Reduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor asupra copiilor

Impozitul pe venitul personal

Care este esența acestei deduceri? Profesioniști pentru angajați

O deducere fiscală este un privilegiu pentru anumite persoane. Aceasta înseamnă că un angajat care a furnizat toate documentele necesare poate să utilizeze dreptul de a primi o deducere standard pentru impozitul pe venitul personal.

Contabilul introduce toate datele din programul "1C: salariile și managementul personalului", după care salariatul plătește mai puține impozite. Acest lucru se datorează faptului că baza impozabilă este supusă unei reduceri lunare pentru o anumită sumă de deducere. Adică, o parte din venit nu este impozitată și salariatul primește o anumită sumă "la îndemână" și nu o dă bugetului.

Într-o serie de cazuri, se menționează de asemenea că deducerea poate fi suma restituită unui cetățean după sfârșitul perioadei fiscale. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți documente la inspecția fiscală, completați declarația. Toate acestea se pot face acum pe site-ul oficial, fără a părăsi casa.

Tipuri de reziduuri. De unde să o obținem?

În prezent, puteți lua în considerare o serie de deduceri fiscale. Acestea includ:

• Reduceri standard. În mod tradițional, astfel de deduceri pot fi obținute direct de la angajator, oferindu-i un pachet de documente.
• Social. Acestea includ posibilitatea obținerii a 13% din suma plătită pentru tratament sau formare.
• Decontări de proprietate. Cu această opțiune, cetățeanul însuși alege unde să obțină această deducere. El se poate adresa serviciului fiscal pentru o notificare. Acest document vă permite să reduceți baza impozabilă a angajatorului. De asemenea, este posibil să se primească suma deducerii la sfârșitul perioadei fiscale, ca în paragraful anterior.

Soiuri de deducere standard: suficient pentru toată lumea

Deduziile standard sunt reglementate de articolul 218 din Codul fiscal. Acesta prevede ce categorii de persoane pot utiliza deducerea standard pentru impozitul pe venitul personal și, de asemenea, în ce sumă este acordată. De asemenea, articolul descrie tipurile de documente care trebuie furnizate angajatorului.

Există două tipuri principale de deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor:

• Personal.
• La copii.

Fiecare dintre ele are o serie de caracteristici, începând cu cel care are dreptul de a utiliza deducerea, încheindu-se cu documentele necesare. Deducerile personale sunt furnizate în principal pentru combatanții care au certificatul corespunzător, precum și pentru persoanele cu handicap din primul și al doilea grup. Suma deducerii poate varia de la 500 la trei mii de ruble.

Cine poate primi o deducere pentru copii

Reducerile standard pentru impozitul pe venit pentru copii pot fi obținute de mai multe categorii de persoane:

• Au copii sub 18 ani.
• Cei ale căror copii studiază în instituții de învățământ superior sau secundar. Cu toate acestea, se ia în considerare numai educația cu normă întreagă, cu condiția ca copiii să aibă vârsta sub 24 de ani.
• Gardienii, părinții adoptivi și tutorii. În acest caz, copiii nu trebuie să ajungă la vârsta adultă sau să studieze într-o instituție de învățământ superior sau să primească o educație secundară.

Este de remarcat faptul că, dacă un copil are deja 18 ani, adică a ajuns la maturitate, atunci părintele său are dreptul de a deduce impozitele până la sfârșitul anului calendaristic, fără a furniza certificate suplimentare sau alte documente. Adică, dacă un copil are 18 ani în ianuarie, atunci părintele sau tutorele acestuia are dreptul la deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal până în decembrie inclusiv.

De asemenea, merită remarcat faptul că un părinte poate refuza o deducere. Apoi, un altul are dreptul să folosească o dublă deducere.

Sumele reziduurilor. nuanțe

Din 2012, valoarea deducerilor s-au modificat. Personalul, pe care l-au primit fiecare cetățean, a fost desființat, însă s-au majorat cuantumurile deducerilor standard pentru copii. Pentru anul curent 2017, sumele au fost următoarele:

• 1 400 de ruble pentru primul și al doilea copil.
• Trei mii de ruble pentru un al treilea copil, precum și pentru fiecare copil ulterior.
• Șase mii de ruble către părinții sau păzitorii adoptivi ai copilului cu handicap.
• Doisprezece mii de ruble către părinții unui copil cu dizabilități.

În cazul în care un copil este crescut de o singură mamă sau de un singur tată sau de un văduv sau văduvă care încă nu este căsătorit, suma deducerilor se dublează. Este demn de remarcat faptul că, dacă părinții copilului sunt divorțați, acest lucru nu înseamnă că părintele copilului are dreptul la o dublă deducere ca singur părinte.

Codurile deducerilor standard pentru impozitul pe venitul persoanelor

Fiecare deducere standard are propriul cod. Aceasta se reflectă în programele contabile și este înregistrată în certificatele sub formă de 2-NDFL. Prin urmare, angajații, precum și angajatorul, nu vor fi neplacuți să știe ce deducere este ceea ce este alocată o valoare digitală.

De la sfârșitul anului 2016, codurile de deducere au fost modificate. Acest lucru a fost necesar deoarece suma deducerilor pentru tutori și părinții unui copil cu handicap era diferită. Prin urmare, o parte din deducerile, de exemplu, pe copilul nativ sau pe copilul adoptat, au fost împărțite prin coduri.

În cazul menționat anterior, vor fi atribuite codurile 126 și, respectiv, 130. Pentru cel de-al doilea copil, deducțiile native și adoptate sunt utilizate cu codurile 127 și 131. În ceea ce privește al treilea copil și copilul ulterior, se aplică codurile 128 pentru nativ și 132 pentru copilul adoptat.

În ceea ce privește copiii cu dizabilități, reducerile fiscale standard pentru impozitul pe venit, ale căror coduri s-au modificat, sunt notate după cum urmează:

• - se deduce părintele;
• 133 - deducerea tutorelui este dată.

În certificatul 2-NDFL, deducerea standard este indicată prin coduri. Suma lor poate fi văzută în partea de jos a certificatului, chiar sub tabel cu salariul angajatului, dar până la valoarea bazei de impozitare.

Documente care trebuie furnizate angajatorului

Pentru a primi deduceri fiscale standard, angajatul trebuie să aducă documente pentru angajator. Pachetul de documente poate varia ușor pentru diferite categorii de persoane.

Dacă părintele nu este singurul, aveți nevoie de:

• Declarație personală a angajatului. Este completat în orice formă sau formă a întreprinderii.
• Un certificat de naștere, o copie pentru fiecare copil. În cazul în care copilul mai în vârstă nu utilizează deducerea din cauza vârstei, se recomandă să se furnizeze documente pentru el. Faptul este că suma de deducere pentru un al treilea copil este mai mare decât pentru primul și al doilea. Prin urmare, după ce a furnizat documentele pentru prima, angajatul își confirmă dreptul de a primi o deducere crescută. Această acțiune în prezența a trei sau mai mulți copii.
• Certificat de la universitate în cazul în care copilul are vârsta de 18 ani.
• Ajutor pe formularul 2-NDFL, care trebuie să fie preluat de la locul de muncă anterior, dacă o persoană a lucrat într-un an calendaristic de la un alt angajator. În cazul în care au existat mai mulți angajatori pentru anul în curs, este necesar să se adreseze referiri fiecăruia dintre ei.

Dacă un angajat dorește să primească o deducere ca singur părinte, trebuie să furnizați în plus:

• Certificatul de la formularul 25 - pentru mamele singure.
• Certificatul de deces al celuilalt părinte este pentru văduve.
• Copia pașaportului cu pagina "stare civilă". Acest lucru se face pentru a vă asigura că părintele nu se mai căsătorește. În caz contrar, își pierde dreptul la o deducere crescută. O copie este furnizată cel puțin o dată pe an.

Un angajat cu un copil cu dizabilități furnizează de asemenea un certificat corespunzător. Gardienii, custodii și părinții adoptivi completează pachetul cu un document corespunzător din partea autorităților tutelare.

Ce se întâmplă dacă deducerea standard nu a fost primită?

Există situații în care salariatul nu a primit o deducere standard de la angajator. De exemplu, nu a furnizat niciun document la timp. Acest lucru nu înseamnă că el pierde ocazia de a recupera o sumă plătită în plus.

Pentru a obține o deducere, el trebuie să se adreseze autorității fiscale la locul său de reședință. Este necesar să se furnizeze un pachet de documente, care include un certificat pe formularul 2-NDFL de la angajator, precum și 3-NDFL. Deducerea standard pentru copil, dacă nu a fost efectiv primită, va fi returnată.

Completați declarația fiscală ajută la un program special, care poate fi descărcat de pe site-ul oficial al inspecției fiscale. Lucrul în acest domeniu nu implică implementarea unor acțiuni complexe, însă pot apărea întrebări.

În special, deducerile standard din 3-NDFL (așa-numita declarație fiscală) se află într-o filă separată. Aici este necesar să se indice ce deduceri au fost date, care, din orice motiv, nu au fost aplicate. De asemenea, merită menționat numărul copiilor, indiferent dacă au avut loc modificări ale numărului acestora în cursul anului. După completarea și furnizarea puteți obține deduceri fiscale standard. 3-NDFL în acest caz este completat cu un certificat de la angajator, un pașaport, certificate de naștere a copiilor, precum și certificate care ar fi trebuit să fie furnizate angajatorului.

Calculul independent al impozitelor. Verifică contabilul

Fiecare angajat poate calcula în mod independent valoarea impozitului pe care trebuie să îl plătească la buget. Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:

• Luați suma salariilor.
• Luați deducerea din ea.
• Multiplicați numărul rezultat cu 13% sau cu 0,13.

Dacă un salariat primește un salariu de 20.000 de ruble și are trei copii, trebuie să plătească:

(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000) * 13% = 1.846 ruble.

Este de remarcat faptul că, dacă un angajat are un copil, atunci el poate primi o creștere lunară de 182 ruble. Această sumă reduce această taxă după aplicarea unei deduceri pentru copil.