Fatca - ce este această lege? Cerințele, scopul și forma legii Fatca

În mediul bancar a avut loc o agitație serioasă după intrarea în vigoare a legii americane, cunoscută sub numele de FATCA. Ce înseamnă aceasta și cum abreviază aceasta? Legea privind impozitul pe contul străin este o lege federală care vizează obligarea cetățenilor americani, inclusiv a celor care locuiesc permanent în afara Statelor Unite, să întocmească declarații anuale privind activele financiare străine.

Cooperarea internațională

Aplicarea practică a acestei prevederi necesită asistența instituțiilor bancare din toate țările lumii. Adoptată în 2010, legea obligă organizațiile financiare străine să verifice disponibilitatea cetățeniei americane de la clienții lor. Este important de menționat că nu numai posesia unui pașaport american înseamnă necesitatea plății impozitelor în această țară. Faptul de a fi născut în Statele Unite și alte condiții poate conduce la atribuirea statutului unei persoane care este responsabilă față de Serviciul de venit intern și care face obiectul legii FATCA. Ce este această organizație? Serviciul de venituri interne este principala autoritate federală responsabilă cu colectarea impozitelor și respectarea legislației financiare.

sarcini

Potrivit informațiilor neoficiale, rezidenții permanenți din alte țări, cetățenii americani nu au fost obiectivele principale ale FATCA. Principala sarcină a fost identificarea activelor străine ale rezidenților din SUA care nu se gândesc la emigrare, dar preferă să își păstreze banii în afara patriei lor. Conform calculelor creatorilor legii FATCA, întoarcerea acestor contribuabili în domeniul de vedere al organelor fiscale ar trebui să mărească semnificativ veniturile la bugetul de stat. Conform unor estimări, noile norme vizează aproximativ 9 milioane de persoane. Legea FATCA impune furnizarea de informații chiar companii și corporații care nu fac parte din jurisdicția SUA, dacă sunt cetățeni americani.

analogii

În lume, este aproape imposibil să găsești un alt stat care aplică astfel de măsuri draconice în domeniul impozitării. Eritreea desfășoară o politică similară față de cetățenii săi care trăiesc permanent în străinătate. Dar această țară africană oferă foștilor patrioți un ordin voluntar de plată a impozitelor. Unicitatea cerințelor FATCA este că acestea se aplică nu numai cetățenilor. Această lege se aplică persoanelor desemnate de expresia neobișnuită "persoane care au obligații față de Statele Unite în ceea ce privește impozitarea".

Conform rapoartelor neconfirmate, pierderile bugetului de stat, cauzate de ascunderea activelor străine de către cetățeni, se ridică la aproximativ 100 de miliarde de dolari pe an. Cu toate acestea, nu este posibil să se determine în mod fiabil valoarea veniturilor nedeclarate.

Participarea băncilor

Legea americană FATCA este întruchipată în practică în două moduri principale. Aceasta cere organizațiilor financiare străine să încheie un acord cu Serviciul de venituri interne. În conformitate cu acest acord, băncile se angajează să identifice clienții în bazele de date care sunt clasificați drept contribuabili americani. Instituțiile financiare ar trebui să divulge informații despre deținătorii de conturi care respectă statutul FATCA. Ce înseamnă asta? Numele, adresele și tranzacțiile persoanelor suspectate de a avea obligații fiscale în Statele Unite ale Americii devin cunoscute de serviciul intern de venituri. Informațiile privind anumite tipuri de conturi nu sunt divulgate. Acest lucru se aplică în principal pentru economiile de pensii, care sunt supuse unor avantaje fiscale.

Dezvăluirea individuală a informațiilor

Cetățenii americani care dețin active financiare străine trebuie să le raporteze în mod independent către Serviciul de venituri intern prin completarea unui formular special. FATCA prevede o amendă de 40% din suma depozitată într-un cont străin, în cazul ascunderii informațiilor despre existența sa din partea autorităților americane. Informațiile privind activele străine pot fi verificate cu ajutorul instituțiilor financiare care au încheiat un acord cu Serviciul de venituri interne.

identificare

Există o listă cu caracteristici standard care indică afilierea probabilă a clientului la organizația bancară la categoria de persoane care se încadrează în definiția statutului FATCA. Care sunt aceste criterii? Instituțiile financiare acordă atenție faptului de naștere a unui deținător de cont în Statele Unite. Este demn de remarcat faptul că acest lucru servește drept un motiv bun pentru obținerea cetățeniei acestei țări. O altă indicație este prezența în Statele Unite a unui număr de telefon, reședință sau o adresă poștală, chiar și sub forma unei casete poștale închiriate. Suspiciunea poate provoca transferuri de bani efectuate de clienți către conturile băncilor americane.

inspecție

Instituțiile financiare care colaborează cu autoritățile fiscale din SUA solicită clienților să completeze un chestionar special FATCA. Ce este? Acest formular conține întrebări care ne permit să identificăm persoanele care fac obiectul legii. Chestionarul care stârnește suspiciunea devine obiectul investigației ulterioare. În Rusia, în cazul incapacității unui client de a respinge ipotezele documentate cu privire la prezența statutului de contribuabil american, banca îl oferă să semneze un consimțământ formal de a posta date cu caracter personal și informațiile de tranzacție către autoritățile americane. În cazul în care titularul de cont refuză acest lucru, instituția financiară are dreptul de a înceta serviciul.

Metode de interacțiune

Există două opțiuni pentru ca băncile să coopereze cu autoritățile fiscale din SUA în punerea în aplicare a legii FATCA. Care sunt aceste scheme? Primul model prevede transferul de informații de către organizațiile de credit guvernului țării lor. Apoi, autoritățile de stat împărtășesc informații cu serviciile fiscale din Statele Unite. Al doilea model este construit pe interacțiunea directă dintre bănci și autoritățile fiscale americane. instituțiile financiare din Rusia sunt implicate în punerea în practică a actului de active străine, în conformitate cu prima schemă și prevăzut inițial cu informațiile necesare Băncii Centrale și de monitorizare financiară, care ia decizia finală privind transferul de informații de către Revenue SUA interne.

Metode de aplicare a presiunii

Guvernul Statelor Unite a trebuit să aplice câteva metode dure de a influența băncile străine pentru a le atrage să coopereze în implementarea legii FATCA. Care sunt aceste pârghii de influență? Legea privind activele străine prevede sancțiuni și sancțiuni grave pentru refuzul de a încheia un acord, până la restricționarea accesului la moneda de rezervă mondială. Una dintre modalitățile de exercitare a presiunii este de a reține 30% din sumele tranzacțiilor efectuate de deținătorii de cont bancar care nu respectă cerințele de furnizare a informațiilor către autoritățile fiscale din SUA.

Venituri la buget

Evaluările experților privind eficacitatea financiară a legii privind activele străine sunt extrem de divergente. Conform calculelor Comitetului Congresului pentru Impozitare, aplicarea acestui act anual aduce circa 800 de milioane de dolari bugetului de stat. Estimarile analiștilor independenți sunt mai pesimiste. În opinia lor, punerea în aplicare a acestei legi într-o manieră voluntară și obligatorie oferă venituri în bugetul SUA în valoare de 250-400 de milioane de dolari pe an. Cu toate acestea, chiar și cele mai optimiste cifre nu se compară cu pierderile de milioane de miliarde asociate evaziunii fiscale prin plasarea de capital în jurisdicții străine.

critică

Potrivit unor experți, costurile instituțiilor financiare cauzate de respectarea cerințelor FATCA sunt de câteva ori mai mari decât suma returnată de această lege la bugetul de stat al Statelor Unite. Conturile externe au redus numărul de cazuri de evaziune fiscală cu aproximativ 1%.

Mecanismul de aplicare a legii, pe baza unor astfel de metode punitive ca fonduri de reținere din cauza tranzacțiilor în sistemul bancar din SUA, ceea ce duce la reticența instituțiilor financiare de a investi în jurisdicția SUA.

Critica este supusă noțiunii de impozitare, principiul căruia este cetățenia și nu un loc permanent de reședință. Din punctul de vedere al autorităților americane, ex-patrioții americani se transformă automat în criminali financiari. Potrivit datelor statistice, în ultimii ani, numărul cazurilor de refuz al cetățeniei din această țară a crescut semnificativ.

Implementarea FATCA a fost contrară legilor anumitor state. De exemplu, până în 2014, băncile rusești nu aveau voie să transfere informații despre clienții lor către autoritățile străine. Această interdicție a fost ridicată pentru a proteja instituțiile financiare de amenzi și sancțiuni legate de noua lege a SUA.