Impozit pe depozite în Ucraina

În iulie 2014, președintele a semnat proiectul de lege nr. 401 "Cu privire la modificarea Codului Fiscal", care a schimbat procedura de impozitare a profiturilor la depozite. Să analizăm în detaliu noua ordine de calcul.

Un pic de istorie

Pentru prima dată, băncile au început să vorbească despre impozitul pe depozite în 2010. Au fost numite numere diferite, dar în Codul Fiscal au înregistrat 5%, care au făcut obiectul depozitelor care depășesc 200 mii UAH. Data viitoare, impozitul pe depozite a fost revizuit în 2012. Sediul central nu a fost schimbat, deoarece aceasta a fost plină de deteriorarea politicii sociale.

Modificări în perioada 2014-2015

Impozitul pe depozit în 2014 a introdus o inovație radicală: băncile sunt agenții fiscale. Deducerile se fac la momentul acumulării dobânzii. Acum, băncile sunt lunare transferate la valoarea bugetului reținut fără decriptare de către deponenții, suma depozitului și a veniturilor acumulate. Acest lucru se face în scopul de a menține secretul bancar. Contribuabilii înșiși în declarație vor trebui să reflecte numai profitul din investiții. depozitele fiscale în Ucraina a fost de 15% în 2014 ani, care au fost reținute din suma depozitului de mai puțin de 17 minimele de subzistență (19,99 mii. USD.). Noua schemă sa extins la toate veniturile acumulate după 01.08.14. Cei mai mulți investitori „victime“, care după această dată este termenul contractului: o creștere de trei ori a taxei de depozit. colaboratori și clienți sugerează că, chiar și încercări de a rezilia contractul fără succes. Băncile au redus imediat ratele dobânzilor.

Principiile impozitării

De data aceasta, obiectivul a fost: dobânzile la depozite, conturi curente, certificate și depozite în USD uniunile de credit, fondurile mutuale, veniturile plătite de AMC. În cazul încetării anticipate a contractului, banca recalculează valoarea impozitului, iar plata dobânzii este redusă la minim. În termeni financiari, clientul nu observă nicio modificare. Pentru a înțelege câte deponenți vor fi transferați la buget, luați în considerare un exemplu simplu.

Clientul a investit 20 mii UAH. la 22% pe an cu plata dobânzii la sfârșitul termenului. Aceasta este, până la sfârșitul contractului banca va taxa: 20 x 0,22 = 4,4 mii UAH. Din această sumă 660 UAH. (4,4 x 0,15) vor fi reținute și transferate la buget. Clientul va primi inițial 20 mii UAH. și 3.74 mii UAH. ca venituri din dobânzi.

În lege nu există nicio lacună, care să permită evitarea plății acestor interese.

Așteptări nejustificate

Sa presupus că noua taxă pe depozite în Ucraina nu va afecta practic cererea, deoarece nu există o sursă alternativă de venituri în țară. Cu toate acestea, începând cu anul 2016, cetățenii Ucrainei au început să plătească 18% din impozitul pe venitul personal și 1,5% sub forma comisioanelor militare. Întrucât veniturile din dobânzi din depozite sunt incluse în baza impozabilă, ele sunt supuse, de asemenea, impozitului pe venit și taxelor militare.

Exodul de capital

Astăzi, experții spun că, dacă anulați impozitul pe depozitele în Ucraina, atunci clienții vor începe să plătească în sectorul bancar. Ca un stimulent suplimentar, Consiliul BNU recomandă CMU să crească suma garantată a depozitului. Ultima dată o astfel de măsură a fost luată în 2012, atunci când depozitul maxim de asigurare a fost majorat de la 150 mii UAH. până la 200 mii UAH., sau 25 de mii de dolari. Având în vedere inflația a hrivnei astăzi, această sumă este echivalentul a 7.69 mii. e.

Impozitul pe depozite de 15% a fost introdus în 2014. prevăzut inițial o scară progresivă, dar mai întâi a luat o participatie de 15%, să-l crească la 20% în 2015 și a scăzut la 18% în 2016. Astfel, eliminarea taxei este de a accelera fluxul de capital în sectorul bancar. Astăzi, sarcina fiscală asupra depozitului este de 19,5%.

Este într-adevăr așa?

ratele de impozitare existente face depozite de astăzi, practic, „zero“ în termeni de rentabilitate, deoarece rata medie de rentabilitate de 14-15%, care nu depășește rata inflației în 2016. Din punct de vedere economic adecvat pentru venitul impozabil în momentul stabilității pieței bancare. Dar în Ucraina, motorul reformei este adesea o criză. Iar taxa dobânzii aplicată depozitelor a contribuit la prevenirea unui dezastru financiar. Bugetul de stat a primit 2 miliarde de UAH în 2014 și 8 miliarde de dolari în 2015. Deși estimările preliminare ale bugetului previzionat reaprovizionarea de 0,5 miliarde de euro pe lună.

Agravat situația și contextul economic general: falimentul băncilor, care investitorii au fost nevoiți să se retragă de 70 de miliarde de dolari prin Fondul de garantare a depozitelor, și o triplă deprecierea hrivnei. Iesirea de capital din bănci ar putea fi oprită numai de restricțiile administrative.

Unele statistici

Creșterea impozitului pe depozite a afectat și fluxul de capital. În 2015, după schimbarea ratei la 20%, valoarea economiilor în băncile ucrainene a scăzut cu 36%: de la 198 miliarde UAH. până la 163 miliarde UAH. Apoi a existat o restaurare treptată a depozitelor la depozite. Încă din 2016, ucrainenii au investit 193 miliarde UAH, din care 73 miliarde de dolari au reprezentat Privatbank, iar în primul trimestru al anului 2017 - 202 miliarde UAH. Din păcate, mai mult de 81% din depozite sunt atrase timp de până la 6 luni, ceea ce amenință criza lichidității instantanee.

Rata medie pentru depunerile de grivne este de 15%. Previziunea prețurilor de consum pentru 2017 a fost de 11%. Având în vedere absența deflației în luna iunie, inflația poate ajunge la 14%. În acest caz, rentabilitatea reală a depozitelor (după deducerea impozitului pe depozite) este resetată. Același lucru este valabil și pentru cursurile valutare. În medie, băncile atrag depozite în dolari cu 4,1% pe an. Dacă rata reală a inflației este de 14%, iar devalorizarea este de 10%, atunci randamentul depozitului va fi zero.

În absența pieței bursiere și a PF-urilor non-statale pe piața ucraineană, depozitele reprezintă, de fapt, singurul instrument pentru creșterea fondurilor populației.

Anularea impozitării poate stimula influxul de capital?

Astăzi, investitorii prețuiesc produsele bancare la nivelul inflației și fiabilității băncii. În condițiile instabilității sistemice, vor exista puțini investitori. Dacă statul elimină impozitul pe depozite, atunci populația va avea un factor suplimentar de alegere, dar nu cel principal.

Eliberarea depozitelor de la impozitare, statul, așa cum arată modul în care țara poate face bani. În țările UE, statul preia aproximativ 40% din veniturile din depozite sub formă de impozite, în Elveția ratele sunt, în general, negative. Pe fondul încrederii investitorilor în bănci, un astfel de sistem stimulează doar fluxul de capital. În plus, un european pentru a face o achiziție majoră, trebuie să cheltuiți suma prin monitorizarea financiară. În această situație, este mai ușor să țineți banii în bancă la un procent mic, astfel încât să nu trebuiască să raportați taxa.

Dacă analizați venitul la bugetul de stat, se pare că sumele transferate sub formă de impozit pe venit sunt practic comparabile cu veniturile sub formă de impozit pe venit. Cu toate acestea, partea de venituri a bugetului formează TVA. Statul încă nu are încredere în populație. Agenții fiscali sunt angajatorul în plata salariilor, un notar în vânzarea de bunuri imobiliare și o bancă atunci când plătesc venituri din dobânzi. Nici unul dintre subiecții menționați nu face acest lucru, dar niciunul dintre ei nu poate scăpa de taxă.

Soluții la problemă

Dacă Ucraina aspiră către comunitatea europeană, atunci politica fiscală ar trebui construită în conformitate cu standardele europene. Pentru ca contribuabilii să își declare în mod independent veniturile și să plătească impozite din toate încasările, inclusiv din tranzacțiile de pe piața valorilor mobiliare, cotele de impozitare trebuie să fie maxim uniforme.

În urma experienței din Statele Unite, statul poate stabili o listă a costurilor care pot fi reduse la momentul declarării veniturilor. Pentru o astfel de cheltuieli pot include costurile de educație, tratament, reabilitare, reconversie profesională, energie, etc. Acum acțiunile unui alt sistem .. Dacă contribuabilul are motive de a reduce cantitatea de taxe de care calculează mai întâi și plătește suma totală de colectare, și apoi înaintează cererea de rambursare supraplății. Mai mult decât atât, mecanismul de încărcare al UE se aplică o familie și ca un contribuabil separat.

Într-un astfel de sistem, impozitul pe depozite va deveni una dintre taxele pentru operațiunile pasive, iar fiecare contribuabil va fi capabil să aleagă surse de investiții pe baza priorităților sale.