Inițiativa de audit: descrierea, scopul, trăsăturile comportamentului și valoarea

Activitățile oricărei întreprinderi necesită un control strict pentru a evita greșelile și consecințele negative ale acestora, precum și pentru a identifica crimele economice și persoanele asociate cu acestea. În acest scop, efectuați controale speciale - audit obligatoriu și proactiv. Cunoașterea esenței acestor concepte, care sunt diferențele dintre ele și ceea ce sunt în practică, vor fi utile nu numai pentru economiști, contabili și finanțatori, ci și pentru oamenii educați moderni.

Concept și esență

Cuvântul „audit“ este folosit pentru a se referi pentru a verifica de afaceri, activitatea economică și financiară de către experți independenți, care sunt special instruiți și certificați în modul prevăzut de legislația în vigoare, precum și a statului (federal) sau standardele internaționale. Există mai multe tipuri de expertiză, cele mai frecvente dintre acestea fiind două - obligatorii și proactive. Un audit efectuat pentru a respecta cerințele legale este numit obligatoriu. De exemplu, astfel de controale ar trebui efectuate de societăți pe acțiuni, participanții profesioniști ai pieței financiare și de valori, companiile de asigurări, bănci și așa mai departe. Rezultatele acestui audit sunt trimise la agențiile guvernamentale care supraveghează activitatea acestor firme. Situația cu auditul de inițiativă este complet diferită. De la numele său foarte implică faptul că această verificare nu este obligatorie, dar se face numai la cerere sau o nevoie internă a întreprinderii. Rezultatele acestui audit nu sunt direcționate nicăieri, ci sunt utilizate de către proprietari sau manageri pentru a studia și a lua deciziile corespunzătoare.

Inițiatorii site - ului

Decizia de efectuare a unei inspecții opționale poate fi luată:

• Pentru o societate pe acțiuni - acționarii, consiliul de supraveghere sau comitetul de audit (aceste organisme sunt obligatorii pentru o astfel de formă juridică și juridică a unei persoane juridice), precum și de către organul executiv (consiliul de administrație, consiliul de administrație etc.).
• Pentru o societate cu răspundere limitată, o societate cu responsabilități suplimentare, un parteneriat limitat, o întreprindere privată etc., de către proprietari, consiliul de supraveghere sau comisia de audit (dacă alegerea sau numirea lor este prevăzută de documente interne). De asemenea, decizia poate fi luată și de organul executiv (director, director, președinte al societății conform Cartei persoanei juridice).
• Pentru un antreprenor individual - de către antreprenorul însuși.

Termeni și caracteristici

Inițiativa de audit este de obicei efectuată brusc, adică fără avertizare pentru persoanele interesate (contabil-șef, director financiar etc.) pentru a evita înlocuirea documentelor sau schimbarea informațiilor. Un astfel de test nu durează mult, fără a deranja funcționarea normală a întreprinderii, cu excepția nevoii inventar.

Inițiativa de audit nu este de dorit să încredințeze aceeași companie sau firmă care consiliază întreprinderea în cursul activităților sale. Acest lucru va ajuta la identificarea greșeli și inexactități care au avut loc în timpul activității și au fost neglijate de către auditor înainte accidental sau deliberat, ca înțelegerea secretă între contabil și firma de audit de multe ori, dar se întâmplă.

Subiect de studiu

Deoarece auditul de inițiativă se desfășoară exclusiv la nevoie, clientul determină el însuși obiectele de studiu. Acestea pot include:

• Corectitudinea contabilității și a contabilității fiscale (întocmirea și înregistrarea documentelor primare, planul de conturi și postarea, calcularea impozitelor și a taxelor etc.).
• Conformitatea condițiilor contractelor și contractelor cu condițiile de piață.
• Corectitudinea întocmirii și depunerii de conturi financiare și de altă natură către organele serviciului fiscal și alte structuri de stat care controlează activitățile întreprinderii.
• Performanța financiară și economică a companiei (lichiditate, independență financiară, rezistență la fluctuațiile pieței etc.).
• Guvernanța corporativă (respectarea cerințelor legislative pentru procedura de convocare și de reuniune a acționarilor sau fondatorilor, pentru luarea deciziilor etc.).
• Inventarierea stocurilor și a produselor finite, a banilor și a altor active, precum și a activelor fixe.
• Verificarea corectitudinii prețurilor.

Când este necesar să se desfășoare?

Un audit de inițiativă al unei întreprinderi este activitatea unor specialiști cu înalte plăți, prin urmare întreprinderile nu o conduc periodic, ci numai dacă este necesar. O astfel de verificare poate fi necesară, de exemplu, în următoarele cazuri:

• Înainte de începerea unui audit planificat al organelor fiscale (serviciul fiscal).
• Pentru a determina valoarea companiei cu intenția de ao vinde.
• Când planificați să atrageți investiții, precum și obținerea unui împrumut sau a unui împrumut mare.
• Pentru luarea deciziilor importante de afaceri referitoare la starea financiară și economică a întreprinderii.
• Dacă există suspiciuni cu privire la activitățile contabilului șef sau directorului, precum și cu intenția de a schimba persoanele care ocupă aceste funcții.

Rezultatele verificării

Auditul de inițiativă oferă proprietarilor și managerilor posibilitatea de a monitoriza activitatea contabililor, economiștilor și finanțatorilor, precum și de a evalua performanța întregii companii. În plus, specialiștii vor oferi recomandări privind eliminarea erorilor și inexactităților și, de asemenea, vor sugera cum să evităm acest lucru în viitor. Pe baza rezultatelor auditului, auditorul poate, de asemenea, să ajute la luarea deciziilor corecte atât pentru tranzacțiile majore ale întreprinderii în sine, cât și despre intențiile proprietarilor de a le vinde, de fuziune sau de achiziție.

Raport privind activitatea auditorului

Inițiativa de audit este finalizată prin transferul către client a raportului complet, numit "Raportul auditorului". Acest document trebuie să conțină:

• Descrierea obiectului de verificare. De exemplu, situațiile financiare anuale, corectitudinea păstrării conturilor, fiabilitatea de a ține evidența stocurilor și a produselor finite etc.
• Perioada de audit, precum și intervalul de timp acoperit.
• Documente normative care au fost utilizate în activitatea auditorului.
• Calcularea coeficienților.
• Concluzii și recomandări.
• Informații complete despre auditor, date privind înregistrarea de stat și certificarea acestuia.

Concluzia este obligatoriu cusută, semnată și ștampilată. Auditorul este responsabil pentru rezultatele auditului și concluziile, prin urmare acest document poate fi utilizat în instanță, dacă este necesar, dar numai dacă clientul și auditorul nu sunt persoane înrudite.

A fi sau nu?

În cazul în care credibilitatea contabilului este de o sută la sută, și, de asemenea, nu există schimbări mari, intenții de a vinde sau tranzacții majore, cât de necesar este un audit de inițiativă pentru o companie mică? Scopul și valoarea unei astfel de verificări este că este efectuată de specialiști de nivel înalt, pe care întreprinderile mici nu-și pot permite să le mențină permanent. Recent, amenzile serviciilor fiscale și ale altor organisme de supraveghere și de reglementare au crescut substanțial și nimeni nu a asigurat de greseli în evidențele contabile sau fiscale. De aceea, chiar și firmele mici ar trebui să efectueze cel puțin o dată pe an un audit de inițiativă.