Principii și funcții ale impozitării

Principii și funcții ale impozitării

Caracteristici generale

Impozitarea este o scutire a valorilor materiale, care se bazează pe subordonarea puterii. Acesta poate fi exprimat în diferite forme. În unele cazuri, impozitarea este însoțită de folosirea forței. Totuși, de regulă, retragerea este rezultatul unui consens între subordonați și subiecții puterii în schimbul unor preferințe primite mai întâi de la al doilea. Vorbind despre structura statului, impozitarea acționează ca bază pentru finanțarea activităților sale. Se efectuează în detrimentul fondurilor entităților care recunosc puterea și acceptă protecția.

Remunerație și voluntariat

De fapt, impozitarea face parte din relația dintre putere și entități subordonate. În același timp, este incorect să vorbim despre gratuitatea și coerciția lui. Acesta din urmă acționează ca o compulsiune pentru a-și îndeplini o anumită datorie. Forța depinde de natura relației. Cu toate acestea, în orice caz, executarea taxei nu este gratuită. De exemplu, un vasal aduce un omagiu patronului său. În parte, aceasta este o acțiune forțată. Cu toate acestea, este întotdeauna oneroasă. În schimb, patronul este obligat să nu încalce și chiar să apere interesele vasalului. În același timp, acesta din urmă alege adesea un subiect puternic, conștient, adică voluntar, de acord să plătească. Dacă vorbim despre structura modernă a statului, impozitarea este un set de relații similare. În ele, entitatea, care plătește o sumă fixă, asigură îndeplinirea obligațiilor acceptate de autorități. Cu alte cuvinte, impozitarea este obiectul unui acord definitiv între stat și populație. Subordonarea are o importanță secundară. Acest lucru se datorează faptului că subiectul poate alege independent puterea și îi poate transmite autorității corespunzătoare.

Funcția fiscală a impozitării

Fiscus în limba latină înseamnă "coș" literal. În Roma antică, o casetă militară era numită fisk. A păstrat bani pentru livrare. La sfârșitul primului c. BC. e. Acest termen a fost folosit pentru a se referi la trezoreria privată a împăratului. Ea a fost responsabilă de funcționari și a fost completată cu venituri din provincii. În secolul al IV-lea. n. e. centrul comun de stat al imperiului a fost numit "fisicul". Aici au venit veniturile de diferite feluri, aici au fost distribuite mijloacele. Principala funcție a impozitării este de a mobiliza și de a forma finanțarea structurilor de putere. Acesta asigură acumularea de fonduri în buget pentru implementarea diverselor programe. Toate celelalte funcțiile sistemului de impozitare poate fi numit derivat din ea.

Provocare socială

aceasta funcția de impozitare a statului este redistribuirea veniturilor publice între diferite categorii de subiecți. Prin această sarcină, echilibrul social este menținut. Datorită distribuției funcții de impozitare raportul dintre veniturile grupurilor individuale ale populației pentru a alinia inegalitățile dintre ele variază. Acest aviz este susținut de diverși experți, dintre care, de exemplu, profesorul Khodov.

punerea în aplicare

Îndeplinirea relațiilor socialeFuncțiile impozitării este asigurată prin transferul de fonduri în favoarea cetățenilor neprotejați și mai slabi. Acest lucru se realizează prin impunerea unor sarcini pe categorii puternice de indivizi. După cum subliniază finanțatorul suedez Eklund, majoritatea producției și serviciilor sunt finanțate din impozite și sunt distribuite aproape întotdeauna gratuit în rândul populației. Aceasta se referă, în special, la educație, medicină, educația copiilor și alte sfere. Scopul în acest caz este de a asigura o distribuție mai mult sau mai puțin uniformă a activelor. În consecință, retragerea de fonduri de la unele entități și transferul acestora în favoarea altora. Ca un exemplu în acest sens funcții de impozitare este posibil să se aducă accize. Acestea sunt instalate pe anumite tipuri de bunuri, bunuri de lux. Într-o serie de țări orientate social (de exemplu, în Elveția, Norvegia, Suedia), este recunoscut la nivel oficial că taxele acționează ca o plată a entităților cu randament ridicat, mai puțin solide pentru stabilitatea situației sociale.

Obligația de reglementare

Despre asta funcții de impozitare a vorbit în timpul său John Keynes. El a crezut că plățile obligatorii stabilite de autorități există doar pentru reglementarea relațiilor în complexul economic național. În această privință, economică a impozitării. În acest caz, poate fi stimulant, reproducător sau destimulator. Să le considerăm separat.

promovare

Acesta vizează sprijinirea anumitor procese economice. Stimularea se face prin beneficii și indulgențe. În prezent, funcțiile impozitelor și principiilor impozitării se manifestă astfel încât să se asigure condiții adecvate de lucru pentru întreprinderile care angajează persoane cu dizabilități, organizații care investesc în producție, activități caritabile, agricultură etc. Sunt acordate privilegii speciale, "vacanțe" și alte beneficii pentru aceste și alte asociații.

demobilizator

Dimpotrivă, ea se îndreaptă spre formarea de obstacole în calea dezvoltării acestor sau a altor procese. De exemplu, statul se aplică măsuri protecționiste și stabilește taxe mari la import. Pot fi create și obstacole pentru actorii interni. De exemplu, pentru proprietarii de cazinouri există o rată crescută a impozitului pe profit.

contradicții

După cum notează Gorskii, funcțiile de reglementare și fiscală se opun reciproc. În același timp, acestea sunt ele însele foarte contradictorii. De exemplu, un element fiscal are o valoare stabilizatoare, atunci când implică o scădere taxa fiscală. Acest lucru se poate face numai prin redistribuirea sarcinii între plătitori. Aceasta, la rândul său, necesită luarea în considerare a instrumentelor de reglementare a retragerii. În același timp, impozitul nu vizează distrugerea bazei sale. Există pentru a primi active și nu poate distruge sursa de primire. Impozitul nu este destinat confiscării, interzicerii, restricționării sau pedepsei. În special, introducerea taxelor la import este condiționată de politicile protecționiste, iar ratele ridicate pentru jocuri de noroc sunt legate de solvabilitatea entităților și nu de dorința de a elimina acest domeniu de activitate.

Caracteristici ale reglementării

Potrivit unor experți, rolul mecanismelor fiscale în sfera managementului economic este oarecum exagerat. Unii autori consideră că alocările bugetare obligatorii stabilite de guvern sunt practic singura autoritate de reglementare a tuturor proceselor financiare și economice din țară. Dar dezvoltarea anumitor sfere economice este supusă propriilor legi. În același timp, reducerile la buget au un rol destul de modest. În acest sens, puteți fi total de acord cu Pepelyaev, care crede că în condițiile moderne, impozitul este stabilit pentru a genera venituri pentru trezorerie. În consecință, impactul pe care îl are plătitorul pentru a obține un anumit rezultat nu poate acționa ca obiectiv principal. Dacă unele deduceri au doar o funcție de reglementare, fără o componentă fiscală, atunci, strict vorbind, ele încetează să mai fie impozite.

Dificultăți practice

Funcția stimulativă a impozitării, conform unor experți, afectează comportamentul economic indirect, indirect, prin aspecte motivaționale individuale. Obligația declarată de a deduce o anumită sumă la buget nu activează dorința de a câștiga. Impozitul reprezintă doar o parte din profitul primit. În cazul în care afacerea este inițial ineficientă, atunci nu vor fi acordate alocații. De exemplu, agricultura internă a beneficiat întotdeauna de o varietate de beneficii pentru aproape toate plățile. Cu toate acestea, acest lucru nu a contribuit la progresul și prosperitatea sectorului agricol. Stimularea investițiilor în izolare de alți factori economici nu va aduce rezultate. Acest lucru se datorează faptului că investiția de fonduri nu se datorează beneficiilor fiscale, ci la nevoile de producție, necesitatea de a extinde afacerea. În acest sens, afirmația lui Potapov că stimulentul fiscal este un mecanism secundar poate fi considerată justificată.

Consecințe negative

Funcția de reglementare a impozitării acționează direct și imediat cu o abordare descurajantă. Nu există nicio îndoială cu privire la veridicitatea afirmației că tot ceea ce se impune sarcina este diminuată. mare ratele de impozitare implică întotdeauna o scădere a producției în legătură cu pierderea eficienței. În special, povara covârșitoare din anii 1930 a dus la lichidarea țărănimii în doar câțiva ani. Mai recent, după introducerea unei rate de deducere de 70% din profiturile obținute din activități legate de emisiunile video, emisiunile video au dispărut. Deversarea importurilor prin stabilirea unor taxe mari la import determină, de asemenea, o reducere bruscă a primirii de bunuri.

control

Folosind impozitarea, statul asigură supravegherea operațiunilor financiare și economice efectuate de cetățeni și întreprinderi, monitorizează sursele de venit și cheltuielile subiecților. Evaluarea monetară a alocărilor obligatorii în buget vă permite să cuantificați indicatorii profitului cu resursele țării. Datorită funcției de control a impozitelor (impozitarea), autoritatea primește informații despre circulația fluxurilor de trezorerie. La analizarea datelor, este necesară ajustarea politicii bugetare.

Principiile impozitării

Acestea au fost formulate inițial de A. Smith. El a derivat 4 chei principiul impozitării:

1. Egalitate și justiție. Acest principiu presupune că toți cetățenii sunt obligați să participe la formarea activelor financiare ale țării în funcție de venituri și oportunități.
2. Certitudine. Taxa datorată trebuie stabilită în mod clar. Populația ar trebui să înțeleagă la ce oră ar trebui să se facă deducerea, în ce mărime, în ce fel.
3. Cumpătare. Fiecare plată specifică ar trebui să fie cât mai eficientă posibil. Economia este exprimată în costurile minime ale autorităților de colectare a impozitelor și de asigurare a activităților organelor de supraveghere.
4. Comoditate. Impozitele ar trebui să fie percepute în astfel de moduri și într-o astfel de perioadă încât să nu perturbe activitățile obișnuite ale plătitorilor. Această regulă presupune simplificarea procesului de deducere, eliminarea formalităților.

Adam Smith nu a formulat doar, ci și a fundamentat științific aceste dispoziții. El a pus bazele dezvoltării teoretice a principiilor de impozitare.