Ce este monitorizarea fiscală? Legea privind monitorizarea impozitelor

Un nou termen a apărut în legea rusă - "monitorizarea impozitelor" (anul 2015 a fost marcat de intrarea în vigoare a legilor relevante). Aceasta presupune organizarea unui mecanism fundamental de interacțiune între Serviciul Federației Federale și întreprinderi. Care este particularitatea inovațiilor despre care vorbim? Care sunt avantajele schemei corespunzătoare pentru întreprinderi și Serviciul Federal Federal?

Esența termenului

Ce este monitorizarea fiscală? Acest termen este înțeles ca un regim relativ nou pentru administrarea plății impozitelor introdus în Federația Rusă în 2015. Uneori se numește "monitorizare fiscală orizontală".

Principiile cheie: transparența contribuabil în aspectul de raportare la Serviciul Fiscal Federal, și procedurile de loialitate de control intern FTS la controale - ieșire sau în afara amplasamentului. Monitorizarea fiscalității presupune a fi un instrument inovator care permite să se deducă relația dintre afaceri și stat la un nou nivel.

Unul dintre aspectele cheie ale mecanismului în cauză este posibilitatea organizării interacțiunii contribuabililor și organismelor de control în formă electronică. Aceasta implică, în primul rând, o viteză mai mare de a lua deciziile necesare.

Printre ideile principale ale conceptului de monitorizare fiscală - capacitatea Serviciului Fiscal Federal de acces la informațiile necesare care să reflecte disciplina de companie în aspectul raportării și numărare solicitate taxe de stat. La rândul său, contribuabilul însuși poate utiliza toate canalele disponibile pentru a obține informațiile necesare de la agenție.

Componentele monitorizării

Luați în considerare componentele care pot fi considerate ca fiind componente cheie ale modului de comunicare corespunzător între FTS și întreprindere. În primul rând, merită remarcat un astfel de instrument ca o opinie motivată. Cu ajutorul său, părțile pot soluționa posibile litigii și dezacorduri legate de relațiile juridice în domeniul plății impozitelor și raportare. Motive de formulare de opinie servicii fiscale, și dacă plătitorul de taxe îndeplinește cerințele, acesta poate fi scutit de amenzi și penalități posibile.

O altă componentă notabilă, care include monitorizarea fiscală, este stabilirea unui sistem contractual pentru interacțiunea informațională între antreprenor și Serviciul Federației Federale. Acest mecanism implică lucrul în cadrul unei proceduri speciale. Că Serviciul și contribuabilii fiscal federal sunt de așteptat să se angajeze într-una din următoarele două moduri: prin intermediul documentelor Office (în format electronic) sau în ordinea acces direct la fișierele FTS Enterprise. În plus, oamenii de afaceri vor putea să includă în regulament caracteristicile algoritmilor de control intern.

Apariția monitorizării în Rusia

Mecanismul în cauză în Rusia a fost recent consolidat la nivelul actelor juridice federale. Legea privind monitorizarea impozitelor din noiembrie 2014 a fost semnată de președintele Federației Ruse. În conformitate cu Legea federală nr. 348, care a fost modificată în conformitate cu Codul fiscal, întreprinderile au avut posibilitatea de a colabora cu Serviciul Federal Federal într-un mod nou. Legea privind monitorizarea fiscală a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. Dar unele dintre prevederile sale vor deveni normative în 2016.

Cum a realizat comunitatea de afaceri din Rusia că este necesară implementarea monitorizării fiscale? Potrivit unor surse, proiectul de lege, care mai târziu a devenit acte juridice federale, a fost inițiat de autorități cu ajutorul marilor oameni de afaceri și branduri de consultanță în 2012. Participarea directă la elaborarea legii relevante a fost adoptată de către Agenția pentru Inițiative Strategice, și anume grupul de lucru responsabil pentru modernizarea procedurilor de administrare fiscală în Rusia.

Eficacitatea practică a institutului de monitorizare

Unele întreprinderi, precum și agențiile de cercetare, au pus în aplicare scheme de încercare de interacțiune între Serviciul Federației Federale și întreprinderi, care au demonstrat eficiența ridicată a mecanismelor în cadrul monitorizării fiscale. Ce rezultate au fost obținute în timpul acestor evenimente?

Deci, o mulțime de afaceri impresionat de faptul că, în procesul de interacțiune electronică cu FTS acestea au posibilitatea de a primi cu promptitudine consiliere cu privire la o anumită problemă. De asemenea, unii cercetători a subliniat că, în cursul comunicațiilor în cauză, a practicat un cadru informal, liber de terminologia oficială de comunicare, care a fost de neconceput sub vechiul sistem. Cu toate acestea, fără oficiu inutil, după cum sa dovedit, multe probleme au fost rezolvate mai eficient. Înainte de instituirea monitorizării fiscale, multe companii rusești nu aveau o astfel de oportunitate.

După cum au arătat mecanismele procesului de comunicare de afaceri și Serviciul Federației Federale, motivele pentru diferențele semnificative dintre părțile la relațiile juridice în timpul interacțiunii în cadrul noii scheme au fost observate rar. În același timp, calitatea înțelegerii reciproce dintre serviciul fiscal și antreprenori a crescut. Volumul de muncă al specialiștilor a căzut de o parte și de alta: pur și simplu nu era nevoie să se efectueze o muncă inutilă, tipică procedurilor în cadrul vechii scheme.

Potrivit experților, întreprinderea rusă a avut nevoie de un astfel de mecanism de monitorizare a impozitelor. Proiectul de lege, care a devenit mai târziu un act juridic deplin, a fost în același timp elaborat calitativ, a inclus toate prevederile necesare pentru implementarea noului mecanism. Acest lucru a dat naștere experților pentru a-și aprecia perspectivele nu numai din punctul de vedere al relevanței dispozițiilor de reglementare, ci și din perspectiva aplicării practice a acestora.

Cum să aplicați pentru o nouă schemă

Dar cum poate o întreprindere să-și înceapă relațiile cu Serviciul Fiscal Federal în cadrul monitorizării fiscale? Există o serie de criterii, conform cărora întreprinderea se poate baza pe privilegiul în cauză. Printre cheia:

- întreprinderea transferă către stat sub formă de taxe, accize și alte taxe 300 milioane ruble. și mai mult pe parcursul anului;

- Venitul de afaceri, în conformitate cu situațiile contabile este de 3 miliarde de ruble. și mai mult pe parcursul anului;

- prețul total al activelor companiei este de 3 miliarde de ruble. și mai mult la data de 31 decembrie a anului de raportare.

Să analizăm în detaliu beneficiile specifice pe care instituția de monitorizare fiscală le poate aduce statului și pieței private.

Ce dă?

Datorită mecanismului în cauză, contribuabilii de bună credință care au reușit să construiască un sistem eficient de control financiar intern vor putea interacționa cu FTS într-o ordine în care orice dificultăți vor fi reduse la minimum.

Printre avantajele cheie ale monitorizării fiscale se numără, așa cum am menționat deja, eliberarea afacerilor din inspecțiile Serviciului Federal Federal. Acest fapt permite companiilor, de exemplu, pentru a salva privind accesarea serviciilor de avocați și avocați a căror asistență necesară, uneori, atunci când o atenție sporită activității de către Serviciul Fiscal Federal.

Datorită unui astfel de mecanism ca o opinie motivată, principalul riscurile fiscale și dezacordurile, tipice activităților întreprinderilor, vor fi rezolvate cât mai curând posibil. Înainte de introducerea monitorizării fiscale în Rusia și metodologia acesteia a fost aprobată în mod corespunzător, dificultățile în comunicarea dintre companii și Serviciul Federației Federale ar putea fi soluționate de ani de zile.

Interacțiunea eficientă în probleme juridice

Prevăzută de legislația Federației Federale Serviciul Fiscal rus și mecanismul de interacțiune între întreprinderi se caracterizează printr-un avantaj important - compania poate, dacă este necesar, să solicite anumite comentarii de birou în ceea ce privește domeniile respective ale raporturilor juridice. De asemenea, personalul FNS, atunci când efectuează monitorizarea fiscală, va studia rapid documentele relevante pentru raportare și va verifica cât de bine sunt compilate.

Datorită interacțiunii cu Serviciul Federației Federale în cadrul noii scheme, întreprinzătorii au putut solicita clarificări privind transferul de taxe din tranzacții, chiar înainte de a fi comise. Acesta este un pas semnificativ înainte în interacțiunea afacerilor și a statului în ceea ce privește cooperarea constructivă.

Participarea întreprinderilor la monitorizarea impozitelor evită costurile mari și, uneori, neplăcute pentru bugetul firmei, taxe suplimentare către trezorerie, care uneori trebuie plătite în urma inspecțiilor la fața locului. În procesul de interacțiune dintre afaceri și Serviciul Federal Federal în cadrul noii scheme, probabilitatea unor astfel de situații este minimă.

Schimbul electronic de informații

Printre avantajele evidente ale unui acord între Serviciul și antreprenorii fiscal federal că veniturile fiscale vor fi monitorizate în cadrul schemei în cauză, - capacitatea de a schimba complet electronică a documentelor.

Acest format de comunicare pentru mulți oameni de afaceri este mai de dorit decât un document de hârtie, ca și în acest caz, se presupune mult mai puțin de cost în timp și resurse umane pentru a efectua procedurile de raportare necesare. După aprobarea institutului de monitorizare fiscală, companiile au primit o oportunitate oficială de a traduce pe deplin interacțiunea cu Serviciul Federal Federal în format electronic. Pentru agenție însăși, este, de asemenea, convenabil: nu este nevoie să pierdeți timp angajații la evenimentele de pe teren.

Formatul voluntar

Procedura voluntară pentru încheierea unui acord cu Serviciul Federal Federal este un aspect important al unui astfel de mecanism ca un tip adecvat de monitorizare. Nu există stimulente fiscale atât de mari pentru întreprinderile mari și sunt întotdeauna fericiți să ia măsuri în favoarea statului. Cu toate acestea, multe companii pot avea nevoie de timp pentru a-și aduce sistemele de raportare financiară și de control conforme cu criteriile cerute. Dar toate resursele pe care compania le va investi în modernizarea necesară a infrastructurii, cu probabilitate ridicată, vor fi plătite.

Încetarea monitorizării și inspecțiile neprogramate

Monitorizarea fiscală este de fapt un privilegiu. În unele cazuri, prestarea sa poate fi întreruptă în mod legal. Acest lucru este permis dacă, de exemplu, organizația furnizează informații false Serviciului Federal Federal sau neglijează obligația de a trimite anumite documente acolo.

Legea prevede, de asemenea, scenarii prin care pot fi efectuate inspecții la fața locului, chiar dacă întreprinderea și Serviciul Federal Federal au încheiat un acord corespunzător cu privire la noua schemă. Acest lucru este posibil dacă:

- structura la nivel superior a Serviciului Federal Federal care controlează eficiența unităților responsabile ale departamentului efectuează auditul;

- întreprinderea nu a respectat cerințele cuprinse în avizul motivat;

- compania trebuie să furnizeze declarație actualizată pentru perioada corespunzătoare timpului de punere în aplicare a procedurilor de monitorizare, de exemplu, datorită faptului că valoarea taxelor plătite este redusă în comparație cu suma care apare în documentul prezentat anterior.

De asemenea, la fața locului de inspecție poate fi efectuată în cazul în care tipul adecvat de relații juridice între afaceri și FTS au fost terminate în maniera pe care le-am spus mai sus.

Sarcinile reale pentru punerea în aplicare a noii scheme

Introducerea unui sistem modernizat de interacțiune între întreprinderi și serviciul fiscal presupune formarea unor principii noi diviziuni structurale ca și în Serviciul Federal Federal și în firme. Departamentul, de exemplu, trebuie să creeze noi unități de personal specializate care să fie competente în interacțiunea cu contribuabilii online. O sarcină similară va fi, de asemenea, necesară pentru multe întreprinderi. Contribuabilii, așa cum am menționat mai sus, vor trebui în multe cazuri să investească în modernizarea infrastructurii procedurilor de raportare intracorportivă, pentru a le aduce în concordanță cu criteriile legislative.