Tipuri, metode și forme de control financiar

În acest articol vom fi familiarizați cu unul dintre conceptele de bază ale dreptului financiar, a căror importanță nu poate fi subliniată nici în teorie, nici în practică. Vom analiza tipurile, metodele, formele sale. Control financiar

Definiția term

Să începem cu cuvântul cheie. Control financiar - activitățile diferitelor obiecte (economice, de stat, publice, municipale etc.) prin:

• verificarea oportunității și corectitudinii planificării economice;
• caracterul complet și validitatea primirii fluxurilor de venituri în anumite fonduri;
• eficiența și corectitudinea utilizării fondurilor.

Acest control trebuie întotdeauna să fie reglementat de normele legale.

Acesta este un instrument important care poate asigura legitimitatea activităților financiare și economice. Este controlul financiar care împiedică risipa, gestionarea incorectă, dezvăluie fapte de abuz de autoritate, delapidare a banilor și a proprietății corporale. Eficacitatea acestuia depinde de gradul de interacțiune dintre subiecți: structurile de stat, sistemele guvernamentale municipale, agențiile de aplicare a legii, societățile de audit.

Gradarea controlului

În ceea ce privește compoziția subiectului, controlul financiar este împărțit în:

• publicul;
• civilă;
• stat;
• departamentale;
• legală;
• intra-fermă (intra-firmă);
• cont bancar;
• audit (independent).

În sfera activității financiare se observă următoarea gradare:

• fiscală;
• vamale;
• bugetul;
• de credit;
• schimb valutar;
• de asigurare.

Să analizăm mai detaliat aceste soiuri.

Tipuri de control prin compoziția subiectului

Vom analiza tipurile și formele de control financiar. În funcție de subiecții (care o realizează), este împărțit în mai multe tipuri.

Stat. Controlul aici este chestiunea structurilor de stat. Sarcina lor este de a asigura interesele statului și ale publicului, atât la primirea veniturilor către trezorerie, cât și la cheltuirea fondurilor bugetare.

Pe plan intern, forma controlului financiar al statului este împărțită în trei tipuri:

1. Parlamentar - din partea legiuitorului.
2. Prezidențial - din partea șefului statului.
3. Guvernamental - din partea executivului.

Departamental. Controlul este efectuat de departamentele de audit ale ministerelor. Ei verifică activitățile financiare și economice ale instituțiilor lor subordonate.

La fermă (corporativă, intra-firmă). Subiecte: servicii financiare ale organizațiilor și întreprinderilor. Obiectul va fi activitatea financiară și economică a instituției.

Obiectivele de control sunt:

1. Asigurarea intereselor întregului obiect.
2. Reducerea pierderilor iraționale.
3. Identificarea rezervelor pentru creșterea profiturilor.
4. Creșterea eficienței utilizării resurselor - bani, muncă, material.

Bank. Controlul asupra activităților clienților: organizații, întreprinderi. Produce băncile sale comerciale, aceste facilități servesc. Scopul este să se asigure că clienții respectă regulile plăților în numerar, verifică bonitatea acestora.

Publicul. Subiectele sunt instituții neguvernamentale: mass-media, sindicatele și așa mai departe. Obiectul depinde de sarcinile acestor instituții. De exemplu, sindicatele controlează oportunitatea acumulării salariilor, plata prestațiilor sociale de către întreprindere.

Independent. Subiect - firme de audit, auditori-IP. Scopul activității lor este de a verifica situațiile financiare, pentru a stabili fiabilitatea contabilității.

Legal. Controlul este exercitat de organele de drept. Aceasta este contabilitatea judiciară, auditul.

Civile. Efectuarea de persoane fizice atunci când primesc salarii, beneficii, deduceri de impozite pe venit, proprietate și așa mai departe.

Tipuri de control în domeniul de activitate

Controlul financiar, în funcție de domeniul de activitate, este împărțit în șase categorii.

Buget. Aceasta este cea mai importantă specie din listă. Produs în timpul pregătirii, revizuirii și aprobării bugetului. Sarcina este de a verifica gradul de utilizare completă a resurselor bănești ale cotei de trezorerie a trezoreriei.

De asemenea, monitorizează oportunitatea finanțării diferitelor tipuri de costuri, oportunitatea alocării fondurilor din buget și utilizarea eficientă și precisă a acestora.

Taxa. Scopul acestui tip de control este mobilizarea veniturilor din impozite la toate nivelurile sistemului bugetar rusesc.

Vamale. Sarcina principală este de a asigura actualizarea și completitudinea plății taxelor vamale la buget.

Credit. Acest tip de control se realizează la emiterea și colectarea împrumuturilor, verificându-le securitatea.

Schimb valutar. Obiectivul principal este de a asigura primirea în timp util și integral a câștigurilor din exportul valutar în Federația Rusă. Și, de asemenea, confirmarea validității plății pentru importurile în valută străină.

Asigurare. Aceasta este supravegherea bunei desfășurări a procedurilor de asigurare. Scopul este de a asigura o dezvoltare stabilă a pieței pentru aceste servicii.

Forme de control financiar

Acum mergeți la următorul subiect. Forme de control financiar - modalități specifice de organizare și exprimare a acțiunilor. Ele sunt împărțite în funcție de timpul de operare sau de procedura de control.

Există doar trei:

1. Preliminar.
2. Curent.
3. Urmărirea controlului.

Să trăim pe fiecare în detaliu.

Control preliminar

Forma preliminară de control financiar se efectuează înainte de comiterea unui eveniment important, un eveniment. Un exemplu poate fi verificarea corectitudinii și legalității documentației, care servește drept bază pentru obținerea de bani din buget.

Acest tip de control este, de obicei, efectuat de autoritățile superioare ale instituțiilor economice, de gestionarea structurii financiare și a creditului. Acestea se ocupă de numerar, estimări și planuri de credit, calcule de reglementare, documente privind deschiderea de credite și transferul de fonduri.

Controlul curent

Următoarea formă de control financiar este operațională (actuală). Este cheltuit direct în timpul cheltuielilor sau primirea de resurse monetare.

Se bazează controlul de rutină privind datele operaționale și contabile. Observarea vizuală, inventarul periodic ajută la prevenirea încălcărilor economice și, de asemenea, la timp pentru ajustarea riscurilor financiare.

Obiectul controlului operațional - documente asociate primirii și transferului de fonduri. Inspectorii compară în mod regulat cheltuielile reale cu normele actuale privind cheltuielile bugetare, ceea ce permite detectarea abaterilor în timp.

Urmărirea controlului

Ultima formă de organizare a controlului financiar este cea ulterioară. Se desfășoară după operațiunea de numerar. Scopul este de a verifica în plus valabilitatea și legalitatea acțiunilor.

O modalitate de a face acest lucru este de a analiza soldurile și rapoartele. De asemenea, auditurile și inspecțiile sunt efectuate direct la nivel local - întreprinderi, organizații, instituții.

Metode de control

Încheiem să analizăm tipurile, formele și metodele de control financiar. Acestea din urmă includ controale, audituri, supraveghere, sondaje, observații, analiză a activităților. Să ne uităm mai atent la ele.

Verificați. În ceea ce privește documentația primară, raportarea contabilă, registrele de contabilitate. Inspecțiile permit efectuarea de observații statistice, identificarea aspectelor specifice ale activităților financiare și economice și evidențierea modalităților de eliminare a deficiențelor.

Subdivizat în:

1. Outreach (documentar) - direct în organizații cu oficialități.
2. Cameral - în locul organismului de control, pe baza documentelor furnizate, informațiile disponibile.

Examinare. Aceasta este o cunoaștere personală a supraveghetorilor în locul anumitor aspecte ale activităților organizației. Include următoarele instrumente:

• chestionare;
• măsurători de control;
• inspecția la fața locului;
• sondaje.

Supraveghere. Este produs de structura de control pentru activitățile entităților care au primit o licență pentru un anumit tip de muncă și servicii. Scopul este de a monitoriza conformitatea cu reglementările și regulile. Încălcarea lor duce la revocarea licenței.

Analiza economică. Acesta este un studiu detaliat al situațiilor financiare și contabile. Se cheltuiește pentru o estimare ходеятельности, o condiție financiară.

Observație (sau monitorizare). Aceasta este o acțiune sistematică de control. Scopul este de a determina schimbările actuale în activitatea instalației.

Revizia. Aceasta este metoda cea mai importantă, cuprinzătoare și profundă de control financiar. Aceasta ajută la convingerea de eficacitatea, rezonabilitatea și oportunitatea utilizării banilor, a disciplinei financiare, a corectitudinii raportării. Scopul este identificarea și prevenirea încălcărilor.

În sine, auditurile sunt împărțite în mai multe grupuri:

1. Combinate, continue și selective.
2. Actual și documentar.
3. Parțial și complet.
4. Sudden și planificat.
5. Tematică și integrată.

Tipurile și formele de control financiar, așa cum am văzut, sunt destul de diverse. Această activitate este, de asemenea, realizată cu ajutorul unei game largi de metode.