Plan de conturi al băncii. Principalele secțiuni și caracteristici

Schema de conturi a băncii este o listă numerotată de elemente contabile în care se reflectă diverse operațiuni în conformitate cu Regulamentul nr. 385-P.

Regulamentul nr. 385-P a înlocuit Regulamentul nr. 302-P și este în vigoare de la 1 ianuarie 2013. toate organizații de credit pe teritoriul Rusiei trebuie să țină evidențe contabile în conformitate cu acest document.

Prin definiție comună, o bancă este o organizație care acumulează fonduri pe depozite, depozite, conturi pentru transferul lor ulterior către persoane fizice, persoane juridice sub formă de împrumuturi pe bază de plată și retur. Deoarece băncile trebuie să țină o evidență detaliată a timpului și de la care au fost primite banii și pentru cât timp și cărora li se eliberează, planul bancar de conturi diferă de planul de conturi al unei organizații obișnuite printr-un număr mare de poziții. Schema de conturi a băncii conține aproximativ 18-20 de ori mai multe conturi.

Planul de conturi al unei bănci comerciale include conturile de ordin 2 și 1, în cazul în care acestea din urmă constau din trei cifre și indică elemente contabile mărită. Conturile de ordin secundar constau din conturi de primă comandă cu adăugarea extinderii comenzilor. Ele sunt mai detaliate contabilitate sintetică operațiuni.

Schema de conturi a băncii include mai multe secțiuni principale:

• Secțiunea 1, dedicată contabilității de capital. Aceasta reflectă fondurile transferate băncii de către fondatorii acesteia, fonduri de rezervă, venituri restante, prima de prima, pierdere neacoperită. Conturile pot fi fie activ (banca trebuie să numerar sau acestea sunt ale sale) și pasivă (banca are obligația de a oricărei organizații sau persoane).
• Secțiunea 2, care ia în considerare metalele prețioase, în numerar. În contul și reflectă predominant activ numerar constatare și metale prețioase într-un anumit pas de tratament (în birouri, ATM-uri, într-un mod de metale prețioase - într-un mod în monede, conturi speciale și colab.). Conturile pasive sunt deschise pentru clienții care stochează metale prețioase într-o anumită bancă.
• Secțiunea 3, pentru contabilitate plăți interbancare. O secțiune largă care reflectă toate relațiile dintre diferite instituții de creditare, inclusiv băncile nerezidente și Banca Centrală a Federației Ruse.
• Secțiunea 4, pentru a reflecta tranzacțiile cu clienții. Include reflectarea tranzacțiilor cu clienții, inclusiv contabilizarea fondurilor în conturi, evidența depozitelor, fondurile împrumutate, împrumuturile, alte fonduri plasate, datoriile restante, operațiunile de leasing etc.
• Secțiunea 5. Concepută pentru a reflecta tranzacțiile cu tranzacții cu instrumente financiare derivate, valori mobiliare. Aici se înregistrează valoarea investițiilor proprii ale băncilor acțiuni, obligațiuni, bonuri de alte organizații, cu divizarea activelor de investiții în agențiile guvernamentale, instituții de credit, companii private, precum și alocarea investițiilor în valori mobiliare ale companiilor și agențiilor străine. Conturile sunt în mare parte active. De asemenea, aici sunt valorile mobiliare emise de banca însăși (pasive ale băncii).
• Secțiunea 6 pentru contabilizarea diferitelor fonduri și proprietăți. Secțiunea reflectă investițiile în instituțiile de credit, în acțiunile diferitelor companii, în active fixe și terenuri, în decontări cu debitori și creditori (furnizori, contractori, personal etc.).
• Secțiunea 7, care reflectă rezultatele activităților. Aici sunt conturi destinate să reflecte veniturile, rezultatele financiare, cheltuielile, impozitul pe venit etc.

De asemenea, schema de conturi a băncii include capitolul "B", în care operațiunile pe care le-ați transferat încrederea în administrarea proprietății, Capitolul „B“ (extrabilanțiere coli), care sunt necesare pentru a reflecta valorile care nu au nici o legătură directă cu activele băncii, inclusiv forme de titluri (acțiuni și terți emitenți), tranzacții cu valori monetare (cecuri de colectare, moneda, adoptată de expertiza etc.), tranzacții forward, leasing, operațiuni de leasing, instrumente financiare derivate etc. Și capitolul "D" (conturi depo), în care tranzacțiile cu valori mobiliare sunt reflectate în termeni cantitativi.