare a soldului, trebuie să ne bazăm pe bunul simț și înțelegerea esenței elementelor bilanțiere în sensul economic.

Scopul analizei acestui tip de echilibru este de a obține o opinie preliminară asupra structurii și dinamicii celor mai importanți indicatori ai companiei. În acest scop, indicatorii bilanțului sunt grupați în opt grupe principale, activele fiind clasificate în funcție de gradul de lichiditate și pasivele prin urgența efectuării plăților. Grupurile ar trebui să fie formate ținând cont de ajustarea compoziției lor, bazându-se pe lichiditatea activelor și termenii plăților pentru datorii, care se stabilesc pe baza informațiilor din bilanț.

agregat contul de profit și pierdere este cel mai corect să fie reprezentat sub forma unui set de astfel de indicatori:

- venituri;

- costurile asociate activităților obișnuite, care includ costul bunurilor vândute, lucrările, serviciile sau produsele, cheltuielile de gestiune și comerciale;

- profitul obținut prin vânzări;

- alte rezultate, care se formează ca o diferență între cheltuielile de funcționare și venituri;

- profitul obținut prin impozitare;

- impozitul amânat și impozitul pe profit curent;

- profitul net.

Pentru toate aceste articole se efectuează calcularea indicatorilor de structură și a ratelor de creștere a indicatorilor prin formule speciale.