Impozitele indirecte includ taxele?

Dacă există un stat, atunci există impozite. Aceste plăți forțate în favoarea bugetului țării au devenit de mult parte integrantă a vieții oamenilor și companiilor. Mulți cetățeni, totuși, nu știu prea multe despre impozite și modul în care plătesc. În ceea ce privește impozitul pe venit și impozitul pe venit, știți, probabil, totul. Dar există și altele - taxe indirecte, care sunt, de asemenea, importante de știut. În acest articol vom analiza ce impozite sunt indirecte și care este caracteristica lor distinctivă.

Conceptul de impozitare indirectă

Spre deosebire de direct, plățile indirecte nu sunt determinate de platitorii de impozit pe venit, și sunt instalate ca un cost suplimentar pentru ratele sau prețurile mărfurilor. Cumparand acest produs sau acel produs, consumatorul plateste nu numai producatorului, ci si statului. Impozitele indirecte includ cele care sunt incluse de proprietarul întreprinderii în valoarea bunurilor sau serviciilor pe care le produce. Din veniturile obținute din vânzare, el plătește o anumită sumă la bugetul (taxa), iar restul de el însuși (profit) frunze.

Astfel, consumatorii finali sunt plătitorii reali ai impozitelor indirecte, iar producătorii de produse acționează ca intermediari-colectori de plăți. Prin urmare, numele - "indirect".

Clasificarea și tipurile de impozite indirecte

Trebuie spus că 90% din toate încasările la buget sunt plățile enumerate mai jos. Ele sunt principala sursă de venit pentru stat, care îi permite să-și îndeplinească multe funcții și să acopere principalele cheltuieli guvernamentale. Impozitele indirecte includ următoarele grupe de plăți:

1. Impozitele universale pe consum (TVA).
2. Plăți individuale de impozite sub formă de procente din valoarea bunurilor (accize).
3. Impozitele asupra mărfurilor din sfera comerțului exterior (taxe vamale) - sunt plătite pentru trecerea mărfurilor frontiera de stat. Împarte taxele la produsele import (import) și la export (export).
4. Plăți fiscale pentru servicii publice monopol - înregistrarea unor documente, plata pentru diverse licențe și permise.

În Rusia indirect legate și de alte plăți la buget - alocații pentru diferitele fonduri (. De locuințe, trafic, etc.), contribuțiile la asigurări sociale (li se permite să fie incluse în suma costurilor de producție). Cele mai importante și semnificative sunt primele două tipuri de impozite - valoarea adăugată și accizele.

TVA: scurt "dosar"

Fiecare participant la procesul de producție este conștient de această taxă, iar crearea și acumularea acesteia au loc în fiecare etapă de producție / circulație a mărfurilor. TVA este plătită în favoarea statului sub forma unei părți din costul de producție (așa cum este vândut). Cu toate acestea, acesta intră în buget chiar înainte ca bunurile să fie vândute utilizatorului final. Producătorul plătește un anumit procent din acea parte a costului care a fost "adăugat" la prețul materiilor prime achiziționate pentru producție.

calcul taxa pe valoarea adăugată se efectuează prin determinarea diferenței dintre TVA-ul acumulat pe bunurile produse și TVA-ul pentru achiziționarea de materiale / materii prime pentru fabricarea sa. În Rusia, valoarea acestei plăți este de 18%, cu excepția cazului în care ratele sunt 10% și 0%. Acesta este plătit trimestrial, iar obiectul impozitării, pe lângă bunurile și serviciile vândute, poate fi:

• lucrări de construcție și instalare pentru consum independent;
• Bunuri importate din Rusia din alte țări (în scopuri de producție);
• transferul de bunuri și servicii pentru nevoile proprii (dacă cheltuielile nu sunt luate în considerare la plata impozitului pe venit).

Există, de asemenea, situații în care o organizație poate fi scutită de TVA. Astfel de cazuri sunt descrise în Codul fiscal, articolul 149.

Accize: caracteristici de plată

La fel ca TVA, accizele sunt legate de impozitele indirecte, dar ele sunt calculate și plătite individual. Acest tip de plată este foarte similar cu taxele vamale, dar se stabilește, de regulă, în ceea ce privește bunurile de consum din interiorul țării. Această taxă este o primă destul de ridicată a costului produselor atribuite de stat unui anumit grup. În primul rând, acestea sunt produse din tutun și alcool.

Pentru fiecare categorie distinctă de bunuri, valoarea accizelor este stabilită individual. Adesea dimensiunea acestora ajunge la jumătate sau chiar două treimi din prețul produselor sau serviciilor. Pe lângă grupurile de mai sus, mărfurile accizabile includ, de asemenea, benzină, combustibil, mașini și așa mai departe.

Taxe vamale

Impozitele indirecte includ și taxe vamale. Acest tip de plată este perceput de serviciul vamal și este determinat, ca și accizele, într-un mod individual. Conform celor diferențiate tariful vamal, aplicată în Rusia, valoarea taxei vamale depinde de țara mărfurilor importate. Dacă există relații comerciale și politice favorabile cu statul de origine al bunurilor, se aplică ratele de bază de 100% din tariful stabilit. În caz contrar, se utilizează taxe crescute - la o rată de 200% din tariful vamal.

Calcularea sarcinilor poate fi efectuată în mai multe moduri. În funcție de aceasta, este clasificat ca fiind unul dintre următoarele:

• ad valorem - este definit ca un procent din costul bunurilor;
• specifică - are o valoare specifică (în Rusia este stabilită în euro) pe unitate de producție (buc, kg, etc.);
• combinate - ambele metode de calcul sunt utilizate simultan (de exemplu, un anumit procent, dar nu mai puțin decât suma specificată).

Declarația privind impozitele indirecte pentru plata taxei vamale se depune în termen de 15 zile de la prezentarea mărfurilor corespunzătoare autorității vamale.

concluzie

Contabilitatea fiscală a impozitelor indirecte și plata acestora către buget sunt efectuate de producători bunuri și servicii, iar sarcina finală este suportată de utilizatorii finali. Aceasta este caracteristica lor cheie - purtătorul de impozite și contribuabilul sunt subiecte diferite. Un astfel de sistem facilitează într-o oarecare măsură colectarea plăților de către stat. Impozitele indirecte includ cele care sunt percepute pe prețuri, și nu pe venit (acestea pot fi neoficiale, ceea ce înseamnă că nu vor fi o bază fiscală). Suma veniturilor la buget depinde de valoarea bunurilor achiziționate, ceea ce este în cele din urmă mai profitabil. În țările în curs de dezvoltare, această specie este plăți obligatorii este partea principală a veniturilor fiscale ale statului (2/3 și mai mult).