Deducerea fiscală standard: dimensiunile, condițiile de acordare

La stabilirea bazei de impozitare, venitul unei persoane impozitate cu o rată de 13% se reduce cu valoarea deducerilor fiscale standard. În ceea ce privește veniturile impozitate la alte rate de impozitare, aceste deduceri nu se aplică.

Perioada de calcul a colectării

O perioadă fiscală pentru o deducere fiscală standard este o lună. Baza fiscală pentru impozitul pe venitul cetățeanului poate fi redusă lunar cu suma acestei deduceri.

Beneficiar deductibil

Persoanele ale căror venituri sunt impozitate pe venit cu o rată de 13%, pot primi o deducere pentru această taxă. Dacă nu există câștiguri oficiale, nu se acordă nici o deducere.

Legea are un caracter declarativ. Pentru înregistrarea unei deduceri fiscale este necesară emiterea unei cereri de deducere fiscală standard. Nu este necesară revendicarea unui angajat anual. Reducerile standard pot fi furnizate de la un an la altul, pe baza unei cereri.

Tipuri de deduceri

În Codul Fiscal al Rusiei, sunt prescrise deduceri fiscale standard de următoarele tipuri:

• asupra contribuabilului însuși (cetățenii care îndeplinesc anumite condiții);
• asupra copiilor contribuabilului.

Reducerile standard se acordă unui cetățean, după o cerere personală, privind dorința de a beneficia de un avantaj fiscal unui agent fiscal (angajator) sau de a inspecta și de a prezenta documente justificative. Nu există o cerere legalizată pentru o deducere fiscală standard.

Deducerea angajaților

Deduziile fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanei impozabile au un număr de caracteristici:

• Dreptul la o deducere standard pentru un angajat nu are nici o limitare nici în ceea ce privește mărimea banilor, nici valoarea maximă a veniturilor câștigate ale unui cetățean contribuabil.
• În cazul în care o persoană lucrează pentru mai mulți angajatori dintr-o dată, apoi trimite o cerere de deducere el poate doar într-un singur loc al activității profesionale. Angajatorul nu trebuie să verifice dacă contribuabilul lucrează în altă parte. Pentru a evita neînțelegerile, cetățeanul trebuie să fie incluse în cererea dumneavoastră, punctul care să confirme că solicitantul este notificat că deducerea poate fi limitată la un singur angajator, și informează imediat departamentul de contabilitate al angajatorului, în cazul unui recurs să compenseze împotriva altor agenți.
• Deducerea are dreptul de a lua nu numai angajatorul cu care angajatul lucrează în baza unui contract de muncă, ci și de alt agent de impozitare (de întreprinzător individual, un notar, un avocat, a fondat biroul unui avocat, o divizie separata a unei societăți străine în Rusia).
• În ceea ce privește veniturile din vânzarea de bunuri, deducerea taxelor standard nu este furnizată de agenți.
• Dacă salariatul are perioade de neîncasare a venitului din muncă, atunci dreptul, potrivit legii, la deducerea fiscală nu este anulat, iar deducerea se acumulează. Reducerile fiscale standard pentru ani nu pot fi utilizate și nu pot fi rezumate. Acumularea este numai pentru un an calendaristic. Dacă la sfârșitul anului, datorită transferului prestațiilor fiscale, salariatul a primit o sumă excesiv plătită pentru impozitul pe venitul său, atunci acesta poate fi returnat independent, contactând inspectoratul fiscal.
• Dacă un cetățean are dreptul să solicite două deduceri (în valoare de 500 de ruble și în mărime de trei mii), atunci se acordă o deducere cu o sumă maximă (trei mii de ruble).
• În cazul în care un cetățean pretinde dreptul la o deducere ca contribuabil dintr-o anumită categorie și la o deducere pentru copilul său (copii), i se acordă atât deduceri (contribuabilului, cât și copilului).

Documentele furnizate angajatorului pentru a confirma dreptul legal la o deducere standard pentru angajat:

• Cererea angajatului pentru o deducere standard a impozitului pe venit.
• dovada documentară a dreptului legal de a deduce (un certificat medical, documentația de evaluare socială, identificarea eroului Rusia sau în Uniunea Sovietică, identificarea combatanților sau veterani de război).

În cazul în care contribuabilul a decis să aplice inspectoratului fiscal de la locul de înregistrare a formularului de declarație 3-PIT, aceasta ar trebui să o declarație de venit face pentru anul pentru a forma 2-PIT, confirmând documentele deducție și o declarație scrisă a șefului inspectoratului fiscal pe modelul.

Deducerea standard de impozitare de trei mii de ruble

Pentru deducerea fiscală în valoare de trei mii de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale, următoarele categorii de contribuabili sunt eligibile:

• Participanții, lichidatorii de consecințele exploziei la centrala nucleară de la Cernobâl, instalația industrială "Mayak", inclusiv cei afectați de boală prin radiații și alte boli specifice.
• Militari și civili care participă la construcția de la Adăpost.
• Teste ale armelor nucleare (inclusiv subterane, subacvatice), combaterea substanțelor radioactive.
• Participanți la asamblarea acuzațiilor nucleare.
• Dezamăgit al doilea război mondial.
• Persoanele cu dizabilități I și II ale grupului de militari.
• Persoanele cu handicap sunt egale în ceea ce privește întreținerea personalului militar.

O deducere de cinci sute de ruble

O deducere fiscală de 500 de ruble pentru fiecare lună din perioada fiscală este oferită următoarelor grupuri de cetățeni:

• Eroii din URSS și Rusia.
• Persoane marcate de Ordinul Gloriei de trei grade.
• Participanții la cel de-al doilea război mondial.
• A fost dezactivat primul și al doilea grup și a fost dezactivat încă din copilărie.
• Persoane care sunt rezidenți ai asediatului Leningrad în timpul Marelui Război Patriotic au fost în oraș din 8 septembrie 1941 până în 27 ianuarie 1944.
• Prizonieri ai lagărelor de concentrare în timpul celui de-al doilea război mondial.
• Oamenii care și-au dat măduva osoasă pentru a salva viețile altora.
• Persoanele care s-au îmbolnăvit și au suferit o boală prin radiații din cauza accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, de MAYAK.
• Oamenii evacuați din teritoriile înfrânte după accidentul de la centrala nucleară de la Cernobâl, instalația de producție "Mayak".
• Participanții care au îndeplinit datoria internațională cu deciziile autorităților de stat din Republica Afganistan.
• Persoanele care au participat la ostilități împotriva deciziilor autorităților de pe teritoriul Rusiei.
• Părinții de militari care au murit în apărarea țării.
• Soții de soldați decedați până la reintrarea lor într-o căsătorie înregistrată.

Creditul fiscal pentru copii standard

O deducere fiscală este acordată părinților, inclusiv părinților adoptivi și tutorilor. Din valoarea salariului lunar se deduce o valoare monetară care nu este supusă colectării fiscale, iar suma rămasă a venitului este înmulțită cu treisprezece la sută din impozit. O deducere pentru copii este acordată unui cetățean contribuabil până în luna în care venitul său total se acumulează la un total de trei sute cincizeci de mii de ruble.

Condițiile de acordare a deducerilor fiscale standard în 2018:

• Vârsta copilului nu trebuie să depășească optsprezece ani.
• Pentru un copil înscris la o instituție de învățământ superior cu normă întreagă, vârsta maximă este de douăzeci și patru de ani.
• Salariul unui cetățean destinatar al unei deduceri pentru un an calendaristic, cu un total acumulat, nu trebuie să depășească trei sute cincizeci de mii de ruble.
• Deducerea pentru orice copil se acordă indiferent dacă deducerea a fost făcută copiilor anteriori.
• Dacă soții au un copil comun și copii de la căsătorii anterioare, copilul comun este considerat al treilea.
• Dreptul de a dubla deducerea este pentru părinții neînregistrați într-o singură persoană. Părintele este recunoscut ca singurul părinte în cazul în care celălalt părinte este considerat mort sau lipsit (sau a fost depusă o cerere de recunoaștere), sau o indicație în coloana tatălui este indicată în certificatul de naștere.
• În acest caz, persoanele care au copii în afara țării, deducerea fiscală se acordă pe baza documentelor certificate de autoritățile competente din țara în care trăiesc copiii.

Caracteristicile calculării deducerii pentru copii

Sunt rezumate deducerile standard pentru copiii cu dizabilități. De exemplu, primul copil din familie este invalid, beneficiul fiscal va fi de 13 mii patru sute de ruble (o mie patru sute plus douăsprezece mii).

Refuzul primului părinte de deducere în favoarea altui se produce în următoarele condiții:

• copilul este asigurat de părinte;
• mama are un venit oficial impozabil;
• venitul total acumulat nu depășește trei sute cincizeci de mii de ruble;
• un părinte transmite o declarație agentului său cu privire la respingerea deducerii standard, iar alta - o declarație adresată agentului său cu privire la deducerea în dublă dimensiune;
• cererea de refuz nu necesită asigurarea angajatorului;
• un certificat sub forma de 2-NDFL al unui părinte care a refuzat o deducere este dat angajatorului care oferă o deducere dublă, în fiecare lună până în momentul în care venitul depășește trei sute cincizeci de mii de ruble.

Acordarea de deduceri administratorilor și administratorilor

Caracteristicile obținerii unei deduceri fiscale:

• Păzitorii, administratorii nu își pot transfera drepturile la o deducere altor persoane.
• Un tutore (tutore) dintr-o singură persoană are dreptul la dublă deducere.
• În momentul căsătoriei, singurul tutore nu-și pierde dreptul la o dublă deducere.
• Soțul / soția tutorelui (tutorilor) nu are dreptul la deducerea taxei în raport cu copilul (copiii).
• Deprivarea sau prezența drepturilor părintești în rudele copiilor mamei și tatălui nu afectează valoarea deducerii tutorelui într-o singură persoană.
• Dreptul la o deducere este de la tutori (administratori) până la vârsta de optsprezece ani este atinsă de saloane.
• Pentru a aplica o dublă deducere, nu este necesar să furnizați documente justificative.

Unde să obțineți deducerea?

Există două modalități de a obține o deducere pentru copii:

• Aplicați la departamentul contabil al angajatorului aplicarea și aplicarea documentelor necesare (certificatul de naștere al copiilor, certificatele de la instituțiile de învățământ despre educația cu normă întreagă a copiilor).
• Pentru a aplica la inspecția fiscală formularul de declarație completat 3-NDFL.

Am nevoie de o deducere?

Procesul de formalizare a unei deduceri standard la locul de muncă este foarte rapid și intensiv pentru o persoană. Având în vedere suma modestă de plată, mulți cetățeni nu își folosesc dreptul la o deducere fiscală. Declară-ți dreptul sau nu - depinde de tine.