Cum se calculează impozitul pe venit: un exemplu. Cum să calculați corect impozitul pe venit?

În articol veți învăța, cum se calculează impozitul pe venit.

Astfel, unii cetățeni au dreptul să se sustragă acestei contribuții sau pur și simplu să o reducă. În plus, calculele însele sunt uneori foarte confuze. Și vor trebui să facă față, deoarece erorile pot aduce multe probleme. Și nimeni nu are nevoie de asta. Să încercăm să înțelegem toate nuanțele acestei probleme. Cum se calculează impozitul pe venit? Un exemplu, și nu unul, vă va ajuta să înțelegeți acest lucru.

Impozitul pe venit este

Dar cu ce ne confruntăm? Care este impozitul pe venit? Pe cine este acuzat? Așa cum ați putea ghici, această contribuție la coffers-ul statului nu este altceva decât o plată de la un contribuabil pentru a primi venituri. Acesta este acuzat de orice persoană care o are pe teritoriul Federației Ruse. Aceasta este, atât cu rezidenții cât și cu nerezidenții. Nu contează cine este - doar o organizație individuală, juridică, sau IP. Principalul lucru este că contribuabilul ar trebui să aibă venituri.

Impozitul pe profit este cea mai faimoasă și mai răspândită plată din Rusia. Nimeni nu poate scăpa de ea. Cu excepția cetățenilor care lucrează informal. Dar ele acționează la propriile riscuri și riscuri. Cum să calculați corect impozitul pe venit? Cât de mult ar trebui să plătesc în acest caz sau în acel caz?

persoane fizice

Să începem cu condițiile care se aplică persoanelor fizice. La urma urmei, ele alcătuiesc cea mai mare parte a contribuabililor. După cum am explicat deja, veniturile lor sunt impozitate. Numai nu întotdeauna. Și în volume diferite.

Lucrul este că o persoană trebuie să plătească această taxă aproape în orice caz. În plus, în valoare de 13% din încasări. Orice tranzacție de cumpărare și vânzare, precum și salariul, sunt impozitate. Câștiguri și comori. Există excepții, dar nu sunt atât de multe dintre ele.

De exemplu, nu trebuie să plătiți pentru veniturile primite sub formă de donații de la rude apropiate. Sau dacă tranzacția a implicat proprietatea pe care o dețineți mai mult de trei ani. În principiu, toate aceste restricții sunt în vigoare în momentul de față. De închiriere de proprietate, salariul, din vânzarea de orice va trebui să ia o anumită sumă de bani și se transferă statului. Apropo, tezaurele și câștigurile sunt impozitate la 35%.

Organizația

Ce urmează? Cum se calculează impozitul pe profit? Un exemplu va fi dat mai târziu. În schimb, este în continuare util să aflați care rată de calcul.

Problema este că nu există nici o certitudine aici. În loc de asta sistemul fiscal Federația Rusă oferă multe abordări și soluții alternative. De exemplu, rata standard pentru organizații este de 20%. În unele cazuri, vă puteți confrunta cu 30%, 15% și 9%.

În plus, companiile care au ales anumite moduri de impozitare, de exemplu, USN, sunt scutite de impozitul pe profit. Nu, vor plăti impozit pe venit, dar numai pe un sistem diferit. Despre puțin mai târziu.

Amintiți-vă, de îndată ce este vorba de organizații care trebuie să se țină seama de faptul că, în scopul de a răspunde în mod corect, cum să calculeze impozitul pe venit (exemplu de „Oborotka“ și fără ea va fi enumerate mai jos), ar trebui să ia în considerare veniturile și cheltuielile pentru perioada fiscală analizată, . În practică, cel mai adesea toate calculele sunt efectuate o dată pe trimestru.

Pentru IP-uri

O atenție specială este acordată antreprenorilor individuali. De ce? Faptul este că acest tip de activitate este ales cel mai adesea de către cetățenii care doresc să lucreze pentru ei înșiși. Și, după cum arată practica, ei aleg un sistem special de impozitare. Mai ales când vine vorba de un fel de "freelance" sau "copywriting". Cele mai multe tipuri de activități de afaceri pot fi transferate într-un sistem simplificat de impozitare. Apoi, nu trebuie să vă gândiți cum să calculați corect impozitul pe profit. Exemplul, care este indicat mai jos, va explica cât de ușor și simplu este totul.

De ce se întâmplă acest lucru? Când apare USN, vă puteți baza pe impozite sub forma a 6% din profituri. Asta înseamnă că nici o cheltuială nu este luată în considerare aici. De fapt, un astfel de sistem facilitează foarte mult viața antreprenorilor individuali. Fără documente suplimentare și rapoarte, fără tortură cu calcule. Este suficient să cunoști matematica la nivel de liceu sau de liceu. Și asta e tot.

Pentru salariu

Cum de a calcula impozitul pe profit (un exemplu de conturi deranjează și interese multe)? O caracteristică lipsă de la persoane lipsea. Pentru ei, impozitul pe venit poate fi redus cu o anumită sumă dacă angajații au copii minori. Acest proces se numește deducere pentru copii.

Deci, în cazul în care în anul venit nu depășește 280 de mii de ruble, și, de asemenea, în cazul în care există copii minori ai cetățenilor (sau full-time studenți / cursanți / stagiari / rezidenți până la 24 ani inclusiv) poate spera pentru a reduce baza de impozitare. Aceasta duce la o scădere a plăților către autoritățile fiscale.

Unul și doi copii au dreptul la deduceri de 1400 de ruble. La 3 ani sau mai mult, precum și pentru copiii cu handicap - 3000. În unele cazuri, se presupune că există 6 și respectiv 12 mii, dar astfel de fenomene sunt aproape neapărat observate în Rusia. Persoanele fizice au, de asemenea, dreptul la dubla deducere fiscală în cazul în care soțul a refuzat această prestație.

Principiul general

Cum se calculează impozitul pe venit o subdiviziune separată și nu numai? Acest lucru va ajuta la o singură formulă, care este de înțeles chiar și pentru student. Adică este suficient să înlocuiți în ea toate valorile necesare pentru a obține suma datorată plății. Se aplică tuturor impozitelor pe venit. Nu contează cine are de-a face cu - un individ, o organizație sau un IP.

Ce va ajuta la calcularea sumelor datorate? O formulă care constă doar din 2 elemente. Prima este rata de impozitare. Aceasta, așa cum am aflat deja mai devreme, este stabilită în acest caz sau în acel caz în mod specific. Al doilea este așa-numita bază. Dacă multiplicați aceste două componente împreună, atunci veți primi o sumă a impozitului pe profit.

Despre baza de date

Mulți oameni au întrebări chiar și aici. Cum se calculează impozitul pe venit? Un exemplu nu poate fi adus și înțeles în întregime, până când nu înțelegem ce este baza fiscală. Dacă miza este o componentă binecunoscută, atunci situația cu al doilea element este mai dificilă.

Baza fiscală nu este mai mult decât suma percepută pentru impozitul pe venit. Va trebui să se bazeze pe calcule. Acesta poate scădea în diferite cazuri. O definiție incorectă conduce la calcule incorecte și probleme la autoritățile fiscale.

Baza de impozitare pentru persoanele fizice este pur și simplu venitul lor. Când vine vorba de companii și de antreprenoriat, putem spune că acestea constau în profiturile și cheltuielile lor. Adică, baza în acest caz va fi suma primită după deducerea pierderilor și costurilor. De asemenea, vorbind despre indivizi, este demn de remarcat - deducerile fiscale pentru copii în baza de date vor fi luate în considerare fără întârziere. Acum, când se cunosc subtilitățile procesului, vă puteți gândi cum să calculați impozitul pe profit pentru o lună, trimestru sau an, în orice caz dat.

Pentru persoane fizice

Să începem cu indivizii. Cu ei, cea mai mică problemă. De exemplu, lucrezi pentru o companie și salariul aveți 19 000. În acest an profit va fi 228 000. Există trei copii - 5, 11 și 25 de ani, iar al doilea părinte nu funcționează.

Cu acest scenariu pentru luna, obținem următoarea imagine:

(19 000 - 1400 x 2) x 0,13 = 2106.

Fără deducerea pentru copii, dacă nu ar fi, ar trebui pur și simplu să plătiți:

19.000 x 13% = 2.470.

Pentru anul, în ambele cazuri, suma impozitelor este de 25.275, respectiv 29.640 ruble. Nimic greu, nu? Nu există probleme în acest moment.

Organizația

Totul cu organizațiile este mult mai complicat. La urma urmei, trebuie să știți exact ce date vor fi luate în considerare în ceea ce privește cheltuielile, veniturile, pierderile, profiturile și așa mai departe. Mulți sunt înspăimântați și în panică imediat ce se gândesc la asta. Deci, cum să calculați impozitul pe venit? Exemplul va fi cel mai simplu.

Deci, există o firmă care a primit 4,200,000 de ruble în profit pentru trimestru. Salariul angajaților, TVA, amortizarea și materiile prime a fost cheltuit 1 milion, iar în ultima perioadă de raportare pierderea fiscală a fost de 200 000. Avem o organizație comună în Rusia, nu cu o organizație străină.

Apoi, se pare că rata de impozitare va fi de 20%. În acest caz, baza de date este definită ca:

(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000) = 3 000 000 ruble.

Din această sumă vom face toate calculele. Acum tot ce a mai rămas este de a înmulți baza cu pariul. Se pare:

3 000 000 x 0,2 = 600 000 de ruble.

În această sumă se va calcula impozitul pe profit.

Pentru lista

Numărarea plăților datorate cu mâna ta nu este atât de dificilă. Dar pentru a le indica în bilanțul de afaceri nu este o sarcină simplă. La urma urmei, există multe coduri și componente diferite. Fiecare element reflectă aceste sau alte venituri, venituri, pierderi și cheltuieli. Trebuie să le ia în considerare și să prescrie.

Aici trebuie să țineți cont doar de cele mai de bază coduri. Acestea sunt:

• 90.01 - venituri;
• 90,03 - TVA;
• 91.01 - venituri non-vânzare;
• 90.02 - costul producției.

În principiu, cei mai mulți cetățeni încearcă doar să citească cu atenție corespondența conturilor și să le compare cu veniturile-venituri. Totul este extrem de simplu, când știți ce informații să abordați. Referințele din programele de raportare relevante sunt disponibile. Toate comentariile sunt enumerate în contul conturilor.

afaceri

Ultimul punct care trebuie luat în considerare este activitatea antreprenorială. Cum se calculează impozitul pe profit al unui IP? Exemplul din acest caz va fi chiar mai ușor decât în ​​cazul persoanelor fizice. Sa spus deja că antreprenorii lucrează adesea pe USN. Deci, vor lua o rată de impozitare de 6%. Cu baza, este, de asemenea, foarte ușor de determinat - tot ce ai în acest caz este impozitat.

Se pare că trebuie să luați venitul pentru anul și să îl multiplicați cu 6%. De exemplu, într-un an profitul este de 269 000 de ruble. Apoi, va trebui să plătiți în mod corespunzător autorităților fiscale:

269 ​​000 x 0,06 = 16 140 ruble.

În plus, transferați o anumită sumă de contribuții la fondul de pensii și la asigurările de sănătate. Dar aceasta este o chestiune complet diferită.

După cum puteți vedea, nu este nimic dificil în această chestiune. Din cauza unor astfel de caracteristici ale sistemului de impozitare, afacerile din USN înflorează în Rusia. Nu există afirmații inutile, balanțe de afaceri de volum imens, numeroase conturi și așa mai departe.

În general, impozitul pe profit poate fi calculat folosind calculatoare speciale online. Aceasta nu este cea mai bună opțiune, dar nu. Există, de asemenea, servicii care constituie o declarație pentru dvs. în paralel. Puteți să le folosiți, dar nu trebuie să le abuzați.