Balanță analitică comparativă. Echilibrul întreprinderii este un exemplu. Bilanț analitic

Balanța analitică este, de obicei, utilizată pentru a studia structura și dinamica schimbărilor în poziția financiară a societății. Nu-i greu. Pentru aceasta, este utilizat balanța inițială, în care articolele individuale sunt condensate și se completează indicatorii dinamicii și structurii. În același timp, structura formularului inițial de raportare este de obicei păstrată: accentul este pus pe activele circulante și imobilizate, pe capitalul împrumutat și pe capitalul propriu, pe egalitatea rezultatelor active și pasive.

Rolul echilibrului analitic

Analiza echilibrului analitic comparativ oferă date pentru realizarea unei evaluări a unui număr de puncte:

- determinarea valorii activelor curente și imobilizate, modificarea ratei acestora și a surselor de finanțare a acestora;

- articole care cresc cu o rată de accelerare și măsura în care ele afectează structura echilibrului;

- cota activelor aparținând creanțelor și stocurilor;

- alocarea fondurile împrumutate pentru urgență și alți parametri;

- determină mărimea ponderii capitalului propriu și cât depinde organizația de acestea.

Analiza echilibrului analitic acordă o atenție deosebită elementelor, gravitatea specifică fiind cea mai mare, precum și celor ale căror proporții se schimbă în discontinuitate. Analiza orizontală și verticală a dinamicii structurii și compoziției proprietății face posibilă stabilirea dimensiunii creșterii și reducerii relative sau absolute a proprietății existente a companiei, precum și a tipurilor sale individuale.

Diagnosticarea situației financiare a unei organizații bancare

Balanța analitică comparativă poate fi obținută cu ușurință de la sursă prin suplimentarea acesteia cu indicatori ai dinamicii, structurii și direcțiilor de plasare a fondurilor băncilor comerciale pe perioadele comparate. Următoarele sunt parametrii obligatorii ai unei astfel de analize:

- valori absolute pentru toți elemente de bilanț la începutul și la sfârșitul unei anumite perioade;

- greutăți specifice ale elementelor individuale din moneda soldului la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare;

- magnitudinea absolută a schimbărilor;

- indicii absolute în greutatea specifică;

- modificările ratei dobânzii la începutul perioadei;

- indicatori ai dinamicii modificărilor structurii soldului;

- costul unei creșteri de 1% a fiecărui articol și soldul valutar.

Balanța analitică comparativă are o formulă predefinită, care arată astfel:

Mijloace proprii-net = mijloace proprii - active imobilizate brute.

Dacă luăm în considerare un exemplu de balanță analitică, atunci forma sa include:

- în coloanele 3-8 există indicatori ai structurii;

- coloanele 9-17 conțin indicatori de dinamică;

- coloanele 12-20 - indicatori ai dinamicii balanței structurale.

copie

Coloanele 3-5 conțin informații despre valorile absolute ale articolelor și rezultatele secțiunilor de bilanț la începutul și la sfârșitul perioadei pe care doriți să o analizați. Câmpurile 6-8 reflectă greutățile specifice, precum și valorile elementelor din totaluri la începutul și la sfârșitul perioadelor. Coloanele 9-11 conțin date privind dimensiunile absolute ale secțiunilor și articolelor pentru perioadele analizate. În câmpurile 12-14 se pot vedea modificările în greutățile relative ale valorilor articolelor pentru perioada care trebuie analizată. Coloanele 15-17 conțin modificări ale valorilor absolute ale articolelor la parametrii perioadelor comparate. Câmpurile 18-20 arată modificările procentuale ale valorilor absolute în rezultatele bilanțului.

Sold comparativ-analitic: activ

Structura acestei părți este formată din mai multe tipuri de active: non-venit, generatoare de venituri, imobilizate.

Datoriile soldului bancar - fonduri proprii (brute) și atrase. Într-o linie separată, situată în spatele bilanțului, există fonduri proprii - nete.

balanță analitică comparativă este interesant deoarece vă permite să consolideze și într-un fel echilibru calcule, care sunt în mod normal produse de analist în analiza inițială. Un astfel de tabel acoperă de obicei un număr foarte mare de indicatori importanți care caracterizează dinamica și statica poziției financiare a unei bănci comerciale. Bilanțul analitic, care conține datele necesare, include indicatori care sunt suficienți pentru analiza verticală și orizontală. Primul vă permite să se determine proporția de net, iar al doilea este de a determina modificările relative și absolute în mărimea intrărilor individuale, pentru o anumită perioadă.

Caracteristicile metodei

Soldul comparativ comparativ permite:

- identificarea separată a tipurilor de tranzacții active și pasive, evaluarea gradului de semnificație a acestora în structura globală;

- utilizați conturi de sold separate pentru a urmări mișcarea soldurilor;

- Identificați amploarea modificării domeniului de aplicare pentru anumite tipuri de operațiuni bancare;

- să identifice cauzele, precum și măsura în care modificările dinamice ale articolelor afectează profitabilitatea, stabilitatea, lichiditatea și rentabilitatea operațiunilor bancare;

- Identificați ce resurse ale băncii sau ale întreprinderii sunt proprii și care sunt atrase;

- să aloce activele pe categorii: profitabile, imobilizate și lichide;

- distribuie fondurile clienților, atrase sub forma unui depozit.

La elaborarea modificărilor în structura pasivelor și activelor este foarte posibil să se tragă concluzii cu privire la impactul anumitor surse-cheie pentru fluxul de numerar, precum și să cunoască direcția investițiilor lor.

Cum funcționează toate acestea?

Condițiile externe în care operează organizația de credit se modifică în mod constant. Acest lucru necesită banca la răspunsul adecvat al managerilor, precum și o aprofundată analiză detaliată a politicilor macroeconomice și financiare, dezvoltarea de noi și noi metode pentru formarea produsului excedentar prin furnizarea de servicii suplimentare clienților instituției. Scopul băncilor este o dorință constantă de a răspunde noilor nevoi ale pieței, de pregătire a pieței pentru efectele adverse la concurența activă, mai ales unul care este asociat cu modificări ale ratelor dobânzilor.

În condițiile moderne, complexitatea desfășurării activităților bancare necesită o revizuire completă a conceptului de gestionare a organizațiilor în domeniul creditării. Acum, o direcție precum managementul strategic și financiar în bănci este foarte promițătoare. Adevărat, el este în stadiul de finalizare și dezvoltare. Aceste zone au reușit deja să se afirme în domeniul bancar, este doar cu ajutorul lor, este posibil să se asigure gestionarea eficientă a relațiilor care implică obiectivele strategice și obiectivele pentru formarea resurselor financiare și utilizarea acestora.

Din toate cele de mai sus, putem concluziona că managementul financiar în structura de credit este un sistem de măsuri de gestionare care au fost luate structură organizatorică adecvată pentru a asigura punctualitatea și continuitatea fluxului de trafic de credit, care au ca scop stabilitatea instituțiilor bancare, rentabilitatea și siguranța bazei de resurse a tuturor clienților și partenerilor .

Metodă de formare a unui bilanț analitic comparativ

Analiza este efectuată de obicei prin una dintre metodele propuse mai jos:

- direct în bilanț, fără a schimba precompunerea elementelor din bilanț;

- prin construirea unui bilanț comparativ, unde vor fi agregate unele elemente ale elementelor de sold care sunt omogene în compoziție;

- o ajustare suplimentară a datelor la indicele de inflație se realizează prin agregarea suplimentară a articolelor în reducerile economice necesare. Obținerea unui echilibru economic comparativ este permisă din sursă prin intermediul procedurii de compactare a articolelor individuale, precum și prin adăugarea de indicatori dinamici și structurali.

Comoditatea acestei metode este că se organizează și consolidează calculele, de obicei, efectuate de analiști în timpul familiarizarea inițială cu echilibrul. Analiza balanței analitice comparative permite acoperirea unui număr mare de indicatori care demonstrează statica și dinamica stării organizației în termeni de finanțe. Acestea includ indicatori de analiză verticală și orizontală, direct de la care puteți obține date și caracteristici ale stării actuale a întreprinderii din punct de vedere financiar. Acestea includ:

- reflectă valoarea totală a proprietății organizației, care se află în linia finală;

- valoarea imobilizărilor, care este egală cu rezultatul primei secțiuni;

- costul activelor mobile, vizibil ca urmare a celei de-a doua secțiuni;

- valoarea stocurilor, adică a capitalului material de lucru;

- mărimea fondurilor proprii ale societății, prezentată ca rezultat al celei de-a treia secțiuni a bilanțului;

- valoarea fondurilor împrumutate, care este vizibilă în suma rezultatelor secțiunilor a patra și a cincea;

- valoarea capitalului circulant propriu, vizibilă în diferența dintre rezultatele secțiunilor a treia și a celei dintâi.

curat capitalul circulant este considerată o poziție separată a bilanțului agregat și este definită ca parte a activelor curente care primesc finanțare datorită capitalului investit. Acest indicator este o caracteristică a gradului de lichiditate al întreprinderii, care îi conferă o importanță deosebită. Capitalul circulant net este diferența dintre activele și pasivele curente. Cu cât magnitudinea acestui indicator este mai mare, cu atât mai stabilă este poziția financiară a organizației.

Analiza echilibrului analitic ar trebui să efectueze un tratament obligatoriu de atenție la schimbările în proporție de mărimea capitalului de lucru la total active, ratele de creștere de capital și datorie și relația lor, precum și conturile de încasat și de plătit.

Stabilitatea financiară stabilă a companiei este însoțită de o creștere a ponderii capitalului propriu de rulment, precum și de o creștere ridicată a capitalului propriu în raport cu capitalul împrumutat. În același timp, conturile plătibile și conturile de încasat sunt aproximativ la același nivel.

Esența analizei orizontale a întreprinderii constă în construirea numărului necesar de tabele analitice, unde indicatorii de echilibru absolut ar trebui suplimentați de indicatorii dinamici. Analistul determină gradul de agregare a indicatorilor. Aceasta este o altă modalitate importantă de a determina poziția financiară a întreprinderii și durabilitatea acesteia.

Utilizarea echilibrului analitic

Foarte des, pentru efectuarea analizei externe, bilanțul standard este complet inadecvat. În acest caz, este permisă utilizarea unei mașini compacte. Compoziția sa presupune o transformare constând în consolidare sau dezagregare, precum și o subțiere a echilibrului cu respectarea obligatorie a unui număr de reguli importante:

- trebuie indicată valoarea reală a activelor imobilizate;

- valoarea activelor circulante (stocuri, creanțe, fonduri disponibile) și pasive (credite și conturi de plătit), care urmează să fie ajustată în funcție de sumele care nu au fost incluse în bilanț dintr-un motiv sau altul.

Diferența dintre valoarea pasivelor și a activelor poate fi ajustată prin intermediul unui articol special creat al balanței analitice, numit "Capital acumulat". Acesta reunește absolut toate tipurile de câștiguri reținute, fonduri de acumulare, rezerve constituite în detrimentul profiturilor, fondurile de consum și alte elemente de bilanț. Deci, dacă vorbim despre cum să verificăm echilibrul, atunci trebuie remarcat faptul că acest articol prezintă tot ceea ce compania a reușit să câștige pe parcursul existenței sale. Dacă este o chestiune de proprietate privatizată, atunci din momentul corporatizării. Puteți lua în considerare soldul întreprinderii, exemplul căruia este prezentat mai jos.

Structura poate fi considerată satisfăcătoare dacă soldul este compatibil cu un set de anumite criterii:

- valoarea totală a activelor sau pasivelor, adică moneda bilanțului, ar trebui să crească la sfârșitul perioadei de raportare comparativ cu începutul;

- Activele curente ar trebui cultivate cu o rată mai mare decât activele imobilizate;

- capitalul propriu al organizației trebuie să fie mai mare decât capitalul împrumutat, iar dinamica creșterii sale ar trebui să depășească ratele de creștere a capitalului împrumutat;

- creditorul și creanțele ar trebui majorate cu aproximativ aceeași rată;

- fondurile proprii în active curente ar trebui investite mai mult de 10%;

- bilanțul nu trebuie să conțină pierderi neacoperite.

Mai multe concluzii

Deci, dacă luăm în considerare balanța întreprinderii, din care un exemplu este descrisă aici, trebuie spus că prin tratarea analitică a cauzelor și a componentelor creșterea sau descreșterea indicatorilor anumiți parametri pot detecta vulnerabilități în activitățile financiare și economice ale oricărei companii. Pentru a face acest lucru, trebuie să acordați atenție diferitelor părți ale întregului set de date.

Având în vedere balanța, un exemplu de care este descris aici, puteți observa diferite puncte. Să presupunem că o scădere a totalului pentru o anumită perioadă, care este în prezent analizată, este o dovadă a unei scăderi a cifrei de afaceri economice a companiei, care este adesea o consecință a insolvabilității întreprinderii. Și, uneori, scăderea cifrei de afaceri a firmei provoacă insolvabilitatea acesteia. Acest fapt poate fi determinat numai ca urmare a unei analize mai profunde:

- poate exista o reducere a cererii efective pentru munca, bunurile și serviciile organizației;

- Piețele nu primesc materialele necesare, materiile prime sau semifabricatele, în funcție de domeniul de activitate al companiei;

- în cifra de afaceri activă, ramurile sunt implicate treptat, profitând de "solul" pregătit de compania "mamă".

Pentru determinare este necesar un echilibru analitic comparativ. Concluziile cu privire la aceasta pot fi efectuate cu ușurință de un contabil calificat, care va identifica toate aspectele importante ale activităților companiei. În analiza creșterii bilanțului, pentru perioada necesară pentru a ține seama de impactul schimbărilor în evaluarea activelor imobilizate, în cazul în care creșterea valorii lor nu depinde de dezvoltarea activității industriale. Aceasta arată soldul, un exemplu despre care este luat în considerare aici. Cel mai greu lucru pentru a ține seama de impactul inflației, dar fără ea ar fi dificil să se facă concluzii definitive cu privire la posibilitatea creșterii a fost rezultatul total bilanțului costul crescut al produsului finit, sub influența inflației, sau demonstrează extinderea activităților economice și financiare ale organizației.

interpretare

Analiza comparativă a bilanțului, și anume structura de răspundere, permite obținerea unuia dintre motivele grave pentru stabilitatea financiară a societății. De exemplu, creșterea ponderii capitalului propriu prin orice sursă disponibilă contribuie la creșterea stabilității financiare. Venituri încasate în acest caz, poate deveni o sursă de refinanțare a capitalului circulant, precum și reducerea datoriei pe termen scurt către creditori.

Dacă analizați modul în care sa schimbat structura activelor companiei, puteți obține informații destul de importante. În special, o creștere a proporției de proprietate de capital de lucru de multe ori este o indicație a formării unei structuri a activelor mobile, care poate crește rata de cifra de afaceri a întreprinderii. O parte din activele circulante pot fi deviate către produsele de consum de creditare, produse finite, servicii și organizarea muncii, filialele sale și a creanțelor rămase, indicând faptul că imobilizarea efectivă a acestei părți a capitalului de lucru al procesului de producție principal. De asemenea, puteți vorbi despre prăbușirea bazei de producție. Utilizarea unei anumite proceduri contabile poate distorsiona evaluarea reală a activelor fixe.

Astfel, echilibrul analitical comparativ a devenit un instrument foarte important și puternic pentru determinarea stării actuale a întreprinderii. Cu ajutorul ei, puteți determina nu numai stabilitatea financiară, ci și alte elemente semnificative pentru activitatea momentelor. În acest moment, nu este necesară compilarea manuală a balanței analitice comparative a întreprinderii, deoarece există deja programe pregătite pentru contabilitate. Este mai convenabil ca un analist să lucreze cu astfel de informații.