Impozitul imputat este ceea ce?

La alegerea regimului fiscal, întreprinzătorii acordă adesea atenție impozitului imputat, numit UTII. Acest sistem este limitat pentru utilizare, deoarece în multe orașe este anulat de autoritățile locale. În același timp, are multe avantaje incontestabile. Înainte de a elabora o cerere de tranziție la acest regim, trebuie să înțelegem nuanțele utilizării sale, regulile de calculare a impozitului și întocmirea unei declarații.

Conceptul de UTII

UTII este considerat un sistem popular simplificat pentru calcularea impozitelor de către întreprinzători. Impozitul unic imputat are câteva caracteristici:

• la calcularea impozitului, încasările efective de numerar nu sunt luate în considerare, prin urmare se folosește numai rentabilitatea de bază stabilită de stat;
• Puteți folosi regimul într-un număr limitat de orașe;
• tranziția la acesta poate fi realizată de IP sau de alte organizații;
• Cererea este permisă numai pentru antreprenorii și firmele care lucrează în domenii de activitate adecvate;
• la calcularea taxei, se iau în considerare, de asemenea, indicatorii fizici reprezentați de mărimea podelei de tranzacționare, numărul angajaților oficial angajați sau alți parametri.

Avantajul incontestabil al acestui regim este acela că este obligat să plătească doar o singură taxă, care înlocuiește alte tipuri de taxe. Acesta este calculat și transferat trimestrial. În fiecare trimestru, în plus, este necesar să se formeze și să se depună o declarație.

Modul va fi anulat?

Până în 2013, acest sistem era obligatoriu pentru utilizare, dacă linia de lucru aleasă îndeplinea cerințele regimului. Dar acum tranziția către acest sistem este voluntară, prin urmare antreprenorii înșiși evaluează raționalitatea unei astfel de decizii.

De regulă există zvonuri că impozitul imputat va fi eliminat pe tot teritoriul Rusiei, dar în același timp perioada de valabilitate a acestui regim este în mod constant extinsă. În 2016, președintele Federației Ruse a emis un ordin de prelungire a valabilității până în 2021.

Parametrii de bază

Dacă acest sistem este ales pentru calcularea taxei, atunci este necesar să înțelegeți ce caracteristici are. Parametrii principali sunt după cum urmează:

• se plătește doar o singură taxă asupra veniturilor imputate, astfel încât nu sunt necesare alte tipuri de taxe;
• plățile trebuie transferate trimestrial;
• este permisă reducerea bazei de impozitare a primelor de asigurare;
• antreprenorii au dreptul de a deduce costurile care trebuie suportate pentru achiziționarea și instalarea unui birou de bilete on-line;
• toate IP și firmele care aplică acest regim au fost eliberate înainte de 1 iulie 2019 de la utilizarea de case de marcat online, deci această decizie este voluntară;
• pentru unele activități în 2018, se stabilește o rată de 0%.

Pentru mulți întreprinzători, alegerea unui astfel de regim este considerată eficientă și eficientă. Datorită ușurinței raportării, PI însuși poate întocmi o declarație, astfel încât nu este nevoie să angajeze un profesionist contabil. Datorită ușurinței de tranziție, puteți utiliza în orice moment sistemul fiscal pentru impozitul imputat.

În ce industrii se poate utiliza sistemul?

Nu este întotdeauna posibilă utilizarea UTII, prin urmare, antreprenorii ar trebui să înțeleagă bine pentru care domenii de activitate impozitul imputat este adecvat. Aceste domenii de activitate includ:

• prestarea serviciilor de uz casnic;
• comerțul cu bunuri la comerțul cu amănuntul, iar procesul ar trebui să fie efectuat în magazine sau pavilioane, a căror suprafață este mai mică de 150 de metri pătrați. m.;
• servicii veterinare;
• parcare pentru mașini;
• comerțul cu amănuntul în facilități de tranzacționare staționare care nu au etaje comerciale;
• transportul de mărfuri sau de pasageri, dar în flota companiei nu ar trebui să fie mai mult de 20 de vehicule utilizate în procesul de întreprindere;
• repararea, întreținerea sau spălarea mașinilor;
• servicii de catering fără o cameră specială destinată serviciului clienți;
• comerțul cu ajutorul rețelelor de comercializare non-staționare, care includ numeroase tarabe, bănci sau camionete;
• furnizarea de servicii de catering, dar sala în care vizitatorii mănâncă alimente nu poate depăși 150 de metri pătrați. m.;
• plasarea publicității pe mașini, în interiorul vehiculului, precum și pe construcții speciale pe stradă;
• Leasing spații comerciale sau locuri comerciale, a căror suprafață este mai mică de 150 de metri pătrați. m.

Numărul de domenii de activitate pentru care se aplică UTII poate fi modificat de autoritățile regionale. În unele regiuni, utilizarea acestui mod este complet interzisă. Moscova aparține unor astfel de orașe, prin urmare oamenii de afaceri de capital ar trebui să aleagă alte sisteme de lucru.

Adesea, întreprinzătorii doresc să aplice impozitul imputat. Activitățile potrivite pentru acest regim trebuie stabilite pe baza reglementărilor regionale.

Cerințe pentru contribuabili

Dacă direcția aleasă este potrivită pentru UTII, este important să se evalueze cerințele pentru deschiderea afacerii. Impozitul pe venitul imputat este autorizat să se aplice în următoarele condiții:

• oficial în cadrul companiei nu ar trebui să fie angajați mai mult de 100 de persoane;
• Dacă organizația dumneavoastră este de a investi alte companii, cota lor nu trebuie să depășească 25%, dar nu se aplică această limitare a societăților constituite exclusiv din contribuțiile organizațiilor persoanelor cu handicap, dar în astfel de întreprinderi suma persoanelor cu handicap ar trebui să fie mai mult de 50% din totalul salariaților;
• organizația nu ar trebui să fie clasată printre cei mai mari contribuabili;
• Nu este permisă utilizarea regimului dacă activitatea se desfășoară pe baza unui simplu contract de parteneriat sau a unui management al încrederii.

Toate aceste cerințe trebuie luate în considerare înainte de depunerea imediată a cererii de tranziție către regim.

Pro-urile de aplicare

Acest sistem de impozitare este într-adevăr considerat ca fiind solicitat de mulți întreprinzători. Acest lucru se datorează prezenței numeroaselor sale avantaje, care includ:

• sarcina fiscală scăzută asupra antreprenorului, deoarece rata de impozitare este de obicei scăzută;
• impozitul se calculează fără a ține seama de rentabilitatea reală a afacerii, prin urmare, se utilizează numai randamentul de bază, care în majoritatea cazurilor este mult mai mic decât profitul real;
• utilizarea optimă a regimului la venituri semnificative;
• primele de asigurare pentru antreprenorul și angajații săi pot fi utilizate pentru a reduce baza de impozitare, care nu este posibilă în PNS, și de multe ori plata impozitelor pe deplin acoperite de asigurare, astfel încât nu trebuie să-l plătească la buget;
• este posibil să se deducă din costul de bază de impozitare de achiziție și de instalare a unui birou de bilete on-line (SP), care este obligatoriu pentru toate modurile, deși UTII a acordat o prelungire până în iulie 2019;
• Nu este necesar să efectueze contabilitate, și nu este nevoie să facă și să ia în numeroasele declarații ale Serviciului Fiscal federal, deci este, de obicei, antreprenorul poate manipula cu ușurință simplu UTII declarație, închiriere FTS trimestrial;
• la trecerea la acest mod, nu se iau în considerare restricțiile privind veniturile;
• Puteți merge la UTII chiar și în cursul anului, pentru care o notificare corespunzătoare către Serviciul Federației Federale se face în termen de 5 zile de la începerea activității;
• Combinați UTII poate fi cu toate celelalte sisteme de impozitare;
• Este permis să nu se folosească în timpul funcționării PCC, dar excepția este cea a serviciilor de vânzare cu amănuntul și de catering;
• în unele regiuni pentru întreprinzătorii care au început să lucreze pentru prima dată, se propune pentru o anumită perioadă de timp o rată de 0%

Impozitul imputat devine o prioritate în comparație cu alte opțiuni datorită numeroaselor avantaje.

Lows de ENDF

Ar trebui luate în considerare unele dezavantaje ale sistemului. Acestea includ faptul că, dacă există o sală mare de tranzacționare a unei companii specializate în comerțul cu amănuntul, cantitatea de colectare poate fi semnificativă, deci în aceste condiții este recomandabil să folosiți USN sau chiar OSHO. De asemenea, acest regim nu este ales de companiile care solicită TVA, altfel nu vor putea să coopereze cu multe contrapartide semnificative.

Pentru începători, alegerea acestui sistem nu este întotdeauna potrivită. Acest lucru se datorează faptului că o taxă specifică este plătită în aceeași sumă, indiferent de rentabilitatea afacerii. Prin urmare, dacă în primele etape ale lucrării există pierderi, trebuie să plătiți încă impozitul. Dacă se folosește USN, în aceste condiții este atribuită doar o mică taxă minimă.

Ce taxe trebuie să plătiți?

Atunci când selectați contribuabilii UTII sunt scutiți de necesitatea de a calcula și de a plăti multe taxe. Atunci când utilizează impozitul imputată, organizațiile nu trebuie să plătească TVA, impozitul pe venit și proprietatea.

Antreprenorii nu plătesc TVA și impozitul pe venit, precum și impozitul pe proprietate.

O excepție este situația în care bilanțul include proprietatea inclusă într-o listă specială, în care toate impozitele sunt calculate pe baza prețului lor cadastral. În acest caz, va trebui să calculați și să plătiți impozitul pe proprietate.

Cum să treci la modul?

Fiecare antreprenor ar trebui să se gândească la ce sistem va fi folosit de el la locul de muncă. Deseori, sistemul de impozitare a impozitului unic asupra veniturilor imputate este ales și în aceste condiții se prevede tranziția:

• în timpul înregistrării unei IP sau a unei companii, pentru care se face o notificare către angajații Serviciului Federației Federale;
• în cursul anului puteți merge la UTII din orice alt mod și notificarea trebuie transmisă în termen de 5 zile de la începerea lucrului cu acest sistem.

Organizațiile sunt transferate la documentul Serviciului Federal Federal pe formularul UTII-1, iar antreprenorii folosesc formularul UTII-2. Documentația este transmisă biroului FTS pentru locul de muncă și dacă este aleasă direcția activității legate de distribuția sau distribuția de bunuri, transportul sau plasarea publicității, se ia în considerare locul de înregistrare a antreprenorului sau a societății.

Cum se calculează impozitul?

Oamenii de afaceri ar trebui să fie bine familiarizați cu regulile pentru calcularea taxei. În cazul în care tipul impozitului imputat este ales, atunci formula se folosește pentru calcul:

Mărimea UTII = rentabilitatea de bază * indicatorul fizic * coeficientul-deflator * coeficientul de corecție * 15% * 3

15% reprezintă rata de impozitare și poate fi redusă de autoritățile regionale. 3 - numărul de luni în trimestru, deoarece este necesar să plătească taxa trimestrial.

Taxele calculate în mod corect pot fi reduse prin primele de asigurare plătite pentru ei și angajați, dar în al doilea caz, reducerea este permisă doar cu 50%.

concluzie

Astfel, impozitul impozabil pentru IP și companii este considerat o alegere excelentă. Are multe avantaje, deși există unele dezavantaje ale sistemului. Tranziția este considerată simplistă, dar puteți utiliza modul numai atunci când selectați direcții limitate de lucru.

În unele orașe, acest sistem este complet interzis. Datorită ușurinței contabilității și a calculării impozitului, antreprenorii nu sunt obligați să angajeze în mod oficial un profesionist contabil.