Formula și metodele de determinare a nevoilor întreprinderii în capitalul de lucru

Fiecare întreprindere urmărește să crească eficiența utilizării capitalului său. Acest lucru afectează profitabilitatea organizației, valoarea sa de piață și dezvoltarea stabilă în viitor. Din acest motiv, serviciile respective ale fiecărei întreprinderi desfășoară neobosit studii analitice ale diferiților indicatori economici. Acest lucru vă permite să evaluați eficiența organizației.

Una dintre problemele importante din studiu este evaluarea capitalul de lucru. Determinarea nevoii de capital de lucru se efectuează în conformitate cu procedura stabilită. Modul în care această parte a activelor întreprinderii este controlată va fi discutată mai jos.

trăsătură

Determinați nevoia de capital de lucru permite o anumită metodologie, folosită în mod activ de serviciul analitic al aproape tuturor întreprinderilor moderne. Acest lucru este necesar din anumite motive.

Capitalul, care participă la cifra de afaceri, este utilizat pentru organizarea ciclurilor tehnologice. Se consumă complet în timpul unei perioade de producție și își schimbă forma. În primul rând, resursele financiare sunt canalizate în diferite operațiuni tehnologice. Apoi vine produsul finit, care merge în vânzare. După implementarea sa, organizația are un profit.

Cu alte cuvinte, activele curente sunt consumate pe deplin într-un singur ciclu. Din acest motiv ele se numesc negociabile. Cu cât aceste resurse devin din nou mai repede, cu atât profitul pe care îl are întreprinderea. Dacă astfel de fonduri sunt acumulate la întreprindere mai mult decât este necesar, capitalul este gestionat ineficient. Cu o lipsă de active curente, există eșecuri în tehnologia de producție, perioadele de nefuncționare a echipamentelor. Acesta este și un fenomen negativ.

Compoziție și surse de formare

Determinarea nevoii întreprinderilor în capital de lucru vă permite să optimizați cantitatea de resurse financiare. În acest caz, rata de curgere a unui singur ciclu de producție va fi optimă. Întreprinderea va putea obține profitul maxim din utilizarea resurselor disponibile.

Capitalul circulant include stocuri, produse finite, lucrări în curs, numerar la îndemână și fonduri de credit acordate clienților. Elementele bilanțiere listate pot fi formate atât din surse de finanțare proprii, cât și din împrumuturi.

Considerarea structurală a activelor în cifra de afaceri permite luarea deciziilor privind măsurile de îmbunătățire a situației în producție. De asemenea, trebuie remarcat faptul că utilizarea unor surse proprii de finanțare este mai ieftină pentru organizație. Cu toate acestea, extinderea armonioasă a activităților companiei în practică este imposibilă fără a împrumuta capital de lucru.

raționare

Determinarea nevoii de capital de lucru pentru fiecare organizație se iau în considerare caracteristicile funcționării sale. Indicatorul privind cantitatea de resurse pentru ciclul tehnologic este afectat de durata acestuia, fluctuațiile sezoniere piață, condițiile de plată și conturile de încasat.

Una dintre metodele eficiente de determinare a nevoii de active pentru realizarea activităților de producție este raționalizarea. Aceasta este suma optimă a fiecărui element de activ în circulație, care este capabil să asigure eliberarea continuă a produselor finite, implementarea planului de fabricație și vânzări.

Fiecare întreprindere operează în condiții speciale. Numărul stabilit de resurse circulante pentru o singură întreprindere poate să nu fie adecvat pentru o altă organizație. Prin urmare, atunci când se selectează valorile normative ale tuturor articolelor, sunt luate în considerare caracteristicile activității companiei într-o anumită industrie. Comparați mai multe întreprinderi concurente.

Metode de determinare

Există mai multe moduri determinarea nevoii întreprinderii de capital de lucru. Analistii aplica una din urmatoarele metode. Prima tehnică se numește abordarea coeficientului. Această metodă implică împărțirea resurselor circulante existente după gradul de schimbare al acestora sub influența volumului producției. Pe baza acestor informații, se ia o decizie privind necesitatea creșterii sau diminuării valorii fondurilor aflate în circulație.

A doua abordare se numește metoda analitică. Aceasta ține cont de soldurile medii efective pentru fiecare element. În același timp, rata de creștere a producției este de asemenea luată în considerare.

Cea de-a treia abordare se numește un cont direct. Aceasta presupune o definire precisă a normelor pentru fiecare element activ aflat în circulație. A patra categorie include toate celelalte abordări. Aceasta poate fi, de exemplu, o metodă grafică, evaluări de experți și așa mai departe.

Procedura de redactare

Este raționalizarea care este una dintre cele mai populare metode de determinare a nevoilor ciclului tehnologic în resursele financiare. În timpul calculului, se determină valoarea minimă a fondurilor necesare fiecărei operațiuni de producție pentru fluxul neîntrerupt.

În primul rând, se determină cantitatea necesară de resurse pentru fiecare element individual al activelor curente. Se estimează cât de repede este cheltuită o anumită resursă și, de asemenea, care sunt rezervele efective ale acesteia în întreprindere. Următoarea este nevoia agregată a întreprinderii pentru resursele financiare. Pentru aceasta, serviciul analitic produce un simplu calcul. Ajută la determinarea nevoia de formula de capital de lucru: OH = Pd * H3 = O / T * NS, În cazul în care este el - norma pentru un anumit articol de capital de lucru, RD - consumul pe zi de fonduri proprii pentru a finanța cifra de afaceri pe o hârtie separată, O - flux de fonduri pentru o anumită perioadă, T - durata perioadei de studiu, NC - stocul normal al unui anumit element.

După stabilirea normelor pentru fiecare articol individual, acestea sunt rezumate. Acest lucru vă permite să determinați nevoia totală a organizației din surse financiare de finanțare a activităților de producție.

Metoda analitică

Intreprinderea are nevoie de capital de lucru poate fi calculată prin metode diferite. Una dintre abordările populare este abordarea analitică. Această versiune a calculului este potrivită pentru acele organizații care, în viitor, nu intenționează să efectueze schimbări pe scară largă în activitatea lor.

Abordarea prezentată permite definirea unor norme de tipul mărită. În același timp, rata de creștere a producției în perioada viitoare și cerințele existente privind resursele financiare în trecut sunt luate în considerare. Ajustarea se face sub influența modificărilor volumului planificat al produselor.

Un exemplu de calcul al unei metode analitice

Metoda analitică vă permite să calculați cantitatea necesară capitalul de lucru. Determinarea nevoii de capital de lucru poate fi considerată ca exemplu. Întreprinderea a produs producția de anul trecut la un cost de 530 mii ruble. Soldurile efective la începutul perioadei luate în considerare au fost: I trimestru - 34 mii ruble, al II-lea trimestru - 20 mii ruble, trimestrul III - 22 mii ruble, trimestrul IV - 28 mii ruble. Se planifică ca această cifră la începutul anului viitor va fi de 30 de mii de ruble. Producția de produse va crește. Costul vânzărilor va fi, potrivit planului, 750 mii de ruble.

Metoda analitică presupune un anumit calcul. Se stabilește soldul mediu al resurselor circulante:

Oc = (0,5 * 34 + 20 + 22 + 28 + 0,5 * 30) / (5-1) = 25,5 mii ruble.

Chestiunea de o zi este: 530/360 = 1,47 mii ruble.

Rata rezervelor anul trecut este calculată în zile: 25.5 / 1.47 = 17.34 zile

În perioada planificată, compania va produce produse zilnice în valoare de: 750/360 = 2,08 mii ruble.

Prin analogie cu anul trecut, norma de circulație a resurselor în perioada planificată va fi de 17,34 * 2,08 = 36,07 mii ruble.

Analiza regresiei

Determinarea nevoii organizației de capital de lucru conform metodei prezentate mai sus nu este întotdeauna posibilă. Aceasta nu poate fi aplicată în procesul de planificare a resurselor nete- dicate în circulație. Acestea includ conturi de încasat, investiții financiare și numerar la îndemână.

Pentru a calcula în mod obiectiv necesitatea întreprinderii de resurse financiare pentru a-și desfășura activitățile de producție, se aplică metoda contabilității de regresie.

Metodologia prezentată permite determinarea numărului de active circulante în perioada de planificare, luând în considerare o nuanță importantă. Acesta este coeficientul de regresie. Se caracterizează prin dependența capitalului circulant de variația producției.

Calcul pentru analiza regresiei

Determinarea nevoii de circulație a activelor corporației, Întreprinderea poate fi realizată prin calcularea metodei de regresie. Pentru aceasta, se aplică o anumită formulă: PO = OS + Kp * SP, în care - planificate întreprindere cerere în circulație OS resurse - numărul de capital de lucru, care nu depinde de volumul de producție, Cr - coeficientul de regresie (indică cât de mult schimba numărul de active în circulație este crescut sau a scăzut de ieșire) PO - costurile de producție.

Calculul se face, de asemenea, separat pentru fiecare element de activ circulant. Acest lucru ne permite să luăm în considerare specificul lor, să identificăm modalitățile de îmbunătățire a utilizării resurselor financiare de către întreprindere. După aceasta, sunt rezumate valorile obținute.

Trebuie remarcat faptul că, pentru a calcula normele privind stocurile pentru calcule, este utilizat indicele costului produsului finit. Pentru a calcula acest indicator în studiul conturilor de încasat, investiții financiare, se utilizează veniturile din vânzări.

Compararea metodelor

Metodele de mai sus ne permit să calculam cantitatea necesară capitalul de lucru. Determinarea nevoii de capital de lucru pentru fiecare caz se efectuează folosind o anumită tehnică. Pentru planificarea actuală, ar trebui să se utilizeze o metodă de numărare directă sau o metodă analitică. Metoda de coeficient este potrivită pentru planificarea pe termen lung.

În contextul nevoii de resurse financiare pentru fiecare element, cea mai detaliată imagine este metoda directă de numărare. Cu toate acestea, această abordare este destul de complexă.

Abordarea analitică și analitică va ajuta la identificarea rezervelor interne. Acestea vor ajuta compania să maximizeze eficiența fondurilor proprii. Cu toate acestea, această abordare, precum metoda coeficientului, nu ne permite să surprindem caracteristicile activității organizației. Prin urmare, în funcție de scopul analizei, este necesar să se selecteze o metodă de calcul adecvată.

Modalități de îmbunătățire a situației

În procesul de analiză financiară din câmpul vizual nu ar trebui să fie ratate activele circulante. Determinarea nevoii de capital de lucru este o parte importantă a cercetării financiare a companiei. Identificarea nevoii de capital de lucru vă permite să optimizați structura capitalului.

Dacă există un surplus mare de resurse financiare în circulație, ar trebui luate măsuri pentru a le reduce. Conturile de primit și stocurile merită o atenție deosebită. Pentru unele organizații, îmbunătățirea procedurii de normalizare însăși rămâne urgentă. În acest caz, resursele financiare vor fi cheltuite în mod deliberat și rapid.

În vederea îmbunătățirii eficienței finanțării cifrei de afaceri, în unele cazuri este necesară modernizarea echipamentelor de depozitare, organizarea livrărilor și alte domenii.

După examinarea caracteristicilor calculului cerințele pentru capitalul de lucru, precum și importanța efectuării unui astfel de studiu, este posibilă estimarea corectă a valorii resurselor financiare ale unei întreprinderi care sunt direcționate pentru realizarea ciclurilor tehnologice.