Impozitul pe depozitele persoanelor: procedura de calcul, dobânda

Majoritatea investitorilor nu se gândesc la impozitul pe depozitele persoanelor fizice. După deschiderea depozitului, clientul se așteaptă să primească suma calculată de acesta pe baza termenului, rata dobânzii la depozit. Și de multe ori este o surpriză pentru el că trebuie să plătiți impozite pe profiturile primite.

Despre obligația de a plăti nu știu pe toate

Deschiderea depozitului, investitorii în cea mai mare parte nu bănuiesc că va fi necesar să plătească impozite pe profitul primit (dobânda din depozit). Acest lucru se datorează mai multor motive:

• Instituțiile bancare înșiși raportează cu privire la veniturile primite de la investitor, plătesc impozite. Principalul loc de muncă al angajaților băncii este de a atrage clienți, așa că rar menționează acest lucru investitorilor obișnuiți. Ca urmare, deponentul învață despre necesitatea de a plăti impozitul pe venit la depozite numai la închiderea și primirea dobânzii.
• Majoritatea fondurilor plasate de persoane fizice nu sunt supuse impozitării.

Este important să înțelegeți că toate veniturile câștigate în această țară sunt supuse impozitării. Venitul din depozite sub forma dobânzilor acumulate este, de asemenea, profitul primit de deponent. Aceasta este o plată pentru posibilitatea de a obține venit, care este furnizat de stat.

Deducerile fiscale sunt o datorie onorabilă a unui cetățean. Cu toate acestea, majoritatea investitorilor nu știu că dobânzile la depozite, cum ar fi venitul pasiv, sunt impozitate.

Ce spune legea

Obligația de a plăti impozitul pe venit la depozite apare în mai multe cazuri:

• dacă deschideți un depozit în ruble și rata dobânzii de 5% peste rata de refinanțare (în 2016 această rată echivalentă cu o cheie, care este de 11%);
• la deschiderea unui depozit într-o monedă, va apărea nevoia de a plăti impozitul pe depozitele persoanelor fizice dacă rata dobânzii la acesta depășește 9% pe an.

Efectul sincronizării

Dacă perioada de depozit nu este mai mare de trei ani, rata specificată la încheierea contractului de depozit participă la calcul. Unele bănci oferă rate de dobândă variabile, care cresc atunci când sunt îndeplinite anumite condiții.

Este important să știm că taxa pe depozit bancar este necesar să plătiți la plata dobânzii acumulate, și nu la sfârșitul termenului de depunere. Astfel, dacă condițiile depozitului prevăd plata lunară a dobânzii acumulate, taxa va fi transferată și în buget la fiecare 30/31 zile.

În marea majoritate a cazurilor, Banca este un agent fiscal și calculează și transferă către deponent taxele asupra depozitului. În plus, el prezintă în mod independent declarații fiscale pentru dvs. (o declarație de venit). Prin urmare, banca poate solicita un certificat de 3-NDFL, care în viitor va fi util pentru obținerea deducerilor fiscale.

Ce este bun, pentru a salva secretul depozitului, mărimea acestuia nu este indicată în certificat. Specifică numai suma dobânzilor plătite, care a fost implicată în calcularea impozitelor și plățile în sine.

Ce opțiuni pot exista?

Cea mai simplă contribuție implică acumularea și plata dobânzilor la sfârșitul perioadei de depozit la rata specificată în contract. Aici, impozitul pe veniturile din depozite va fi calculat și plătit la sfârșitul perioadei de depozit.

Să dăm un exemplu. Clientul a plasat un depozit de 500 de mii de ruble timp de șase luni. Rata pentru depozit este de 21% pe an. Depunerea este simplă, fără capitalizare, fără posibilitatea contribuțiilor, plata dobânzii la sfârșitul termenului. Calculați valoarea impozitului.

Determinați, din ce rată se va calcula impozitul:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35% = 4339 ruble.

Această sumă va fi dedusă din suma veniturilor pe care deponentul o va primi la sfârșitul termenului.

Rețineți că calculul se face în conformitate cu noile reguli. Mai degrabă, vechea, care începând din 2016 a început din nou să opereze. În 2014, a fost adoptată o lege care a stabilit un nou nivel de venit pe depozite care nu au fost impozitate. El a presupus o creștere a nivelului ratei de refinanțare cu 10 puncte procentuale. în loc de 5 pp. Adică, impozitul pe depozite a fost plătit numai atunci când depășește 18,25% pe an.

Această lege era valabilă de la sfârșitul anului 2014 până la 31 decembrie 2015.

Impozitul pe depozitele la bănci în valută străină se calculează la rata aplicabilă la data plății dobânzii acumulate.

Rata dobânzii poate varia pe durata depozitului. Atunci fiscal nu va fi percepută numai în cazul în care rata nu mai mare de 16% (11 + 5) a fost, în cazul în care contribuția în ruble, sau 9%, în cazul depunerii monedei.

Este puțin mai dificil să se calculeze impozitul pe depozitele persoanelor, dacă se prevede capitalizarea. Există, de asemenea, opțiuni pentru rate care depind de sumă. În plus, fiecare perioadă va avea baza proprie pentru calcularea impozitului, deoarece suma depozitului va fi calculată ca dobândă.

Dacă depozitul este terminat mai devreme

Acordul de depozit prevede încetarea anticipată, în care rata dobânzii se recalculează în direcția reducerii acesteia și foarte tangibilă. Apoi, instituția de credit recalculează suma dobânzii pe întreaga perioadă a depozitului.

În acest sens, veniturile supuse impozitării sunt pierdute. Și este necesară restituirea sumei plătite și plătite din impozitul pe venit. Art. 231 din Codul Fiscal indică faptul că contribuabilul poate returna suma taxei care a fost plătită în plus prin depunerea unei cereri scrise la oficiul fiscal din locul de reședință.

Ce este important să știți și să înțelegeți

În cazul în care depozitul este emis pentru o perioadă de până la trei ani, nu puteți urma rata de refinanțare (adică rata cheie) a CBR. Este important doar la momentul semnării contractului de depozit. Dacă toate condițiile sunt îndeplinite, nu va trebui să plătiți o taxă pentru depozitele în bănci. O excepție este creșterea ratei depozitului în sine: dacă depășiți valorile pragului, va trebui să plătiți o taxă trezoreriei.

În cazul în care deponentul întocmește un depozit în metale prețioase, Toate veniturile primite de investitor vor fi impozabile. Cu toate acestea, calculul va fi efectuat la o rată de 13%.

Depozite în Banca de Economii

Una dintre cele mai populare bănci din țară oferă, de asemenea, o gamă largă de depozite. Toți au propriile lor particularități:

• Durata contribuției. Sunt depozite pe termen de trei luni. Sunt de pînă la trei ani.
• Valoarea depozitului.
• Moneda de depozit (astăzi este posibil să facă un depozit în trei valute: rubla, euro sau dolarul american).
• Scrierea cu majuscule. Rata dobânzii depinde de existența capitalizării sau nu.
• Posibilitatea de reaprovizionare.
• Posibilitatea de a gestiona singur depozitul.

Deponenții de economii au posibilitatea de a deschide un depozit în metale prețioase care au astfel de avantaje:

• venitul este determinat de costul acestor metale de pe piață;
• nici o taxă pentru a deschide și a menține un cont;
• nu este necesar să plătească TVA;
• viteza de deservire este de aproximativ 10 minute.

Opțiunea cea mai optimă pentru astăzi este un certificat de economii, rata pentru care este de 11,5% pe an. Cu toate acestea, nu este supusă asigurării obligatorii.

Un alt produs care merită privit este Save, care are 9,07%. Puteți deschide până la trei ani, nu prevede pentru reaprovizionare.

Realizăm o concluzie: nu este necesar să plătim impozitele la depozitele în Sberbank. Ratele pe acestea nu depășesc limitele admise. Cu toate acestea, nu uitați că acest lucru nu se aplică depozitelor cu metale prețioase: plătește pentru toate veniturile.

Ce în Ucraina?

Nu cu mult timp în urmă în Ucraina a introdus un singur impozit pe depozite, care a anulat anterior, care a fost progresiv.

Acum, impozitul pe depozite în Ucraina este de 15%, și este plătit de toți investitorii, indiferent de nimic. Anterior, rata a fost progresivă, iar impozitul a fost plătit dacă suma depozitelor a depășit UAH 20.000. Odată cu creșterea ratei, rata a crescut de asemenea (din venitul depozitului peste 1 milion de grivne a fost necesar să plătească 25%).

Cel mai probabil, acest lucru se face pentru a preveni fragmentarea cantității de economii în părți mici pentru a evita plata.

Agentul fiscal, ca și în Federația Rusă, este banca. El calculează în mod independent valoarea impozitului din depozitul deponentului, efectuează transferurile necesare către trezorerie. Aceste acțiuni sunt efectuate de către bancă în momentul acumulării și plății dobânzii. Pentru a păstra secretul depozitelor, instituția nu indică în declarația fiscală datele deponentului, suma depunerii, dobânda acumulată.

Rețineți că aceste inovații nu vor afecta cardul și conturile curente, proiectele salariale.

Desenează concluzii

Să formăm principalele concluzii menționate anterior:

• Dobânda la depozite este stabilită de instituția de credit și înregistrată în contract. Investitorul alege un pariu pe baza dorințelor, posibilităților și ofertelor sale.

• Banca Centrală a Federației Ruse determină rata de refinanțare. Acesta determină rata dobânzii la care împrumută băncile comerciale. De asemenea, contribuie la influențarea inflației.
• Impozitul pe depozitele persoanelor fizice este stabilit de stat. În Codul Fiscal este prevăzută procedura de calcul. Valoarea impozitului pentru rezidenții țării este calculată pe baza a 35%, nerezidenții (cetățenii unei alte țări) plătesc 30%.

Taxele nu includ depozitele care, la momentul semnării sau prelungirii contractului, ratele dobânzilor nu au depășit rata de refinanțare a CBR + cinci puncte procentuale. Cu toate acestea, există o rezervă că în perioada de calcul a profitului suma dobânzii la depozit nu a crescut. Și dacă de la data la care rata la depozit a devenit mai mare decât rata de refinanțare, majorată cu 5 puncte procentuale, au trecut cel mult trei ani.