Cum pot plăti plăți în plus pentru taxe? Compensarea sau rambursarea plății excedentare. Scrisoare de rambursare a impozitului pe profit

Antreprenorii plătesc impozite atunci când își desfășoară activitatea. Deseori există situații de plată în plus. Introducerea unei sume mai mari de plată are loc și pentru persoane fizice. Acest lucru se datorează diverselor motive. Este necesar să știm cum să plătim plățile excedentare pentru impozite.

Ce plătesc persoanele fizice?

Cetățenilor din Federația Rusă i se plătesc următoarele taxe:

1. Impozitul pe venitul personal. Deducerile, percepute de la persoane fizice, sunt primite de la bugetul federal. El este luat pentru diverse venituri. De exemplu, pentru venitul personal, impozitul pe venitul personal este colectat de la angajatori. Plătesc cetățenii săi din Federația Rusă, străini și apatrizi.
2. Pe proprietate. Această taxă este considerată locală. Se percepe pentru apartamente, case, alte locuințe, clădiri, transporturi, cu excepția autoturismelor și motocicletelor. Plata se face în fiecare an.
3. Transport. Plătitorii sunt proprietarii transportului. Taxa este plătită înaintea TO, pentru calcul este necesar să se cunoască puterea și salariul minim.
4. La dăruire. Când primiți un cadou, trebuie să plătiți taxa. Dar aceasta va fi numai dacă prețul proprietății moștenite este de peste 850 de ori salariul minim lunar și de peste 80 de ori salariul minim cu darul.
5. Țara. Impozitul se percepe pe terenurile agricole, un parcel care a fost primit de o persoană privată pentru agricultura filială, construcția de locuințe.

Ce plătesc PI?

Antreprenorii trebuie să plătească următoarele:

1. USN. Pentru a lucra la acest sistem, IP trebuie să respecte restricțiile impuse angajaților. Există cerințe privind valoarea reziduală și venitul.
2. UTII. În Codul Fiscal al Federației Ruse este prezentată o listă a tipurilor de activități în care un antreprenor își poate desfășura activitățile pe acest sistem.
3. OCHO. Dacă IP are o cifră de afaceri mare, atunci acest sistem este aplicat.
4. PSN. Dacă IP funcționează pe tipurile de activități care fac parte din sistemul de brevete, atunci puteți merge la el.

LLC plătesc EBND, ESKHN, OSSO, USN. Atunci când efectuați o plată, este posibil să existe o plată excedentară care poate fi returnată sau compensată printr-o altă taxă.

Este posibil să se întoarcă?

În cazul în care se constată o plată excedentară a plăților, trebuie mai întâi să înțelegeți de ce sa întâmplat acest lucru. De obicei, acest fenomen are loc în următoarele cazuri:

1. Eroare la calcularea impozitelor.
2. În cazul în care plățile în avans cu rezultate mai mari cu un an, comparativ cu declarația anuală.
3. Utilizarea concesiilor fiscale, atunci când plata se face împreună și retragerea acesteia pe baza deciziei IFNS.

Plata în plus este returnată atunci când este de acord cu acest fapt servicii fiscale. Codul Fiscal prevede că IFTS este obligat în termen de 10 zile de la data descoperirii unui surplus să notifice plătitorul în legătură cu aceasta pentru o decizie. Dar acest lucru se întâmplă rar.

Un contribuabil poate de asemenea să solicite o rambursare a unei plăți excedentare pentru taxe. Dar mai întâi trebuie să se împace cu IFNS pe baza calculelor. Acest lucru nu poate fi îndeplinit, atunci inspectorii vor solicita documente privind excedentul atunci când apar întrebări. Returnarea plății în exces pentru taxe este posibilă numai dacă data depășirii nu a trecut de 3 ani.

Dacă acest fenomen se datorează autorităților fiscale, rambursarea se efectuează în termen de o lună de la data depistării sau de la data deciziei instanței. Dar, în ultima situație, IFTS poate folosi timp de 3 luni pentru a verifica și a lua o decizie.

Când nu se efectuează rambursarea?

Există, de asemenea, cazuri în care Inspectoratul Fiscal refuză să restituie o plată în plus. Adesea, motivul pentru aceasta este admiterea unui contribuabil al unei perioade de prescripție de 3 ani, dacă aceasta se datorează viciului întreprinderii. Iar 1 lună este dată pentru acele cazuri când defecțiunea este la inspecție.

În acest caz, rolul este dovedit de momentul dezvăluirii faptului. Dacă plătitorul le poate oferi, atunci cu ajutorul instanței va fi posibil să se întoarcă surplusul. Refuzul urmează și în prezența arieratelor la întreprindere înaintea bugetului. De atunci, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal efectuează în continuare o ordine de credit de neacceptare.

Rambursați sau compensați?

Înainte de a afla cum să returnați o plată excesivă pentru taxe, trebuie să aflați ce acțiuni sunt posibile în acest caz. La urma urmei, fiecare dintre documente este redactat în moduri diferite. În plus față de rambursare, plata în plus a taxei poate fi compensată de obligațiile existente la buget. Dar există o limită. Se efectuează numai pe impozite în cadrul aceluiași buget. Decizia de returnare sau de compensare este de obicei acceptată doar de contribuabili. Toată lumea trebuie să decidă singură ce este mai bun din aceste proceduri.

Specialiștii autorităților fiscale aleg de obicei compensarea, deoarece atunci nu este necesară returnarea banilor. Prin urmare, acest proces este mai rapid, în plus, aveți nevoie de mai puține documente. Ceea ce contează este starea excedentului. Dacă, atunci când plătesc agenții fiscali, sumele nu sunt luate în considerare, ele pot fi returnate.

detectare

Atât autoritățile fiscale, cât și plătitorul pot detecta plățile excedentare. A doua opțiune este cea mai comună. Unele taxe plătesc avansuri pentru o lună sau pentru un sfert. Prin urmare, excedentul acestor impozite va fi determinat după întocmirea raportului anual.

Multe declarații necesită îndrumări privind raportul cu privire la valoarea plăților în avans și a sumelor anuale de impozitare. Prin urmare, raportul stabilește plățile excedentare. Această situație apare și în cazul în care este necesară clarificarea raportului, care, datorită unui privilegiu sau din alt motiv, reduce suma obligației la buget.

Adesea, în timpul înscrierii în impozite, sunt permise inexactități în ordinele de plată. Prin urmare, pentru a detecta plățile excedentare, dacă banii sunt creditați în locul greșit, puteți efectua în mod regulat reconcilieri cu bugetul. Puteți stabili dacă există un excedent în următoarele moduri:

1. Inspectorul sună sau direcționează scrisoarea. În acest caz, trebuie să notați unde a fost apelul, ce fel de taxe se referă la caz și ce plăți în plus. Este adesea necesar să se furnizeze documente suplimentare pentru verificare.
2. Cu ajutorul unui cabinet personal pe resursa oficială a impozitului. Dacă o companie sau un IP are un EDS calificat, veți avea acces gratuit la contul personal al contribuabilului. Prin urmare, puteți monitoriza sub-plățile și plățile excedentare.

Indiferent de modul în care a fost dezvăluită o încălcare, trebuie să știți cum să plătiți plățile în plus pentru taxe. Această procedură se face în conformitate cu normele general acceptate.

Procedura de returnare

Dacă se constată că o instituție sau o IP a plătit surplusul, acesta poate fi returnat sau compensat cu o altă plată. Cum pot plăti plăți în plus pentru taxe? Dacă organizația decide să se întoarcă în contul de decontare, atunci este obligată să scrie o cerere. Se face sub formă de CPV 1150058.

O cerere de returnare a fondurilor într-un cont bancar este similară cu o declarație. Ar trebui să scrie numele companiei, suma plății excedentare, KBK pentru taxă, detalii despre cont. După finalizare, cererea poate fi depusă:

1. În formă de hârtie, personal de către plătitor sau reprezentant pe baza unei împuterniciri.
2. Trimiteți prin e-mail o notificare de primire.
3. În formă electronică, dar apoi aveți nevoie de o semnătură digitală electronică.

Procedura de returnare este împărțită în următoarele etape:

1. Definiția overpayment. Aceasta se face printr-un act de reconciliere privind impozitele. Pe acest document va fi posibil să se identifice plățile și suma excedentului.
2. Elaborarea unei aplicații. Înregistrează informații despre instituție, suma și detaliile contului.
3. Transferul aplicației în orice mod convenabil.
4. După 10 zile, obțineți rezultatele. În cazul în care se primește un refuz, este necesară pregătirea documentelor pentru instanță.
5. În cursul lunii există un transfer de fonduri.
6. Dacă nu a existat niciun transfer la sfârșitul perioadei de înscriere, trebuie să scrieți o plângere autorității superioare și să pregătiți acte pentru instanță.

Compensarea impozitului

În loc să plătească în plus pentru impozitele unei persoane juridice, compensarea sa poate fi îndeplinită. Puteți face acest lucru:

1. Pentru plata ulterioară a aceleiași taxe.
2. Pentru a plăti datoria pentru o altă taxă.

Odată cu implementarea compensării plății excedentare a impozitelor, trebuie să respectați regula - compensarea plății numai în cadrul bugetului acestui nivel. Se pare că plata în plus față de impozitul federal este creditată doar unui alt stat federal. FTS poate efectua independent o compensare cu o subpayment pentru o taxă diferită. Apoi compania nu are nevoie de permisiune.

Pentru a efectua compensarea, trebuie să depuneți o cerere pe formularul CPV 1150057. Aceasta se face în 3 moduri:

1. Personal sau cu ajutorul unui reprezentant.
2. Prin poștă.
3. 3 Cu ajutorul internetului.

Executarea unei autorizații este permisă timp de 3 ani de la data plății excedentare.

Termenii de compensare

Dacă societatea dorește să compenseze excedentul, atunci este obligată să depună o cerere la Serviciul Federal Federal. Responsabilii fiscali trebuie să revizuiască documentul cu 10 zile în avans și apoi să notifice decizia în termen de 5 zile. Dacă ei înșiși s-au pronunțat asupra clasamentului, atunci se vor face în termen de 10 zile de la momentul depistării. În termen de 5 zile organismul trebuie să notifice decizia.

În cazul în care suma este mai mare decât subpayment, atunci taxa este efectuată, apoi pentru o lună soldul este creditat în contul de decontare. În cazul încălcării acestei perioade, plătitorului i se percepe dobândă.

calcul

Pentru a calcula valoarea impozitului, trebuie să utilizați calculatorul fiscal. De exemplu, îl puteți utiliza pentru a calcula taxa de transport. Pe site-ul oficial al taxei există astfel de calculatoare. Trebuie să introduceți:

1. Anul mașinii.
2. View.
3. Numărul de luni de proprietate.
4. Puterea motorului.

Trebuie să faceți clic pe butonul "Următorul". Calculatorul fiscal vă permite să calculați suma exactă care trebuie plătită tuturor autovehiculelor.

Anularea taxei improprii

Autoritatea fiscală are dreptul de a retrage impozite neachitate, amenzi, penalități de la acesta fără permisiunea plătitorului. Adesea, aceste acțiuni apar eronat, de exemplu, organul nu a primit un ordin de plată, sau plătitorul a făcut o greșeală și a indicat detaliile greșite. În acest caz, taxa trebuie să returneze sumele alocate ilegal.

Dacă o companie are datorii pentru impozite, atunci o parte din această plată poate fi cheltuită la plata ei. Și restul banilor este returnat. Pentru returnare este necesar să depuneți o cerere la Serviciul Federal Federal, care este scrisă în formă liberă. Ea stabilește circumstanțele, atașează o lucrare de confirmare, indică detaliile bancare.

Cererea trebuie depusă în termen de o lună de la data abrogării ilegale. Dacă această perioadă este ratată, atunci restituirea este posibilă numai printr-o hotărâre judecătorească. Aceasta se acordă timp de 3 ani. Cererea este procesată timp de 10 zile. Apoi se acordă o lună pentru returnarea sumei în contul de decontare.

Elaborarea unei aplicații

Pentru a trimite o scrisoare pentru rambursarea unei plăți în exces pentru impozitare, este necesar să se întocmească o cerere. În cazul în care plătitorul aplică serviciului fiscal, atunci cererea este luată în considerare de Serviciul Federației Federale. Este necesar să faceți un document cu atenție. Trebuie să specificați motivul pentru care aveți nevoie de o rambursare. Plata excedentară pentru impozitul pe venit sau altă plată este aceeași. În cerere este necesar să se indice următoarele cerințe:

1. Numele sucursalei FTS.
2. Adresa organului.
3. Numele organizației, numele solicitantului sau IP.
4. Baza.
5. CCA și data plății.
6. OCTM și suma plătită.
7. Suma fondurilor care trebuie returnate.
8. Detaliile contului, unde trebuie să trimiteți taxa.

La final, se pune data și semnătura solicitantului. Dacă plătitorul este o persoană fizică, trebuie să reparați codul de identificare al plătitorului. Indicați motivul, trebuie să vă referiți la confirmarea plății și la document. Acesta este modul în care cererea este întocmită în cazul plății excedentare pentru taxele de transport și alte plăți.

Dacă taxa nu returnează banii - ce ar trebui să fac?

Impozitul poate întârzia procesarea cererii și procedura de returnare. Apoi, nu trebuie să pierdeți timpul, trebuie să acționați în mod activ. În primul rând, trebuie să verificați dacă totul din document este corect. Dacă biroul fiscal refuză să accepte cererea, atunci acesta trebuie trimis prin poștă electronică sau prin Internet. În acest din urmă caz, ar trebui să existe un EDS calificat.

În timpul unei conversații cu un angajat al Serviciului Federației Federale, trebuie menționat faptul că Codul Fiscal stabilește o rambursare a impozitului în termen de o lună de la data primirii cererii. În cazul în care nu a fost luată nicio măsură după această perioadă fiscală, reclamațiile ar trebui depuse. Ar trebui să se facă numai în scris, prin poștă. Prin lege, răspunsul trebuie scris, de asemenea. Solicitarea și rezolvarea verbală a problemei nu ar trebui să fie. Aceste contestații nu sunt înregistrate, în afară de tot ceea ce se poate spune că este valabil, iar în timpul procesului nu va fi posibil să o remediem în acest caz.

Dacă a trecut timpul și nu sa întors, trebuie să pregătiți o declarație pentru instanță. Ea stabilește cerințele pentru întoarcerea nu numai a excedentului, ci și a interesului pentru prelungiri. După cum arată practica, de obicei toate cazurile sunt rezolvate în direcția plătitorului. Instanța acceptă partea fiscală numai pentru încălcări în pregătirea documentației.

documente

Dacă plătiți în plus pentru impozitul pe proprietate sau pentru o altă plată, trebuie să pregătiți câteva documente:

1. Pașaportul.
2. Documentele de plată.
3. Detaliile contului.
4. INN.
5. Certificat de înregistrare.
6. Declarație fiscală.
7. Documente care confirmă necesitatea plății impozitului.

Nu sunt necesare alte lucrări. Copiile sunt atașate la aceste documente. Informații exacte despre lucrările care sunt necesare în timpul verificării corectitudinii plății impozitelor, trebuie să învățați în Serviciul Federal Federal. Vor fi solicitate informații cu privire la toate plățile.

Termeni pentru persoane fizice

În acest caz, se aplică aceiași termeni ca și în cazul organizațiilor. În ce FTS să se aplice? Cererea este înaintată autorității care ține evidența fiscală a organizației sau a cetățeanului. Cu alte cuvinte, toate instituțiile fiscale în care un plătitor este înregistrat trebuie să accepte cererile. Prin urmare, puteți contacta:

1. La locul de înregistrare al companiei.
2. Evidența FTS a sediului central al firmei.

Persoanele fizice trebuie să contacteze serviciul la locul de înregistrare sau de ședere temporară. Dacă o persoană nu este înregistrată în contul fiscal, ea nu poate solicita rambursarea prin intermediul Serviciului Federal Federal.

Interesul pentru prelungiri

Instituțiile au dreptul să primească o sumă de plată în plus, cu dobândă dacă fondurile nu au fost returnate la timp. Apoi, inspectorii decid să returneze și să trimită ordinul către Departamentul de Trezorerie al Rusiei (punctul 8 Art. 78 din Codul fiscal). Și inspectorii monitorizează doar corectitudinea calculului dobânzii, dacă există o eroare. Pentru a primi interesul organizației, nu trebuie să aplicați la inspecție. Potrivit cererii, se calculează dobânda pentru întârzierea.

Astfel, rambursarea plăților excedentare pentru impozite este controlată în totalitate prin lege. Plătitorii au dreptul de a solicita transferul de fonduri sau de a le compensa în detrimentul altor taxe. Și pentru întârzierea este plata compensației.