Sistem simplificat de impozitare pentru SRL. Legea privind impozitarea

În prezent, pentru fiecare întreprinzător, tipurile de impozitare pentru LLC sunt o problemă destul de dificilă. În acest sens, este necesar să se facă o alegere corectă. Ca și cum antreprenorii nu ar vrea să se înregistreze la serviciul fiscal, dar vor trebui să facă acest lucru și să efectueze plăți lunare. Fără acest lucru nu puteți face fără să doriți să fii tras la răspundere în conformitate cu legislația în vigoare.

Unul dintre cele mai profitabile și populare astăzi este sistemul simplificat de impozitare pentru OOO (USN) - un set de activități care sunt alese în mod voluntar și sunt utilizate la egalitate cu alți omologi. Deși acest sistem implică o procedură diferită pentru calcularea plăților și păstrarea înregistrărilor, mulți antreprenori l-au ales, deoarece acest lucru este benefic în comparație cu un sistem clasic care prevede impozitarea globală a LLC-urilor. Și dacă este o companie mică, contabilitatea este mult mai ușoară. Acest lucru simplifică sarcina pentru fiecare întreprinzător. Cu toate acestea, LLC trebuie să țină seama de faptul că este imposibil să se refuze contabilitatea, după cum reiese din scrisoarea ministrului finanțelor. În 2013, s-au făcut modificări minore ale codului fiscal, astfel că sistemul a suferit o modernizare. Citiți mai multe despre acest lucru.

Condiții obligatorii

Sistem simplificat de impozitare pentru societate de la ogresResponsabilitatea în 2014 are câteva cerințe stricte care trebuie respectate:

• Toate fondurile și imobilizările necorporale la un cost nu pot depăși 100 milioane de ruble.
• Într-o perioadă fiscală, numărul persoanelor care lucrează în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse nu ar trebui să fie mai mare de 100 de persoane.
• Venitul anual al companiei ar trebui să fie de șaizeci de milioane de ruble.
• Alte organizații au dreptul de a participa la viața societății civile. Numai partea lor de asistență va fi egală cu douăzeci și cinci la sută.

restricţii

Taxarea simplificată SRL nu poate utiliza următoarele organizații:

• având birouri și sucursale proprii;
• participarea pe piața valorilor mobiliare la nivel profesional;
• care folosesc ESSN;
• parte a părților la acordul privind problema partajării producției.

Trimiteți cererea dvs.O companie poate introduce un USN numai dacă se angajează în anumite tipuri de activități care sunt limitate pentru utilizarea unei taxe simplificate. Toți antreprenorii individuali pot aplica pentru orice sistem fiscal. Cu toate acestea, pentru LLC există două caracteristici limitative:

• Veniturile trebuie să fie egale cu o rată de 6%. Aceasta este o condiție importantă.
• Veniturile pentru impozitare trebuie să includă profitul net. Acest lucru este, de asemenea, important de luat în considerare.

Orice întreprindere, la începutul fiecărei perioade de raportare, poate schimba regimul de impozitare pentru SRL. Este doar necesar să se avertizeze autoritatea de supraveghere competentă cu privire la această decizie. Iar schema de impozitare LLC poate alege independent. Această regulă nu se aplică acelor organizații care sunt părți la acorduri de administrare a trustului. Cu toate acestea, dAceste societăți pot să formalizeze o astfel de taxă LLC (taxă simplificată), ca venituri fără cheltuieli.

Deoarece obiectul acestui sistem acționează profitul net. În acest caz, plata corespunzătoare este de cel puțin 1% din baza de impozitare. Deși mulți subiecți își pot alege rata proprie.

avantaje

Sistemul simplificat de impozitare pentru LLC are o serie de avantaje:

• Ratele pentru multe contribuții sunt sub 14%.
• Organizația are dreptul de a alege baza, care va fi taxată cu o singură taxă.
• Puteți utiliza rate reduse pentru a utiliza latitudinea.
• Există un sistem fiscal unic.
• Declarația relevantă este depusă o dată pe an după expirarea perioadei de raportare.
• Orice organizație poate alege în mod voluntar acest sistem de impozitare.

Documente necesare

În acest caz, ar trebui să faceți totul în ordinea corectă. Pentru a face tranziția la sistemul fiscal simplificat, este necesar să se transmită o notificare autorității fiscale de la 1.10 până la 31.12. Este important să știți acest lucru. De asemenea, în orice formă, LLC poate trimite o cerere la serviciul fiscal pentru a confirma regimul. După aceea, organizația ar trebui să primească un răspuns într-o lună. Pentru a aplica pentru impozitare, veți avea nevoie de un set primar de documente.

Tipuri de activitate

Practic, orice organizație poate trece la simplificată. Cu toate acestea, există unele tipuri de activitate, care nu vor putea să formalizeze acest tip de impozitare. Acestea includ:

• societăți de asigurări și de investiții;
• întreprinderi cu reprezentanțe și sucursale;
• bănci;
• magazine de amanet;
• organizațiile implicate în jocuri de noroc;
• fondurile de pensii private.

contabilitate

Dar merită să ne amintim că raportarea către serviciul fiscal ar trebui să fie asigurată de toți, fără excepție. În orice caz, întreprinzătorii trebuie să completeze bilanțul pentru anul respectiv cu date din ultimii doi ani, deoarece, dacă contul nu a fost efectuat mai devreme, acest lucru poate provoca mari probleme. Un sistem simplificat de impozitare pentru LLC este o schemă foarte profitabilă, dar pentru ao completa, trebuie să abordați mai multe criterii. De asemenea, este necesar ca activitățile companiei să se desfășoare în mod legal.

Obiectele și ratele de impozitare

Pentru o societate cu răspundere limitată, sunt furnizate numai două tipuri de USN. Acestea includ:

• Obiectele în care se ia în considerare venitul (rata de șase procente) și veniturile, în care se ia în considerare profitul net.
• Obiect impozabil. În acest caz, rata este stabilită la 6% din profitul total.
• Venitul impozabil. Aici se ține seama de profitul net. Un sistem ciudat de "venituri minus cheltuieli".

Legea privind impozitarea prevede că organizația are dreptul de a schimba obiectul. Cu toate acestea, trebuie mai întâi să informați autoritatea competentă despre acest lucru. Puteți alege sistemul însuși. Dar această regulă nu se aplică companiilor care nu sunt părți la acorduri de activitate comune. Pentru astfel de organizații, taxarea este preferabilă pentru SRL, unde veniturile exclud cheltuielile. În acest caz, obiectul este un profit pur.

Legislația permite organizațiilor să stabilească cote de impozitare, doar procentul acestora ar trebui să fie cuprins între cinci și cincisprezece. Acesta este un fapt important. Totuși, procentul minim este egal cu unul din toate veniturile, conform art. 345. 15 din Codul fiscal.

Posibilitățile oferite de sistemul simplificat de impozitare pentru LLC

Dacă organizația a aplicat sistemul simplificat de impozitare, este posibil să nu plătească următoarele tipuri de impozite:

• Pe proprietate.
• Pentru profit.
• Pentru valoarea adăugată. Această regulă nu prevede un impozit care se plătește atunci când mărfurile sunt importate pe teritoriul vamal al Rusiei.

Organizația care aplică USN este un fel de agent, cu alte cuvinte, realizează păstrarea, calculul și plata impozitele pe venitul personal (impozitul pe venitul personal). De exemplu, în ceea ce privește munca sa angajată.

Înainte de a decide ce impozitare să alegeți pentru LLC, trebuie să identificați avantajele și dezavantajele fiecărui sistem. Acest lucru nu este lipsit de importanță.

Organizațiile pot plăti și alte impozite, cum ar fi: accize, terenuri și apă pentru transport etc.

Primele de asigurare

La completarea LLC vor fi necesare plăți suplimentare obligatorii. Acestea includ primele de asigurare. Cele mai populare dintre acestea sunt următoarele plăți:

• În fondul de pensii al Federației Ruse.
• Asigurări sociale. Să primească prestații în caz de incapacitate de muncă sau legate de maternitate și de nașterea unui copil.
• În fondul teritorial al asigurării medicale obligatorii.

Determinarea costurilor și veniturilor

În abordarea acestei probleme este necesară o abordare corectă. La stabilirea obiectului impozabil, sistemul simplificat de impozitare prevede înregistrarea veniturilor din vânzări, precum și a altor profituri. Detalii despre acest lucru sunt înscrise în codul fiscal al Federației Ruse (articolele 249 și 250). Ar trebui să citiți cu atenție conținutul acestora. Și în articolul 251 din același cod sunt descrise veniturile care nu sunt supuse contabilității, precum și cele care sunt supuse impozitului pe venit. Cheltuielile sunt determinate și contabilizate în conformitate cu art. 346.16 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Data primirii venitului este atunci când banii sosesc la contul bancar sau la departamentul de numerar al organizației. Cheltuielile sunt acele costuri care au fost îndeplinite numai după efectuarea plății. În cazul în care, cu toate acestea, în acest caz, se aplică schema de „obiect - profit net“, organizația are dreptul de a adăuga la toate cheltuielile primelor. Aceasta este o condiție prealabilă. Și cu un alt exemplu de realizare a circuitului de „obiect - venituri“ SRL poate reduce taxa bazată pe faptul că primele de asigurare vor fi plătite de unul singur.

Modificări efectuate în 2014

De asemenea, este important să ne familiarizăm cu acest punct. Diferitele tipuri de impozitare pentru societatea cu răspundere limitată anual suferă un fel de ajustări. Iată câteva elemente care au fost modificate în 2014:

• Pentru societățile care s-au reînregistrat, termenul limită pentru depunerea unei cereri este prelungit la treizeci de zile de la data la care toate informațiile au fost incluse în registrul de stat.
• Impozitul USN poate fi redus cu beneficiile plătite de întreprindere. Dar ele vor fi reduse doar cu 50%.
• Toți participanții la sistemul simplificat de impozitare trebuie să țină evidența.
• Este posibilă indexarea venitului anual. Adică, orice entitate implicată în activități antreprenoriale va trebui să ia în considerare coeficientul deflatorului. Nu este lipsit de importanță. Prin urmare, suma veniturilor va fi majorată proporțional cu acest raport.
• Acum, LLC nu trebuie să contabilizeze diferența de curs valutar. Tranzacțiile valutare vor fi fixate în ruble în momentul plății.
• Subiecții care participă la versiunea simplificată, până la data de 31 martie, au fost obligați să depună o declarație. Și cei care, în 2014, intră doar în acest sistem, vor plăti ratele de impozitare anterioare.

Astfel, din toate acestea rezultă că sistemul simplificat de impozitare pentru LLC nu a suferit modificări majore. Singurul lucru care este considerat o inovație este că fiecare dintre companii trebuie să țină evidențe contabile sau pur și simplu să le restaureze pentru timpul pierdut.

Definirea licitării

Acei întreprinzători care au ales sistemul "venituri-cheltuieli" vor plăti o taxă egală cu cincisprezece la sută. Și dacă o altă versiune a sistemului este definită în termeni de profit, atunci în acest caz va exista o rată egală cu șase la sută.

Rezultatul

La toate cele de mai sus, putem adăuga concluzia că un sistem simplificat de impozitare pentru societățile cu răspundere limitată este opțiunea cea mai profitabilă și mai acceptabilă. Acesta este un fapt complet confirmat. Cei care nu cred acest lucru pot studia în detaliu alte sisteme de impozitare și își pot încheia propriile concluzii în favoarea celui care le-a plăcut.