Declarație privind vânzarea unui automobil (mai puțin de 3 ani în proprietate). Declarație fiscală

Atunci când vindeți o mașină, trebuie să transferați la buget 13% din valoarea tranzacției. Dar asta nu e tot. Contribuabilii trebuie, de asemenea, să completeze raportul și să îl transmită în timp. Citiți mai multe despre cum să completați declarație fiscală

Cine ar trebui să plătească impozitul?

Potrivit art. 217 NC, cetățenii care dețin o mașină achiziționată mai puțin de 3 ani în urmă sunt obligați să plătească impozitul pe venitul personal. La sfârșitul acestei perioade, persoana este scutită de impozit. La această categorie sunt persoane care vinde mașina la un preț mai mic decât costul inițial. Anterior, aceștia trebuie să confirme o tranzacție cu pierderi, atașând o copie a acordului privind cumpărarea de mașini și un cont la poliția rutieră. Acești cetățeni trebuie să completeze o declarație pentru vânzarea unei mașini care a fost în posesia lor timp de mai puțin de 3 ani. Atenție vă rog! Nu este vorba de anii calendaristici. Perioada de referință începe de la momentul cumpărării automobilului. Data stabilirii mașinii în cont nu contează.

termeni

Contribuabilii sunt obligați să prezinte un raport până la data de 30 aprilie care urmează anului de raportare. Plata taxei este necesară până la data de 15 iunie a aceluiași an. În cazul în care declarația după vânzarea mașinii a fost furnizată cu întârziere, intrusul se confruntă cu:

• Fine 5% din taxa pentru fiecare zi de întârziere.
• Fine 40% din taxa, în cazul în care întârzierea a depășit 6 luni.

Termenul de proprietate al mașinii nu contează. Dacă un vehicul care a fost deținut de mai mult de 3 ani este vândut, contribuabilul trebuie să completeze și să returneze declarația. În cazul încălcării acestei cerințe, el se confruntă cu o amendă de 1 mii de ruble.

Pauze fiscale

Art. 217 Codul Fiscal prevede o deducere fiscală la calculul valorii comisionului. Este de 250 de mii de ruble. Dacă suma veniturilor dintr-o tranzacție sau costurile de achiziție nu depășește limita specificată, atunci nu va fi necesar să transferați impozitul la buget. Dacă este mai mult, taxa se plătește din suma excedentară:

NDFL = (Venituri - Deduceri (cheltuieli)) x 0,13.

Această deducere se aplică veniturilor provenite din vânzarea oricărui număr de vehicule pe parcursul anului. Această sumă este fixă ​​și nu poate fi mărită. În același timp, va fi necesar să se confirme nu numai faptul de cumpărare, ci și faptul de a plăti pentru mașină.

Aceasta înseamnă că contribuabilul va trebui să furnizeze un cont din salon și un ordin de plată sau o chitanță de la vânzător. În cazul în care oricare dintre documente nu există, taxa va lua o deducere pe baza contractului de vânzare. Principalul lucru este că conține fraza "toate calculele sunt făcute pe deplin." Expresia va fi relevantă numai în contractele de vânzare cu persoane fizice. IP trebuie să efectueze tranzacții pentru sume mari doar printr-un cont bancar.

În cazul în care contribuabilul nu are documente care confirmă costurile de achiziție a vehiculului (contract, verifica ordinul de plată, și așa mai departe. D.), atunci el poate beneficia de deducere fiscală.

nuanțe

Costul de cumpărare a unei mașini noi la venituri din vânzarea de vechi nu se aplică. Baza de calcul a impozitului poate fi redusă numai cu suma cheltuielilor de la cumpărarea mașinii vândute.

exemplu

Contribuabilul vinde 2 TS, care a fost achiziționat mai puțin de 3 ani în urmă. Prețul de vânzare al primului TS este de 400 mii ruble, iar al doilea - 500 mii de ruble. Vânzătorul decide să reducă valoarea veniturilor pentru costuri atunci când cumpără autoturisme: 500 de mii de ruble. și 200 de mii de ruble. respectiv. În această situație, mulți contribuabili fac greșelile în calcularea valorii impozitului după cum urmează:

400 + 500 - 500 - 200 = 200 mii de ruble. x 0,13 = 26 mii ruble.

Cum să calculați în mod corect valoarea impozitului datorat la buget? Veniturile și cheltuielile sunt considerate separat pentru fiecare mașină:

1 ТС: (400 - 500) = 0 - taxa din tranzacție nu este plătită.

2 TS: (500 - 200) = 300 mii ruble.

NDFL = (300 + 0) x 0,13 = 39 mii ruble.

Cum să pregătiți o declarație?

Pentru contribuabil la completarea formularului 3-NDFL este necesară pregătirea a 6 coli:

• Titlu: conține date personale, detalii pașaport, adresa de înregistrare. Secțiunea 1 a declarației de venit la vânzarea unei mașini conține un calcul detaliat al valorii profitului.
• Secțiunea 6 conține informații despre valoarea impozitului.
• Fișa A reflectă informații pentru poliția rutieră.

La pregătirea unui raport, este important să specificați corect următoarele date:

• Codul venitului este 1520 (venit din vânzarea de bunuri).
• Numărul de corecție este "0" dacă este trimisă prima declarație pentru anul precedent.
• OKATO poate fi găsit pe site-ul FTS prin introducerea adresei fiscale.

Astăzi, puteți utiliza programul "Declarație" pentru a completa rapid raportul. Puteți descărca software-ul pe site-ul FTS în secțiunea "Pentru persoane fizice".

Opțiuni alternative

Unii contribuabili cred că au dreptul de a de două ori deductibilă, care se aplică primul sistem de „venituri - consum“, și apoi utilizați deducerea. În conformitate cu legea, este interzis să facă acest lucru.

Situații controversate apar atunci când se vând mai multe mașini simultan. De exemplu, dacă un contribuabil dorește să aplice o deducere în legătură cu un TS și altul - "venituri - cheltuieli". Nu există o interdicție directă privind utilizarea simultană a două scheme.

Conform scrisorii Ministerului Finanțelor numărul 05 / 9-133, vânzarea unei perioade de raportare de doi contribuabil TC poate beneficia de deducere în sumă de 250 mii. Ruble și de a reduce veniturile pentru suma de cheltuieli documentate. Cu toate acestea, această interpretare este contrară prevederilor din Codul fiscal. Legea spune că puteți aplica cheltuieli în loc de deducere. Prin urmare, autoritățile fiscale refuză plătitorii care utilizează simultan două scheme pentru calculul valorii impozitului.

exemplu

În cursul anului, au fost vândute două mașini pentru 280 mii de ruble. și 490 de mii de ruble. Contribuabilul are documente care confirmă cheltuielile pentru suma de 360 ​​de mii de ruble. numai în ceea ce privește primul TS. La calculul valorii impozitului, au fost utilizate simultan două scheme:

((280-250) + (490 - 360)) = (30 + 130) x 0,13 = 20,8 mii ruble.

Dacă contribuabilul prezintă o astfel de declarație Inspectoratului Fiscal, va trebui să dovedească exactitatea calculelor prin intermediul instanței.

Exemplu de completare a unei declarații la vânzarea unei mașini

Contribuabilul în 2016 a vândut mașina pentru 600 de mii de ruble. Prețul de achiziție a fost de 550 de mii de ruble. El trebuie să dea o declarație în 2017 și să plătească o taxă. În acest caz, este mai avantajos să se reducă baza de calcul la valoarea cheltuielilor:

(600 - 550) x 0,13 = 6,5 mii ruble.

Gândiți-vă cum să completați o declarație pentru vânzarea unei mașini, mai mică de 3 ani de proprietate, folosind programul.

Mai întâi trebuie să specificați parametrii inițiale:

1. Tip document - 3-NDFL.
2. Numărul inspecției - OKATO după locul de reședință.
3. Numărul de corecție este "0".
4. Simptomul este "fiz. fata ".
5. Veniturile sunt "declarații de venit".

Apoi, completați "Informații despre plătitor":

• Numele complet
• INN.
• Cetățenie.
• Datele din pașaport.
• Adresa din Federația Rusă este "reședință", dacă este vorba de înregistrare permanentă - "ședere", dacă este vorba despre înregistrarea temporară.
• Contactați numărul de telefon.
• OCTM - cod din 8 cifre de pe site-ul Serviciului Federal Federal.

O declarație zero la vânzarea unei mașini trebuie să conțină informații despre venitul plătitorului. Pentru ao completa în aceeași filă din program, trebuie să apăsați "+" de lângă "Surse de plăți". Pentru a introduce informații suplimentare de la certificatul 2-NDFL de la departamentul contabil al întreprinderii. Venitul nu este numai salariul, ci concediul și concediul medical. Trebuie să introduceți informațiile lunare cu suma totală.

Cum se completează declarația de vânzare a mașinii, mai puțin de 3 ani în proprietate? Următorul pas este să completați informațiile despre venituri:

1. Sursa plăților - numele complet cumpărătorul.

2. Codul venitului este 1520.

3. Suma - veniturile din vânzare.

4. Luna de la primirea venitului.

5. Codul de deducere: 906 (în cazul în care venitul nu depășește 250 de mii de ruble ..), 903 (în cazul în care venitul din tranzacția depășește consumul), 0 (în cazul în care deducerea nu este disponibil).

În cazul nostru, trebuie să selectați codul 906, iar în câmpul "Suma deducerii" să indicați costul implementării TS, adică 550 de mii de ruble.

După introducerea tuturor parametrilor, este suficient doar să imprimați documentul. Declarația zero la vânzarea unei mașini este completă în același mod. Numai la pagina 040 din secțiunea 6 suma pentru plată va fi indicată cu "0".

Depunerea

Declarația fiscală la vânzarea unui autovehicul este prezentată împreună cu:

• Pașaportul plătitorului.
• TIN proprietar auto.
• PTS.
• Contractul de achiziționare de autoturisme (dacă se aplică deducerea).
• Contract de vânzare.

Trebuie să fie tipărită o declarație finalizată pentru vânzarea unui automobil (mai puțin de 3 ani în proprietate) și să se semneze pe fiecare foaie o dată, semnătură. În plus, raportul ar trebui să fie atribuit personal FTS sau trimis prin scrisoare recomandată cu inventarul.

Care este modalitatea mai profitabilă?

Utilizarea schemei "venituri-cheltuieli" are sens doar în cazul în care costul de cumpărare depășește 250 de mii de ruble. În alte cazuri, este mai bine să aplicați o deducere. În plus, contribuabilul nu trebuie să dovedească valoarea mașinii vândute.