Impozitarea depozitelor persoanelor. Impozitarea dobânzilor la depozitele bancare

Depozite bancare

Informații generale

Depunerea fondurilor la depozitele în bănci se referă la investiții pasive. Unul dintre avantajele acestor operațiuni este cel al acțiunilor minime ale proprietarului de finanțare în ceea ce privește capitalul său. Acest lucru se aplică în mod egal impozitării depozitele persoanelor juridice și cetățeni. Organizația financiară efectuează independent toate deducerile necesare.

Relevanța problemei

La alegerea unui depozit bancar, proprietarul fondurilor, de regulă, calculează venitul așteptat. În acest mod, se bazează pe suma, calendarul și rata depozitului. În acest caz, impozitarea veniturilor din depozite nu este, de obicei, luată în considerare. Acest lucru se datorează faptului că mulți cetățeni nici măcar nu cred că acest profit poate intra sub incidența prevederilor Codului Fiscal. Această stare de lucruri este de înțeles. În primul rând, după cum sa spus mai sus, impozitarea depozitelor este atribuită instituțiilor financiare și, de obicei, proprietarul fondurilor învață despre perceperea unei anumite valori în ultimul loc. În plus, nu fiecare depozit este supus cerinței NK.

Caracteristici ale retenției

În conformitate cu legislația în vigoare, impozitarea depozitelor în numerar este eficientă în ceea ce privește depozitele deschise de cetățenii rezidenți ai țării. Reținerea se efectuează, de asemenea, din conturile nerezidenților, în cazul în care sursele profitului lor sunt legate de activități din Federația Rusă. În funcție de diferitele categorii, se stabilesc anumite rate, precum și principiile prin care acestea sunt plătite.

Procedura de colectare a impozitului pe venitul personal

Impozitarea depozitelor persoanelor fizice se efectuează conform schemei stabilite. Depunerea se face din următoarele conturi:

1. În moneda națională. Impozitarea contribuțiilor făcute în cazul în care rata lor este mai mare rata de refinanțare CBR (mai mult de 8,25% în prezent), plus 5%.
2. În valută străină. Deducerile sunt efectuate dacă rata este mai mare de 9%.

Diferența este profitul real din depozit și suma primită la valoarea prag a ratei. Baza venitului calculat este un tarif nominal, nu un tarif eficace. Aceasta înseamnă că în schemă nu există diferențe între depozitele cu capitalizare și depozitele simple.

Punct important

În cazul încheierii unui contract pe o perioadă mai mică de trei ani, numai valoarea care va intra în vigoare la data înregistrării (continuării) contului va avea valoare. Deducerea obligatorie se face la momentul plății dobânzii. Instituția financiară își menține responsabilitatea strictă. Sunt luate în considerare toate veniturile din dobânzi ale persoanelor fizice, împreună cu acestea, impozitul este transferat la veniturile lor. Controlul acestor operațiuni este încredințat organismelor relevante: Băncii Centrale, Serviciului Federației Federale și organizațiilor de audit. Suma deducerilor trebuie să se reflecte în declarația, care este întocmită sub formă de 3-NDFL. Este necesar atunci când primiți deduceri fiscale și alte lucruri.

Operațiuni ale unei societăți financiare

Impozitarea depozitelor persoanelor poate fi efectuată în fiecare lună sau la sfârșitul perioadei stabilite (în conformitate cu contractul încheiat). Pentru rezidenți, deducerile sunt de 35%, iar pentru nerezidenți - 30%. Compania financiară efectuează calcularea, reținerea și deducerea plății obligatorii la buget. În unele cazuri, organizațiile oferă clienților calculatoare speciale. Cu ajutorul lor, proprietarii de fonduri își pot calcula profiturile, precum și impozitele pe care sunt obligați să le plătească din veniturile lor. Pentru fiecare client care primește un profit din investiție, compania financiară compilează un certificat. Acesta indică baza de impozitare și valoarea de reținere. Valoarea capitalului plasat pe depozit în certificat nu este plătită. Un astfel de document este emis de o societate financiară la cererea scrisă a clientului.

Cazuri speciale

Cetățenii își pot plasa fondurile în conturile instituțiilor financiare situate în străinătate. În acest caz, ar trebui să se determine dacă există un acord între țara în care se află această bancă și Rusia, ceea ce permite excluderea reținerii repetate a profitului. În cazul unui astfel de acord, clientul poate alege o țară în bugetul căreia va face contribuții obligatorii. Dacă proprietarii fondurilor nu indică acest lucru, impozitarea depozitelor bancare se face în conformitate cu legislația statului în care se află instituția financiară. Cu toate acestea, clienții pot solicita ulterior rambursarea fondurilor plătite pentru a le transfera la bugetul Federației Ruse. Dacă acordul de mai sus nu este disponibil, impozitarea depozitelor în organizațiile financiare străine este adesea efectuată de două ori.

Dificultăți probabile

Impozitarea depozitelor bancare poate fi dificilă dacă în perioada în care contractul este în vigoare au avut loc modificări ale bazei contribuțiilor obligatorii. Această situație poate fi determinată de mai mulți factori:

1. Schimbarea dimensiunii depozitului datorită capitalizării sale sau posibilității de reaprovizionare.
2. Rata de absolvire la ajustarea sumei din cont (dacă acest lucru este permis de termenii contractului cu instituția financiară).
3. Schimbarea mărimii ratei de refinanțare a Băncii Centrale.

În astfel de cazuri, impozitarea depozitelor (sau rezilierea acestora) începe imediat după ajustarea valorii ratei respective. Suma deducerilor, la rândul lor, se modifică atunci când baza este schimbată. În cazul rezilierii anticipate a contractului de depozit și a transferului de fonduri către categoria de cerere cu dimensiuni reduse rata dobânzii reținerea plății impozitelor încetează. Fondurile trimise la buget pot fi returnate la cererea clientului și transferate în contul său curent.

Specificitatea deducerilor din profitul întreprinderilor

Este necesar să se țină seama de faptul că impozitarea contribuțiilor organizațiilor se face diferit decât pentru depozitele cetățenilor. Profit care companiile primesc atunci când investesc în conturile instituției financiare, se referă la categoria venituri din operațiuni non-vânzare, în funcție de care deducerile modul prevăzute de companie: o procedură simplificată sau generală.

Impozitarea dobânzilor la depozite

Cele mai simple cazuri sunt plățile fără capitalizare la sfârșitul perioadei contractuale. Cu toate acestea, deseori executarea depozitelor la termen se efectuează cu condiția plății dobânzilor trimestrial sau lunar. În aceste cazuri, instituția financiară păstrează impozitul pe venitul personal conform acestui program. Astfel, impozitarea dobânzilor la depozite se face cu aceeași periodicitate ca și acumularea lor. Este oarecum mai dificil să se mențină impozitul pe venitul personal atunci când se utilizează dobânda compusă) sau cu posibilitatea de completare a depozitului. În astfel de cazuri:

• Cu o creștere a dimensiunii depozitului, baza fiscală și cuantumul deducerilor obligatorii la buget.
• Dacă există o clasificare a ratei în funcție de valoarea fondurilor din cont, o anumită regulă operează. Aceasta constă în faptul că, în cazul în care la data tarifului a fost mai mică decât rata de refinanțare, plus 10 p. P. Pentru depozitele în moneda națională, sau mai puțin de 9% pentru economiile în valută, plăți către bugetul nu sunt făcute. În cazul în care clientul este completat cu o sumă se adaugă la rata dobânzii și, în creștere, a devenit egală cu valoarea, după care venitul este supus impozitării, compania bancară este necesară pentru a păstra PIT pentru momentul în care a început să opereze o rată crescută.

Rezilierea depozitului

În cazul în care încetarea anticipată a termenilor acordului iar ratele la tarife reduse (de obicei, pentru depozitele la vedere nu este mai mare de 1%), chiar dacă anterior impozitarea veniturilor din dobânzi au fost furnizate de PIT nu va fi perceput. Dacă la data încetării contractului de depozit, el a expulzat deja, clientul poate returna la solicitare scrisă. Atunci când interesul de impozitare trebuie, de asemenea, să ia în considerare modificările suferite de Banca Centrală rata de refinanțare (în direcția de scădere și în creștere). Colectarea de reținerea impozitului pe venitul personal sau încetarea efectuate de la data ajustărilor tarifare oficiale. În plus, trebuie să vă amintiți și depozitele din metale prețioase. În acest caz, toate veniturile sunt supuse impozitării, cu toate acestea, rata impozitului pe venitul personal pentru astfel de depozite este de 13%.

concluzie

Impozitarea depozitelor nu trebuie considerată un moment negativ al activității financiare a persoanelor fizice. Nu ar trebui să influențeze alegerea organizației în care va fi deschis contul. După cum arată practica, deși impozitarea reduce veniturile potențiale ale persoanelor, depozitul rămâne astăzi una dintre cele mai atractive și mai fiabile metode de a investi.