Sistem simplificat de impozitare pentru IP: tipuri de activități, aplicare

Sistemul simplificat de impozitare IP este foarte des ales, deoarece este un regim special menit să reducă povara fiscală asupra antreprenorilor și să simplifice contabilitatea acestora.

Posibilitatea de a alege USN

Trecerea la un sistem simplificat de impozitare IP se efectuează prin depunerea unei cereri la inspecție. Acest mod special nu poate fi utilizat în următoarele cazuri:

• Personalul angajaților depășește o sută de persoane.
• Venitul total din activitatea acumulată în perioada de raportare a depășit limita stabilită (în anul precedent și în anul curent limita este de o sută cincizeci de milioane ruble).
• Proprietarii afacerii nu au notificat inspecția privind trecerea la USN.
• ECCH se aplică în activități.
• Tipul de activitate al PI se desfășoară, conform sistemului simplificat de impozitare, unul neprevăzut.

Dacă condițiile nu sunt îndeplinite, proprietarii afacerii ar trebui să renunțe la regimul fiscal special. Pentru a face acest lucru, ar trebui, începând cu perioada de raportare, când condițiile USN nu ar fi îndeplinite. Antreprenorul trebuie să informeze despre trecerea la sistemul comun nu mai târziu de cincisprezece zile de la data încetării aplicării regimului special.

Motive pentru anularea USN:

• a depășit numărul de angajați o sută de persoane;
• volumul veniturilor a fost depășit;
• au fost deschise noi tipuri de activități (de exemplu, practica notarilor privați, avocați).

Proprietarii întreprinderilor care tocmai și-au început activitatea de antreprenoriat au dreptul de a aplica un regim special de impozitare prin aplicarea unui sistem simplificat de impozitare pentru perioada de anchetă și care au notificat anterior inspectoratul fiscal în legătură cu acesta. Termenul de furnizare a informațiilor privind alegerea regimului fiscal de la momentul înregistrării la inspecție este de treizeci de zile calendaristice.

Tipuri de raportare

Un regim special pentru IP implică numai prezentarea unei declarații fiscale.

Antreprenorii ar trebui să tipărească și să păstreze o copie pe hârtie a buletinului de venituri și cheltuieli. Dacă în termen de un an cartea a fost efectuată în formă electronică, atunci ea trebuie să fie pregătită, tipărită, cusută și numerotată.

Obiectul impozitării

Declarația este prezentată de către întreprinzător, indiferent de obiectul obiect impozabil ales.

Antreprenorul individual este determinat independent de obiectul impozitării: 6% din venit sau între 5% și 15% din diferența "venituri - cheltuieli". Din alegerea făcută depinde taxa plătită de contribuabil la buget. Obiectul impozitării poate fi modificat de nenumărate ori în procesul de activitate antreprenorială.

Procedura de depunere a declarației fiscale

Raportarea către IFNS poate fi furnizată:

• care au trimis prin poștă;
• care au fost transferate inspectorului fiscal;
• prin trimiterea prin Internet, în cazul în care întreprinderea efectuează o circulație electronică a documentelor cu inspecția.

Formular de raportare

Antreprenorii, care utilizează un sistem simplificat de impozitare pentru IP, raportează veniturile și cheltuielile câștigate la inspecție cu ajutorul unei declarații fiscale. Forma, adoptată în primăvara anului 2016, este folosită și în 2018. Folosind forma necompletată a formularului învechit, proprietarul afacerii încalcă legea, iar acțiunile sale sunt asimilate neefectuării raportului.

Ordin de completare a formularului

Regulile de bază pentru introducerea datelor în formularul de declarație pentru sistemul simplificat de impozitare IP:

• în formularul de informații este scrisă cu majuscule (calculatorul folosește mărimea Courier New 16-18 puncte);
• Forma este plină cu cerneală închisă (negru sau albastră);
• blancile nu permit bloturi, erori sau greșeli;
• formularul este tipărit utilizând o imprimare unilaterală;
• forma nu este fixată sau cusută;
• Numai foile goale sunt numerotate sub formă;
• valoare digitală (cost) se potrivesc într-un întreg (în ruble fără cenți, se ridica la cincizeci de cenți aruncate și cincizeci de cenți și mai adus rubla) și aliniat la dreapta;
• data este completată conform principiului: zi - două semne, lună - două semne, an - patru semne;
• cota de impozitare se completează în conformitate cu principiul: două semne, separate de semnul ".";
• celulele goale sunt umplute cu un semn ";".

În funcție de obiectul impozitării, se completează diferite blocuri în forma:

În primul rând, datele sunt introduse în blocurile 2.1 sau 2.2, apoi pe baza calculelor - în caseta 1.1 sau 1.2 a formularului de raportare.

Pagina de copertă a formularului

Câmpurile principale pentru completarea paginii de titlu sunt:

• TIN al omului de afaceri;
• O verificare este plasată pe liniuță;
• numărul ajustării;
• perioadă fiscală;
• anul fiscal;
• Codul IFTS;
• codul locației;
• datele pașaport ale întreprinzătorului;
• codul tipului de activitate principală;
• numar de telefon pentru comunicare;
• numărul de coli;
• semnătura contribuabilului (codul 1) sau reprezentantul acestuia (codul 2);
• data semnării.

Cum se completează situația veniturilor și cheltuielilor

Principalele domenii ale declarației:

• completați pagina de copertă 1;
• mergeți la pagina 2;
• indică codul OCTM;
• introduce date în secțiunea 2.1.1 :. la pp 110-113 specifica venitul total pe bază de angajamente, în paginile 120-123 precizează rata de impozitare de 6%, p 130-133 specifica valoarea taxei calculată conform formulei p 110 (111 ... , 112, 113) × 6 ÷ 100;
• introduceți datele din secțiunea 2.1.1: pe paginile 140-143 se indică valoarea primelor de asigurare plătite în cursul perioadei de anchetă, dar nu depășește valoarea impozitului specificat în paginile 130-133 pentru perioada fiscală relevantă;
• introducerea datelor în secțiunea 2.1.2 (sub rezerva achitării unei taxe comerciale);
• completați secțiunea 1.1: la p. 020 specificați suma de plată pentru plată pentru trimestrul I, la p. 404 pentru prima jumătate a anului, la pagina 070 pentru trei trimestre, la pagina 100 pentru anul;
• mergeți la pagina 3.

Cum se completează declarația la obiectul veniturilor minus cheltuielile

Sistemul simplificat de impozitare pentru veniturile din IP prevede că următoarele câmpuri trebuie completate:

• completați pagina de copertă 1;
• mergeți la pagina 2;
• specificați codul OCTM corect;
• introduce date în secțiunea 2.2., la pp 210-213 specifica valoarea veniturilor totale cumulate, pagina 220-223 specifica costurile, pagina 230 punct de pierdere anul trecut, pagina 240-243 specificați suma rezultată după deducerea din venitul ... . cheltuieli, pp 250-253 pot fi fixe pierderi din anul curent, pagina 260-263 specifica rata taxei, în pagina 270-273 specifica valoarea taxei, prevăzută pentru un regim special ..;
• introduceți datele din secțiunea 2.2: în rândul 280, indicați valoarea minimă a impozitului (linia 213 * 1%), dacă este mai mare decât impozitul pe USN;
• completați secțiunea 1.2: la p. 020, specificați suma de plată în avans pentru trimestrul I, de la pagina 040 pentru jumătate de an, la p. 170 pentru cele nouă luni, la pagina 100 pentru anul;
• mergeți la pagina 3 dacă întreprinzătorul a primit o subvenție, o donație, o contribuție caritabilă;
• completați secțiunea 3: indicați codul tipului de chitanță, data transferului de fonduri în contul bancar și condițiile de utilizare a acestora, suma petrecută în timp și cu încălcarea perioadei de utilizare a fondurilor, suma fondurilor rămase.

Declarație zero privind USN

În cazul în care antreprenorul în cursul anului nu a obținut venituri și nu a efectuat nicio cheltuială, el trebuie să furnizeze inspectorului o declarație goală. În raportul zeroth, numai pagina de titlu, liniile 010 din blocurile 1.1 și 102 din blocul 2.1 sunt completate. În toate celelalte linii de raportare, o bordură este umplută în timpul umplerii.

Condiții de plată a taxei

În cazul în care întreprinzătorul încetează în mod voluntar să utilizeze regimul special, este necesar să furnizeze inspectorului fiscal o declarație privind timpul lucrat cel mai târziu în a douăzeci și cinci de zile a lunii următoare perioadei de încetare a activității.

Sistemul simplificat de impozitare pentru perioada de anchetă din 2018 stabilește următoarele termene pentru transferul impozitului:

• 30 aprilie plata pentru 2017 (din cauza sărbătorilor legale, perioada este stabilită în prima zi lucrătoare următoare);
• 25 aprilie plata pentru 1 trimestru;
• 25 iulie plăți pentru prima jumătate a anului;
• 25 octombrie plata pentru 9 luni.

În cazul în care antreprenorul nu are dreptul să aplice mai mult regimul simplificat, atunci declarația trebuie depusă cel târziu în a douăzeci și cinci de zile a lunii care urmează după trimestrul de pierdere a dreptului la un astfel de regim.

Alte taxe cu USN

Primele de asigurare pentru exercițiul fiscal curent trebuie transferate de către proprietarii propriei activități înainte de sfârșitul anului. În 2017, ultima zi lucrătoare a căzut într-o zi liberă, duminică, astfel că termenul pentru transferarea impozitului a fost amânat până în prima zi a anului următor, 9 ianuarie 2018.

Dacă un antreprenor nu are angajați pe USN, atunci ei trebuie să plătească o taxă fixă ​​doar pentru ei înșiși. Aceste plăți sunt calculate pe baza salariului minim. Dacă venitul unui om de afaceri pentru anul depășește trei sute de mii de ruble, atunci, pe lângă sumele indicate, va trebui să plătească Fondului de pensii din Rusia încă un procent din suma excedentară.

În cazul în care FE aplică un sistem simplificat de impozitare și a ales obiectul impozitării veniturilor reduse pe cheltuieli, legislația prevede contribuții care reduc baza impozabilă:

• plătite contribuții obligatorii pentru asigurarea fondurilor extrabugetare pentru angajați, precum și pentru întreprinzătorul însuși;
• plăți către salariați pentru concediul medical din prima zi până în a treia zi (cu excepția plăților pentru accidente care au loc în timpul orelor de muncă și a bolilor profesionale);
• sumele plătite în contractele de asigurare voluntară în favoarea angajaților în caz de boală.

Atunci când se determină venitul ca obiect al impozitării, un antreprenor poate reduce plățile în avans calculate și taxa însăși asupra sumei contribuțiilor plătite pentru el și pentru salariați. Plata taxelor poate fi redusă doar cu 50%. Dacă un antreprenor nu are angajați în personalul său, taxa poate fi redusă complet.

Responsabilitatea PI

Încălcările în completarea declarațiilor, nerespectarea termenelor limită de raportare prevăd pedepsirea proprietarilor de afaceri.

Antreprenorii încearcă să evite pedeapsa sub formă de amenzi și blocarea conturilor și să furnizeze rapoarte în timp util.